첫째, 부가가치세
(a) 매입세
1. 매입세 공제에 사용되는 vat 전용 송장이 실제 합법적인지 여부: 송장 발행 단위가 수금 단위와 일치하지 않거나 액면가가 기록한 상품이 실제 재고품과 일치하지 않는 송장이 공제에 사용됩니다.
2. 매입세 공제에 사용되는 운송업 송장이 실제로 합법적인지 여부: 비부가가치세 과세 품목, 부가가치세 면제 품목, 단체복지 및 개인소비, 비정상적 손실 상품 (노무), 비정상적 손실 제품, 완제품 생산에 소비되는 구매상품 (노무) 에 대한 운송비공제매입이 유용한지 여부 상품 구매 및 판매와 무관한 운임 신고 공제 매입세액이 있는지 여부 국제화물운송대리업 송장과 국제화물운송송장으로 매입을 공제하고 있습니까? 송장처와 운송회사가 일치하지 않는 운송 송장으로 매입을 공제하는 것이 있습니까? 프로젝트로 불완전한 운송송장을 채워 매입세를 공제하는 등의 상황이 있습니까?
3. 규정에 따라 농산물 인수 통일송장을 발행하지 않고 매입세액 공제를 신고하는 경우가 있습니까? 구체적으로 포함: 농산물 범위 확대, 비면세농산물 (예: 방목, 침목, 도목, 톱질 등) 을 면세농산물 (예: 통나무) 으로 발행 농산물 인수 통일송장 (수량, 단가, 세금 공제) 을 허비하다.
4. 매입세 공제에 사용되는 폐기물 송장이 실제로 합법적인지 여부.
5. 매입세 공제에 사용되는 세관 수입 부가가치세 전용 기부서가 진실되고 합법적인지 여부 수입 화물의 품종, 수량 등이 실제 생산과 일치하는지 여부.
6. 반품이 발생했거나 판매 할인이 규정에 따라 매입세액으로 전출되는지 여부.
7. 비부가가치세 과세 품목, 부가가치세 면제 품목, 단체복지 및 개인소비, 비정상적 손실의 화물 (노무), 비정상적 손실의 제품, 생산품에 소비되는 구매상품 (노무) 이 규정에 따라 매입세액으로 전출되는지 여부.
8. 기타 미지급금, 기타 미수금 등 재입금이나 영업비 환입, 매입세 전출이 아닌 환매를 하는 경우가 있습니까?
(b) 매출 세액
1. 판매 수익이 완전하고 제때에 계상되었는지 여부 판매 제품이 송장을 발행하지 않고 얻은 수입이 규정에 따라 계상되지 않는 경우가 있습니까? 판매 수입에 대한 장기 계정입금이 이루어지지 않는 경우가 있습니까? 외부 단위나 개인수, 전기, 증기 등의 비용을 부과할지 여부, 소득이나 소비 비용을 따지지 않는다. 받아야 할 판매금은 먼저 비용 (예: 바이어의 리베이트, 판매상, 영업비, 위탁 위탁 위탁 상품의 수수료 등) 을 지불한 후 잔액을 수익으로 계상하는 경우입니다.
2. 판매 행위로 간주되는 경우, 규정에 따라 매출세액이 청구되지 않는 경우: 자체 생산이나 위탁 처리된 상품을 비부가가치세 과세 품목, 단체복지 또는 개인소비에 사용하는 경우 (예: 내설된 식당, 호텔, 병원, 탁아소, 학교, 클럽, 가족공동체 등), 과세 소득을 따지지 않거나 적게 계산합니다. 자체 생산, 위탁 처리 또는 구매한 상품을 투자, 분배, 무상기부, 증정 및 구매한 재료의 용도 변경 해외 판매 등에 사용하여 과세 소득을 따지지 않거나 적게 계산합니다.
3. 규정에 맞지 않는 빨간 글씨 송장이 과세 소득을 소비하는 경우: 매출 반품, 판매 대변, 빨간 글씨 송장 및 회계 처리가 세법에 부합하는지 여부.
4. 바이어에게 부과되는 각종 가격 외 비용 (예: 수수료, 보조금, 집합비, 반환 이익, 보상비, 위약금, 운송 하역비 등) 이 규정에 따라 세금을 내는지 여부.
5. 두 개 이상의 기관이 있고 통일회계를 실시하는 납세자는 상품을 한 기관에서 다른 기관 (같은 현시가 아님) 으로 이송해 판매를 위해 판매 처리를 하는지 여부.
6. 기한초과 회수되지 않은 포장물 보증금에 대해 규정에 따라 판매항목 세액을 인출할지 여부.
7. 부가가치세 항목을 납부해야 하는 업무가 영업세에 따라 납부되는지 여부.
8. 부가가치세 혼합 판매 행위가 법에 따라 세금을 내는지 여부: 부가가치세세법에 대해 판매 과세로 간주해야 하는지 여부는 규정에 따라 세금을 내는지 여부입니다. 상품 운송 업무에 종사하는 단위와 개인, 상품 판매 및 판매된 상품 운송을 담당하는 혼합 판매 행위, 규정에 따라 부가가치세를 납부할지 여부.
9. 비부가가치세 과세 품목을 겸영하는 납세자가 규정에 따라 상품 또는 과세 노무와 비부가가치세 과세 품목의 매출을 별도로 계산할지 여부 별도로 계산하지 않거나 정확하게 계산할 수 없는 경우 주관 세무서가 승인한 화물이나 과세 노무의 매출에 따라 부가가치세를 납부할지 여부.
10. 부가가치세세법에 따라 부가가치세를 징수해야 하는 대리 구매 상품, 대리 수입 상품 행위, 부가가치세 납부 여부.
1 1. 면세 화물이 법에 따라 계산되는지 여부: 부가가치세 납세자가 부가가치세를 면제하는 화물이나 과세 노무가 세법의 관련 규정을 준수하는지 여부 무단으로 면세 범위를 확대하는 문제가 있습니까? 면세 품목을 겸영하는 부가가치세 일반 납세자의 면세, 공제되지 않는 매입세 계산이 정확한지 여부.
둘째, 기업 소득세
각 과세 소득이 모두 세법에 따라 세금을 내는지 여부, 각 원가비는 소득세 세전 공제 방법에 따라 세전 지출에 따라 지급됩니까? 특정 프로젝트는 최소한 다음 문제를 다루어야합니다.
(a) 소득 측면
1. 기업 자산 평가 부가가치가 과세 소득 금액에 통합되는지 여부.
2. 기업이 해외 투자업체에서 얻은 소득이 당기 과세 소득세에 통합되었는지 여부.
3. 상장회사의 비유류주식 (제한주) 을 보유하고, 금금 해제 후 주식을 매각하여 얻은 수입이 과세 소득액에 포함되는지 여부.
4. 기업이 취득한 각종 소득에 발생주의 원칙에 따라 세금 계산 문제를 인식하지 못하는 문제가 있는지 여부.
5. 당좌 계정, 중간 과목 (예:' 선불비' 등) 을 이용한 과세 소득 실현 또는 기업 이익 조정이 있습니까? 수령한 허가생산 상표권 사용료 등의 수입이 과세 소득액에 포함되는지 여부.
6. 비화폐 자산 수익을 얻는 것이 과세 소득에 포함되는지 여부.
7. 판매 행위로 간주되는 세금 조정이 있습니까?
8. 각종 양도세 감면 및 각종 보조금이 있는지, 정부 장려를 받고, 규정에 따라 과세 소득액을 부과하지 않았다.
9. 기부금을 받는 화폐 및 비화폐 자산이 있는지, 과세 소득액에 포함되지 않았다.
10. 기업이 분회한 투자 수익이 있는지 여부, 지역세율 차이에 따라 기업소득세를 납부하지 않았다.
(b) 비용 측면
1. 허송장 또는 허열 인건비를 이용하는 등 증액 비용이 있는지 여부.
2. 세법에 부합하지 않는 송장 및 증빙을 사용하여 비용비용을 지출하는 것이 있습니까?
3. 이 기업 이외의 대리점 인보이스 상환을 받아 통화형태의 리베이트를 하고 비용에 지출하는 등, 불열지의' 리베이트' 행위가 있습니까?
4. 다른 납세자가 부담해야 할 비용이 있는지 여부.
5. 자본 지출을 한 번에 원가비용에 부과하는 것이 있습니까? 원가비용에서 고정자산 기준에 도달한 물품에 대해 일회적으로 세금을 부과하지 않습니다. 무형 자산 기준을 충족하는 관리 시스템 소프트웨어는 영업비에서 한 번에 지출하고 세금 조정을 하지 않는다.
6. 기업에서 발생한 임금, 임금 지출이 세법에 규정된 임금 범위에 부합하는지 여부, 합리성 원칙에 부합하는지 여부, 공제 연도 신고에 실제로 지급되는지 여부.
7. 공제된 직원 복지비, 노동조합 경비, 직원 교육경비가 세금 계산 기준을 초과하고 세금 조정이 이루어지지 않았는지 여부.
8. 과반수, 초과범위 직공에게 사회보험금과 주택적립금을 지급하고, 납세조정을 하지 않았는지 여부. 인프라 프로젝트, 특별공사가 부담해야 하는 사회보험 등의 비용이 자본화되지 않았는지 여부 납부만 하지 않고, 허열비용만 적게 내는 등의 문제가 있는가.
9. 원가 평가 방법을 무단으로 변경하여 이윤을 대사한 적이 있습니까?
10. 세법 규정 연한에 따라 감가상각하지 않은 것이 있습니까? 고정 자산의 순 잔존가액과 감가 상각 기간을 자유롭게 변경하십시오. 세법에 따라 감가 상각 방법을 규정하지 않고 감가 상각 등을 계산하다.
1 1. 초표준열지업무접대비, 광고비, 업무홍보비, 세금조정 없음 등의 문제가 있습니까?
12. 연구개발비용을 무단으로 확대하는 열지범위, 위반 가산공제 등의 문제가 있는지 여부.
13. 국무원 재정, 세무서 규정에 맞지 않는 각종 자산 손상 충당금, 위험준비금 등을 공제하는 지출이 있는지 여부.
14 자본화해야하는 이자 지출이 있는지 여부; 관련자 이자 지출이 규정을 준수하는지 여부.
15. 손실 처리를 한 자산의 일부 또는 전부가 회수되었는지, 세금 조정이 이루어지지 않았는지 여부 자연재해나 사고 손실에 대한 보상이 있는 부분이 있는지, 세금 조정은 하지 않았다.
16. 수수료 및 커미션 비용 공제가 규정에 부합하는지 여부: 리베이트, 수수료, 리베이트, 리베이트, 입장료 등을 수수료 및 커미션 지출에 부과할지 여부 수거 대상이 합법적인 경영 자격을 갖춘 중개 기관 및 개인인지 여부 세전 공제 비율이 세법 규정을 초과하는지 여부.
17. 기준에 부합하지 않거나 기준을 초과하는 공익구제성 기부가 있는지, 납세 조정이 이루어지지 않았다.
18. 자회사가 모회사에 지불한 관리성 서비스료가 계약 (또는 계약) 형식으로 서비스 내용, 청구 기준 및 금액을 명시하는지 여부 모회사가 적절한 서비스를 제공하는지 여부 자회사가 실제로 비용을 지불하는지 여부.
19. 금융리스 방식으로 고정 자산을 임대할지 여부, 경영리스, 분담비, 납세 조정 없음.
20. 국가 규정에 따라 환경 보호, 생태 회복을 위한 특별 자금을 추출할지 여부 특별 기금이 용도를 바꾼 후 세금 조정을 할 것인지 여부.
(c) 관련 거래 측면
관련 기업과의 업무 왕래가 있는지 여부, 독립 기업 간의 업무 왕래에 따라 가격, 비용을 청구하거나 지불하지 않고 과세 소득액과 기업 소득세를 줄이는 경우.
(d) 원천 징수 소득세
국내 기업이 해외 투자 주주에게 배당금을 분배하고, 규정에 따라 선제소득세를 원천징수할지 여부.
셋째, 개인 소득세
각종 형식으로 개인에게 지급된 과세 소득이 법에 따라 개인 소득세를 공제하는지 중점적으로 점검한다.
(a) 근로자를위한 연금 및 성과 보너스.
(b) 직원을 위해 구매한 각종 상업보험.
(3) 초표준직자에게 지급되는 연금, 실업, 의료보험.
(4) 초표준직자를 위해 납부한 주택 적립금.
(5) 상환송장 형식으로 직원에게 지급되는 각종 개인소득.
(6) 자동차 개혁, 통신 보조금.
(7) 직원 개인 소유의 부동산에 대해 지불하는 난방비, 재산비.
(8) 스톡옵션 수입. 직원 스톡옵션 계획을 시행하는 경우, 직원이 행권을 할 때 얻은 차액 수익이 월급 소득에 따라 개인소득세를 납부하는지 여부.
(9) 비화폐로 발행된 개인소득이 개인소득세를 공제하는지 여부.
(10) 기업이 주주 개인을 위해 자동차를 구매하여 개인 소득세를 공제하는지 여부.
(11) 다른 기관 개인에게 주는 선물, 예금 등이 규정에 따라 개인 소득세를 원천징수할지 여부.
(12) 규정에 따라 전원, 전액 원천 징수 의무를 이행할지 여부.
넷째, 부동산세
(a) 토지 가치가 부동산 가치에 포함되어 부동산세를 납부하는지 여부.
(b) 주택과 불가분의 부속시설이 있는지 여부는 부동산의 원래 가치에 포함되지 않고 부동산세를 납부한다.
(3) 완공되지 않고 검수하지만 실제로 사용한 부동산이 부동산세를 납부하는지 여부.
(4) 무세 사용 부동산이 규정에 따라 부동산세를 내는지 여부.
(5) 자본화해야 할 이자가 부동산원값에 가산세를 납부하는지 여부.
다섯째, 토지 사용세
토지의 실제 면적과 토지사용증에 차이가 있는 경우 토지의 실제 면적에 따라 토지사용세를 납부할지 여부.
여섯째, 인지세
(1) 계약의 성격을 혼동할지 여부, 낮은 적용세율이나 무단으로 세금 계산 기준을 줄이고, 모든 포함 금액에 따라 세금을 계산하지 않고, 과세 증빙을 비과세 증빙으로 분류하고 도장세를 납부합니다.
(2) 과세 증명서가 서립되거나 수령될 때 그림을 붙이지 않고, 증명서의 유효일까지 그림을 붙이지 않아 인화세 납부가 연기된다.
(3) 납입자본과 자본공적금을 늘린 후 인화세를 보충할지 여부.