I. 부가가치세 정책 (a) 사립학교는 부가가치세(VAT) 과세대상입니다.1. 이 정책은 사립학교가 부가가치세 납세자이며 세율은 6%, 부과율은 3%로 규정하고 있습니다.2. 이 정책은 "영업세를 부가가치세로 전환하는 시범 제도를 종합적으로 추진하는 재정부 및 국가세무총국 통지"(Caixin [2016] 36호), 부속서 1 "영업세를 부가가치세로 전환하는 시범 제도 실시에 관한 조치" 제15, 16항 및 다음을 근거로 작성되었습니다. 서비스, 무형 자산 및 부동산 채권 판매. (ii) 어린이집 및 유치원에서 제공하는 보육 및 교육 서비스는 부가가치세가 면제됩니다.1. 우대 정책의 내용 어린이집 및 유치원은 보육 및 교육 서비스 제공에 대한 부가가치세가 면제됩니다.2. 우대 혜택을 누리기 위한 조건 어린이집 및 유치원은 군 단위 이상의 교육청에서 설립을 승인하고 유치원 운영 허가를 취득하여 0-6세 유아 교육을 실시하는 기관을 말하며 공립 및 민간 운영 어린이집, 유치원, 예비학교, 보육원을 모두 포함합니다. 유치원. 부가가치세가 면제되는 민간 어린이집 및 유치원의 수입은 지자체에 신고하여 기록 및 공시된 요금 기준 범위 내에서 징수한 교육 및 보육료를 의미합니다. 규정된 수수료 기준을 초과하는 수수료, 실험반, 특기반 및 관심반 운영을 이유로 징수하는 추가 수수료, 규정된 범위를 초과하는 후원금 및 유아의 유치원 입학에 따른 교습비는 부가가치세 면제 소득이 아닙니다.3. 이 정책은 "영업세를 부가가치세로 전환하는 시범 사업을 종합적으로 추진하는 것에 관한 재정부 및 국가세무총국의 통지(Caixian [2065 438+06] 제36호)"에 근거를 두고 있습니다. 영업세를 부가가치세로 전환하는 과도기 정책에 관한 규정(차이셴 [2065 438+06] 제36호) 제1조 제1항, 부속서 3. (III) 학술 교육에 종사하는 학교에서 제공하는 교육 서비스는 부가가치세가 면제됩니다.1. 우대 정책의 내용 학술 교육에 종사하는 학교에서 제공하는 교육 서비스는 부가가치세가 면제됩니다.2. 우대 조건 (1) 학술 교육은 교육받은 사람이 국가 교육 시험 또는 국가가 규정한 기타 입학 수단을 통해 국가 당국이 승인한 학교 또는 기타 교육 기관에 입학하여 국가가 인정한 학력 증명서를 취득하는 교육 형태를 말합니다. 교육 형태. 구체적으로는 다음과 같습니다.1 초등 교육: 일반 초등학교, 성인 초등학교. 중학교 교육: 일반 중학교, 직업 중학교, 성인 중학교. 고등 중등 교육: 일반 고등학교, 성인 고등학교, 중등 직업 학교(일반 단기 대학, 성인 단기 대학, 전문 고등학교, 기술 학교 포함). 고등 교육: 일반 학부, 성인 학부, 온라인 학부, 대학원(박사, 석사), 고등 교육 독학 시험, 고등 교육 졸업장 시험. (2) 다음과 관련하여 학력 교육을 실시하는 학교 :1 일반 학교. 현(시)급 이상의 인민정부 또는 같은 급의 정부 교육 행정 부서의 승인을 받아 국가가 학생의 학력을 인정하는 각종 학교. 기술학교 및 고급 기술학교는 성(시) 수준 이상의 인적자원 및 사회보장 행정 부서의 승인을 받았습니다. 지방 인민 정부에서 승인한 기술자 대학. 위의 모든 학교에는 규정에 따라 학업 교육에 종사하는 사립 학교가 포함되지만 직업 훈련 기관 및 국가가 학력을 인정하지 않는 기타 교육 기관은 제외됩니다. (다) 부가가치세가 면제되는 교육 서비스 제공 소득은 수업료, 숙박비, 교재비, 숙제비, 시험 등록비, 학교 식당에서 제공하는 식음료 서비스에 대한 케이터링 비용을 포함하여 규정된 등록 계획에 포함된 등록 학생에게 학업 교육 서비스를 제공함으로써 발생하는 소득을 말합니다. 학교에서 다양한 명목으로 징수하는 후원금 및 학교 선택비를 포함한 기타 수입은 부가가치세가 면제되지 않습니다. 학교 매점은 학교 매점 및 학생 단체 급식 위생 관리에 관한 규정(교육부령 제14호)에 따라 관리되는 학교 매점을 말합니다.3. 이 정책은 "영업세를 부가가치세로 전환하는 시범 사업을 종합적으로 추진함에 관한 재정부 및 국가세무총국의 통지"(카이시안 [2065 438+06] 36호), 부속서 3, "영업세를 부가가치세로 전환하는 경과 정책에 관한 규정" 제1조 8항에 근거를 두고 있습니다. . II. 기업소득세 정책 (i) 사립학교는 기업소득세의 적용 대상입니다.1. 정책 내용사립학교는 기업소득세의 납세자이며, 적용 세율은 25%입니다.2. 정책의 근거가 되는 문서는 중화인민공화국 기업소득세에 관한 법률 제1조 및 제4조, 중화인민공화국 사교육 진흥에 관한 법률 제10조입니다. (ii) 우대 정책의 내용 및 우대 정책을 누리기 위한 조건 (1) 2016년 1일부터 2016년 12월 31일까지 연간 과세 소득이 30만 위안 미만인 소규모 영리 기업. 국가가 제한하거나 금지하지 않은 산업에 종사하고 다음 조건을 충족하는 기업: 1 산업 기업, 연간 과세 소득이 30만 위안을 초과하지 않고 종업원 수가 100명 이하이며 총 자산이 3천만 위안을 초과하지 않는 기업; 2 기타 기업, 연간 과세 소득이 30만 위안을 초과하지 않고 종업원 수가 80명 이하이며 총 자산이 6,543.8+00만 위안 이하인 기업; 직원 수는 기업과 노동 관계를 구축한 직원 수를 의미합니다. 직원 수는 기업과 노동 관계를 맺은 직원 수와 기업이 파견 한 노동자 수를 합산 한 것입니다. 직원 수와 총 자산은 해당 기업의 연중 분기별 평균을 기준으로 결정합니다. 구체적인 계산 공식은 다음과 같습니다.분기 평균 = (분기 초 + 분기 말) ÷ 2연간 분기 평균 = 연간 전체 분기 평균의 합계 ÷ 4연중 사업 활동이 시작되거나 종료된 경우, 위의 관련 지표를 결정하기 위해 실제 운영 기간을 과세 연도로 간주해야 합니다. (2) 2017년 10월 1일 65438호부터 2017년 2월 31일 65438호까지 소규모 기업의 연간 과세소득 상한이 30만 위안에서 50만 위안으로 인상되고, 국가가 제한하거나 금지하지 않는 산업에 종사하고 다음 조건을 충족하는 연간 과세소득이 50만 위안(50만 위안 포함) 미만인 소규모 기업: 1 산업 기업, 연간 과세소득이 50만 이하. 만 위안 이하, 종업원 수 100명 이하, 총자산 3,000만 위안 이하, 2 기타 기업, 연간 과세 소득 50만 위안 이하, 종업원 수 80명 이하, 총자산 6,543,800,000 위안 이하, 종업원 수는 기업과 노동 관계를 맺은 종업원 수와 기업이 파견한 노동 서비스 수를 합산한 것을 말합니다. 직원 수와 총 자산은 기업의 연중 분기별 평균을 기준으로 결정합니다. 구체적인 계산 공식은 다음과 같습니다.분기 평균 = (분기 초 + 분기 말) ÷ 2연간 분기 평균 = 연간 전체 분기 평균의 합계 ÷ 4연도 중간에 사업 활동이 시작되거나 종료된 경우, 실제 운영 기간을 상기 관련 지표의 결정을 위한 과세 연도로 간주해야 합니다. (3) 2018년 10월 1일부터 2018년 2월 31일까지 2018년 2월 12일 기간 동안 소기업의 연간 과세 소득 한도가 50만 위안에서 6,543,800+0,000 위안으로 인상되었으며, 연간 과세 소득이 6,543,800 위안 미만인 경우 과세 대상에서 제외됩니다. 국가가 제한하거나 금지하지 않는 산업에 종사하며 다음 조건을 충족하는 기업: 1 연간 과세 소득이 10,000,000위안을 초과하지 않고, 직원이 100명 이하이며, 총 자산이 3,000만 위안을 초과하지 않는 산업 기업; 2 . 기타 기업, 연간 과세 소득이 6,543,800+0,000 위안을 초과하지 않고 직원 수가 80 명을 초과하지 않으며 총 자산이 6,543,800+0,000 위안을 초과하지 않으며 직원 수는 기업과 노동 관계를 맺은 직원 수와 기업이 파견 한 노동자 수를 합산 한 것을 의미합니다. 직원 수와 총 자산은 기업의 연중 분기별 평균을 기준으로 결정합니다. 구체적인 공식은 다음과 같습니다.분기 평균 = (분기 초 + 분기 말) ÷ 2연간 분기 평균 = 연간 전체 분기 평균의 합계 ÷ 4연중 사업 활동이 시작되거나 종료된 경우, 실제 운영 기간을 상기 관련 지표를 결정하기 위한 과세 연도로 간주해야 합니다. (4) 2019년 10월 1일부터 2021년 2월 31일까지 연간 과세 소득이 1만 위안을 초과하지 않는 소규모 영리 기업은 과세 소득의 25%를 감면하고, 과세 소득의 20%를 감면합니다. 연간 과세 소득이 6,543,800+0,000위안을 초과하지만 3,000,000위안을 초과하지 않는 부분에 대해서는 과세 소득의 50%, 기업 소득세의 20%를 감면합니다. 위의 소기업 및 영세기업은 국가가 제한하거나 금지하지 않는 업종에 종사하면서 동시에 연간 과세 소득이 300만 위안을 초과하지 않고, 종업원 수가 300명 이하이며, 총 자산이 5천만 위안을 초과하지 않는 세 가지 조건을 충족하는 기업을 말합니다. 직원 수에는 기업과 노동 관계를 맺은 직원 수와 기업이 수용 한 노동 파견 근로자 수를 포함합니다. 직원 수와 총 자산은 전체 연도의 분기별 평균에 의해 결정됩니다. 구체적인 계산 공식은 다음과 같습니다: 분기 평균 = (분기 초 + 분기 말) ÷ 2 연간 분기 평균 = 연간 전체 분기 평균의 합계 ÷ 4 기업이 연도 중에 사업 활동을 시작하거나 종료하는 경우, 실제 사업 기간을 과세 연도로 간주하여 상기 관련 지표를 결정합니다 2. 정책 근거 문서 중화인민공화국 기업 소득세법 제28조, 중화인민공화국 기업 소득세법 시행 규정 92조, 중화인민공화국 국무원 시행 규정 9조, 중화인민공화국 기업 소득세법 시행세칙, 중화민국 국무원 시행세칙, 중화국 국영기업 법인세법, 중화국 국영무역법 등 정책 근거 서류는 다음 표에 따라 계산합니다. 중화인민공화국 기업소득세법 제92조, 중화인민공화국 국가세무총국 재정부 통지(2015] 제99호), 중화인민공화국 국가세무총국 재정부 통지(2017] 제43호), 중소기업 및 영리기업의 소득세 우대 정책 범위 추가 확대에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 재정부 통지(2015] 제99호), 중소기업 및 영리기업의 소득세 우대 정책 범위 추가 확대에 관한 국가세무총국 공고(2017 [제43]), 중소기업 및 영리기업 소득세 우대 정책에 대한 중화인민공화국 재무부 공보. 소규모 및 영세 이익 기업에 대한 소득세 우대 정책의 범위를 더욱 확대하는 것에 관한 통지(차이수이 [2018] 제77호), 소규모 및 영세 이익 기업에 대한 우대 세금 감면 및 면제 정책 시행에 관한 통지(차이수이 [2019] 제13호), 소규모 및 영세 이익 기업에 대한 소득세 감면 및 면제 정책 시행과 관련된 문제에 대한 중화 인민 공화국 국가 세무국의 발표 2011 년 1 월 1 일부터 2020 년 12 월 31일까지의 기간에 적용되는 우대 정책 부터 2020년 12월 31일까지 기간으로, 서부지역 장려산업 목록에 명시된 산업 프로젝트를 주 사업으로 하는 기업 2. 우대 혜택을 누릴 수 있는 조건 (1) 기업이 서부지역에 소재(구이저우성 전체가 서부지역에 있음)하고, (2) 서부지역 장려산업 목록에 명시된 산업 프로젝트를 주 사업으로 하며, (3) 해당 연도의 주 사업 수익이 기업 총 수익의 70% 이상을 차지해야 함. - 우대 혜택을 받기 위한 조건은 다음과 같습니다; (4) 주요 목록은 중국 서부지역 장려 산업 목록, 산업 구조 조정 지도 목록(2011년판), 외국인 투자 산업 지도 목록(2015년 개정판), 중국 중서부 우위 산업 목록(2013년 개정판) 등입니다. 국내 민영 교육 기관은 '교육, 문화, 건강 및 스포츠 서비스', 제36조 "1, 취학 전 교육", "2, 특수 교육", "3, 직업 교육", "4, 직업 교육", "5, 직업 교육", "6, 직업 교육", "7, 직업 교육" 및 "8, 직업 교육"의 장려 카테고리에 신청할 수 있습니다, "3, 직업 교육", "4, 원격 교육". 외국인투자 사교육 기관은 외국인투자산업지도목록(2015년 개정) 제10조 "교육"의 "345. 비학문적 직업훈련기관"을 신청할 수 있습니다. 상기 카탈로그가 개정되면 새로 개정된 버전에 따라 시행됩니다.3. 정책의 근거가 되는 문서: 중화인민공화국 기업소득세법 제36조, 국가세무총국, 재정부 및 세관총국의 서부대개발 전략의 심화 실행을 위한 과세 정책 관련 문제에 관한 회보(차이수 [2011] 58호), 국가세무총국의 서부대개발 전략의 심층 실행에 관한 기업소득세 관련 문제에 관한 공고. 전략"(국가세무총국 공고 제12호 및 제2012호), "기업 소득세 문제에 관한 서부지역 장려 산업 목록 시행에 관한 국가세무총국 공고"(국가세무총국 공고 제14호, 2015).3. 도시 토지 사용세1. 우대 정책: 학교, 유치원, 보육원이 점유하는 토지는 도시 토지 사용세2가 면제됩니다. 우대 조건 : 정규 대학, 초중등 학교 (부서 및 기업이 운영하는 학교 포함)의 교사, 학생 및 교직원을위한 강의실, 실험실, 운동장, 도서관, 사무실 및 기숙사3.정책 문서재정부 및 국가 세무국의 교육 과세 정책에 관한 회람 (차이 수 [2004] 39 호)도시 토지 사용세 재산세에 대한 임시 규정1.우대 정책 내용 : 학교, 유치원, 보육원은 자체 토지에 대한 도시 토지 사용세를 면제받습니다. 학교, 유치원, 보육원은 자체 재산에 대한 재산세가 면제됩니다.2 우대 혜택을 누릴 수 있는 조건: 정규 대학, 초중등학교(학과 및 기업이 운영하는 학교 포함)의 교사 및 학생을 위한 강의실, 실험실, 운동장, 도서관, 사무실 및 식당.3. 중화인민공화국 재무부 및 국가세무총국의 교육 과세 정책에 관한 통지(차이슈이 [2004] 제39호)에 따른 문서에 근거한 정책입니다. 및 재산세 임시 규정에 따라 경작지 점유세는 1. 우대 정책의 내용은 학교 및 유치원이 요구하도록 승인 된 경작지에 대한 것입니다. 경작지 점유세가 면제됩니다. 특혜를 누릴 수 있는 조건: 정규 대학, 초중등학교(학과 및 기업이 운영하는 학교 포함)의 교사, 학생 및 교직원을 위한 강의실, 실험실, 운동장, 도서관, 사무실 및 기숙사. 비농업 생산 및 운영에 종사하는 학교가 점유하는 경작지는 세금이 면제되지 않습니다. 근로자 야간 학교, 학습 교실, 훈련 센터, 통신 학교 등. 이들은 세금을 면제받을 수 없습니다.3. 정책에 근거한 문서: 중화인민공화국 국가세무총국 및 재정부 교육 과세 정책에 관한 회보(차이수이 [2004] 제39호), 경작지 점유세법. 개인소득세 (I) 종합소득 1. 개인소득세는 임금 및 급여 소득, 노동 서비스 보수 소득, 보수 소득, 로열티 소득, 사업 운영 소득, 이자, 배당 및 보너스 소득, 부동산 임대 소득, 부동산 양도 소득 및 횡재 소득을 개인소득세의 과세대상으로 규정하고 있습니다. (거주자의 임금 및 급여 소득, 노동 서비스에 대한 보수 소득, 로열티 소득 및 로열티 소득은 종합 소득입니다. 과세 소득은 거주자 개인의 각 과세 연도 소득에서 6만 위안의 비용을 뺀 잔액과 특별 추가 공제, 특별 추가 공제 및 기타 법률에서 정한 공제액입니다.2. 종합 소득 특별 추가 공제 (1) 자녀 교육 :납세자 자녀의 정규 학업 교육과 관련된 비용은 자녀당 월 1,000 위안의 기준에 따라 공제됩니다. 학업 교육에는 의무 교육(초등학교 및 중학교 교육), 고등학교 교육(일반 고등학교, 중등 직업 교육, 기술 교육) 및 고등 교육(전문, 학부, 석사 및 박사 교육)이 포함됩니다. 만 3세가 되어 초등학교 입학 전 취학 전 교육을 받는 아동은 이 조항의 규정에 따라 교육을 받습니다. 부모 중 한 명에 대해서는 표준 공제액의 100%를, 부모 모두에 대해서는 표준 공제액의 50%를 공제할 수 있습니다. 구체적인 공제 방법은 과세 연도 내에 변경할 수 없습니다. 납세자의 자녀가 중국 외 지역에서 교육을 받는 경우 납세자는 중국 외 지역 학교의 입학 허가서, 유학 비자 및 기타 관련 교육 증명서를 보관하여 확인해야 합니다. (ii) 학업 교육: 납세자가 학업(학위) 교육 기간 동안 학업(학위) 교육 비용 영역 내에서 학업(학위) 계속 교육을 받는 경우, 월 400위안의 고정 공제액으로 학업(학위) 교육 비용의 범위에서 공제합니다. 동일한 자격(학위) 평생 교육에 대한 공제 기간은 48개월을 초과할 수 없습니다. 납세자가 숙련된 인력, 전문가 및 기술자의 직업 자격에 대한 계속 교육에 사용한 비용은 관련 자격증을 취득한 연도에 3,600위안의 정액 공제율을 적용하여 공제합니다. 학사 이하 학위 취득을 위한 평생 교육을 받고 이 방법에 따른 공제 조건을 충족하는 개인은 부모 또는 본인이 공제를 신청할 수 있습니다. & amp