매입:주 사업 비용,
매출:납부할 세금 - 납부할 부가가치세(매입세액 이월),
재고 상품으로 송장을 발행합니다.
수출 세금 환급 계정.
납세자의 수출 상품에 대한 수출세 환급을 계산하려면 "미수금 수출세 환급" 계정을 설정합니다. 이 계정의 차변은 부가가치세 및 소비세 규정에 따라 세무 당국에 반환해야 하는 수출 상품 판매를 반영하고, 대변은 부가가치세 및 소비세에 반환해야 하는 수출 상품의 실제 수령을 반영합니다. 기간 말의 차변 잔액에는 아직 받지 못한 세금 환급금이 반영됩니다.
1. 세금 환급 규정에 따라 상품을 수출하는 "면제, 신용, 환급" 방식을 이행하지 않은 일반 납세자는 수출세 환급금 미수액 계산 규정에 따라 "미수 수출세 환급금" 계정으로 차변,
신용. "납부할 세금 - 납부할 부가가치세(수출 환급)". 수출 세금 환급을 받으면
"은행 입금" 계좌에서 출금하고
"수출 세금 환급 미수금" 계좌에 입금하며
환급 금액과 구매 시 받은 부가가치세 송장상의 부가가치세 금액의 차액을 차감합니다.
환급액과 구매 시점에 받은 부가세 송장의 부가세 금액과의 차액은 "주요 사업 비용" 계정으로 인출됩니다.
"납부할 세금 - 납부할 부가가치세(매입세액 이월)"에서 차감합니다.
2."면세, 공제 및 환급" 제도를 시행하는 일반과세자가 재화를 수출하는 경우, 재화의 수출 후 매출원가를 이월할 때 환급 규정에 따라 계산한 세액이 매입 당시의 부가가치세계산서 금액과의 차액보다 적을 경우, "매입세액공제"를 적용합니다.
"주요 사업 비용" 계정에서 차감하고,
"납부할 세금 - 납부할 부가가치세(매입세액 이월)" 계정에서 차감하며,
규정에 따라 계산된 수출 상품의 현재 매입세액은 국내 제품의 과세 금액에서 공제합니다. 과세액이 공제됩니다.
차감 "납부할 세금 - 납부할 부가가치세(내수용 제품의 수출 환급)",
공제 "납부할 세금 - 납부할 부가가치세(내수용 제품의 수출 환급)",
공제 "납부할 세금 - 납부할 부가가치세(내수용 제품의 수출 환급)".
"납부할 세금 - 납부할 부가가치세(수출 환급)"의 계정으로 입금합니다.
내수 상품의 과세액이 지정된 기간 내에 수출 상품의 매입세액과 상계하기에 부족하여 관련 세법의 규정에 따라 부족분을 환급받는 경우, 실제로 세금을 환급받아야 합니다.
직불 "은행 예금" 계좌,
신용 "납부할 세금 - 납부할 부가가치세(수출세 환급)" 계좌.