주요 법인세 유형 및 세율:
부가가치세는 19%, 식품, 농림축산품은 일반적으로 7%입니다. 원칙적으로 독일에서 생산되는 모든 제품과 서비스에는 VAT가 부과되지만 일부 금융 및 보험 사업, EU 외부로 수출되는 상품 등 일부 사업 활동에는 세금이 면제됩니다.
법인세 또는 법인세라고도 알려진 법인세의 세율은 25%입니다. 과세표준은 기업의 이익을 기준으로 합니다. 또한 구 동독 국가들의 재건을 재정적으로 지원하기 위해 법인세에 5.5%의 연대세가 추가됩니다.
회사의 영업세는 15%~20% 정도입니다. 사업세는 지방자치단체의 가장 중요한 재정수입원이다. 징수율은 지역에 따라 다릅니다.
관세, 즉 수입세와 수출세는 수출입 사업에 나타납니다.
2008년 1월 1일부터 새로운 법인세 제도가 시행됩니다. 가장 큰 변화는 법인세를 현행 25%에서 15%로 대폭 인하하고, 지방법인세 기본세율도 현행 5%에서 3.5%로 인하해 전체 법인세 부담을 약 100% 경감시키는 것이다. 9%로 기업의 부담을 크게 줄여줍니다.
주요 개인 세금 유형 및 세율
개인 소득세는 15%에서 42%까지입니다. 또한, 교회에 다니는 사람들은 교회 세금의 8%를 납부합니다. 개인소득세(과세소득 아님). 급여세는 개인소득세에 속하는 세금입니다. 종속 근로로 인한 소득에 대해 과세됩니다. 고용주는 근로소득세율표에 명시된 근로소득세를 원천징수하여 담당 재정관청에 납부할 의무가 있습니다. 근로소득세액은 해당 근로소득세율표에 명시되어 있습니다.
연대 부가세: 납부해야 하는 개인 소득세에 5.5%가 추가됩니다.
기타 관련 세금: 위에서 언급한 주요 세금 외에도 중국 기업이 독일에 투자하고 운영할 때 자주 직면하는 세금에는 자동차세, 부동산세, 부동산 구입세, 보험세가 포함됩니다. , 등.
세율의 차이
1. 동일한 세율:
소득세는 전국적으로 통일됩니다. 독일에서는 개인 소득세, 즉 개인의 연간 소득에 대한 세금 규정은 독일의 모든 지역이 통일되어 있습니다.
주택 구입을 위한 각종 예금 투자에 대해 정부가 제시하는 세금 감면 규정도 전국적으로 동일하다.
법인의 배당금이나 이익잉여금에 대한 세금 규정은 전국적으로 동일합니다.
증여세/상속세 등이 모두 통일됩니다.
2. 다양한 세율 요소:
위와 동일한 세법 규정 하에서도 개인, 회사, 협회, 재단 등이 납부하는 실제 세율에는 차이가 있습니다. 큰 차이. 중국 투자 회사 및 개인의 경우 다음 사항에 특별한 주의를 기울일 수 있습니다.
§개인 소득세의 차이는 가족마다 지출 부담이 다르고 세금 면제 및 면제가 다르기 때문에 발생합니다.
§법인에 대한 법인세의 차이는 지역별로 설정된 법인세율에서 비롯됩니다. 따라서 세율 고려도 회사 입지 선정 시 중요한 요소 중 하나이다.
2003년부터 직원은 월 소득이 약 400유로 미만인 경우 세무서에 소득세 면제를 신청할 수 있습니다. 자동으로 면세되는 것은 아닙니다! 그렇지 않으면 지난 수년간의 세금을 20% 세율로 납부해야 합니다.
최근 몇 년간 시행된 세법 개혁으로 독일의 세금 부담은 다른 많은 EU 국가에 비해 현저히 낮아졌습니다.