A, 재산세
1. 기업이 주택을 임대하는 경우, 주택 임대 소득에 대한 재산세가 과세 기준이 되며 세율은 12%입니다.
2. 다른 단위의 부동산을 보상 없이 사용하는 과세 대상 단위 및 개인은 부동산의 잔존 가치에 따라 재산세를 납부합니다.
3. 기업, 기관, 사회단체 및 기타 단체가 주거용 주택을 개인에게 시장가격으로 임대하는 경우 4%의 감면된 세율로 재산세를 부과합니다.
4. 기업 및 자활기관이 소속 직원에게 임대하는 자가 소유 주택, 주택 관리 부서가 거주자에게 임대하는 공공 주택, 민간 주택 정책에 따라 시행되고 정부가 정한 임대 기준에 따라 거주자에게 임대하는 민간 소유 주택 등 정부가 정한 가격으로 임대하는 공공 주택 및 저가 주택에 대해서는 재산세가 한시적으로 면제됩니다.
5. 2016년 10월 1일부터 2018년 2월 31일까지 12년 동안 공공임대주택은 재산세가 면제됩니다.
6. 임대 부동산의 경우, 양 당사자가 체결한 임대차 계약에 임대료 면제 기간이 명시되어 있는 경우, 부동산 소유자는 임대료 면제 기간 동안 부동산의 원래 가치에 따라 재산세를 납부해야 합니다.
7. 부동산을 임대하는 경우, 재산세가 부과되는 임대소득에는 부가가치세가 포함되지 않습니다.
둘째, 부가가치세(부가가치세)
1. 주택 임대 소득은 "현대 서비스업-임대 서비스업"에 따라 부가가치세가 과세됩니다.
2. 타인의 사용을 위한 토지 임대, 차량 주차 서비스, 도로 교통 서비스(도로 통행료, 교량 통행료, 게이트 통행료 등 포함)도 부동산 임대 서비스에 따라 부가가치세 부과 대상입니다. 부동산 임대 서비스를 기준으로 부가가치세를 납부합니다.
3. 일반과세자는 주택을 임대하고 전액에 대해 부가가치세 계산서 또는 일반 계산서를 발행합니다.
(1) 적용 세율은 11%이며 매입세액과 상쇄할 수 있고,
(2) 자격이 되는 경우 간이세액 계산을 적용하여 공제되지 않는 5%의 세율로 부가가치세를 납부할 수 있습니다.
(3) 2006년 4월 30일 이전에 임대한 2065438 이상의 부동산을 전대하는 일반 납세자는 간이 과세 방식을 선택할 수 있으며, 5월 1일 이후에 임대한 부동산을 외부에 전대하는 경우 간이 과세 방식을 선택할 수 없습니다.
(4) 일반 납세자는 2065438+2006년 4월 30일 이전에 취득한 부동산을 임대할 때 간이 과세 방식을 선택하여 5%의 세율로 납부할 세액을 계산할 수 있습니다. (차이수이(2016) 36호)
(e) 부동산 개발 기업의 일반 납세자는 간이 세금 계산 방법을 적용하여 자체 개발한 오래된 부동산 프로젝트를 임대하고 5%의 세율로 과세액을 계산할 수 있습니다. (차이수 [2016] 68호)
(6) 일반 납세자는 2016년 4월 30일 이전에 체결한 부동산 금융리스 계약 또는 2016년 4월 30일 이전에 취득한 부동산에 제공한 금융리스 서비스에 대해 간이 과세 방식을 적용하고 5% 세율로 부가가치세를 납부하는 것을 선택할 수 있습니다. (차이수이 [2065 438+06] 제47호)
4. 소규모 납세자는 5%의 세율로 부가가치세를 계산하여 납부할 수 있으며, 부가가치세 송장을 단독으로 또는 전액 발행할 수 있습니다.
부동산을 임대하는 소규모 납세자(개인이 임대하는 주택 제외)는 5퍼센트 세율로 납부 세액을 계산해야 합니다. 소속 기관과 같은 군(시)에 소재하지 않는 부동산을 임대하는 납세자는 위의 세금 계산 방법에 따라 부동산 소재지에서 세금을 선납한 후 소속 기관 소재지 관할 세무 당국에 세금 신고를 신청해야 합니다.
5. 자연인에 의한 임대
(1) 자연인이 주택을 임대하는 경우 납부할 세액은 5%에서 1.5%를 뺀 세율로 계산합니다.
과세 금액 = 세금 포함 매출액 ÷ (1+5%) x 1.5%.
(2) 자연인이 부동산(주택 제외)을 임대하는 경우 과세 금액은 5%의 세율로 계산합니다.
(3) 자연인이 부동산을 선불 또는 일시불로 임대하는 경우, 받은 임대소득은 해당 임대료에 해당하는 임대기간에 걸쳐 균등하게 분배할 수 있습니다. 공유 후 월 임대 소득이 3만 위안을 초과하지 않는 경우, 중소기업은 부가가치세 면제 우대 정책을 누릴 수 있습니다.
월 임대 수입이 3만 위안을 초과하지 않는 경우 부가가치세 및 할증료가 면제됩니다. "부가가치세 및 할증료 면제"가 표시된 특별 부가가치세 인보이스가 아닌 일반 부가가치세 인보이스만 발행할 수 있습니다.
(4) 다른 개인이 부동산을 임대하고 대리 발급을 신청하는 경우 세금을 징수하는 지방 세무서에서 특별 부가세 계산서 또는 일반 부가세 계산서를 대신 발급합니다.
6. 건물을 임대하는 개인 산업 및 상업용 가구
(1) 건물을 임대하는 개인 산업 및 상업용 가구는 납부할 부가가치세를 5%에서 1.5%를 뺀 세율로 계산해야 합니다.
과세 금액 = 세금 포함 매출 ÷ (1+5%) x 1.5%.
(2) 일반과세방식을 적용하는 경우 개인사업자가 부동산(주택 제외)을 임대하는 경우의 세율은 11%이며, 간이과세방식을 적용하는 경우 개인사업자가 부동산(주택 제외)을 임대하는 경우의 세율은 5%임.
(3) 개인사업자가 부동산(주택 제외)을 임대하는 경우의 세율은 5퍼센트입니다.
7. 납세자가 직접 또는 과세관청을 대리하여 부동산 임대에 대한 부가가치세계산서를 발급하는 경우 비고란에 부동산의 상세 주소를 기재해야 합니다.
8. 임대 서비스가 선불 형태로 제공되는 경우, 부가가치세 납세의무는 선불을 받은 날에 발생합니다.
9. 2018년 12월 31일 이전에 공공 * * 임대주택을 임대하는 공공 * * 임대주택 관리주체는 부가가치세가 면제됩니다.
10. 군용 공가 임대 소득은 부가가치세가 면제됩니다.
11. 임대료가 없는 임대차 계약으로 부동산을 임대하는 납세자는 용역의 판매, 즉 부가가치세가 부과되지 않습니다.
3. 인지세
1. 임대 계약을 체결한 주택을 임대하는 기업은 부동산 임대 계약에 속하며, 인지세 규정에 따라 세율은 0.1%입니다. 세액이 1 위안 미만인 경우 1 위안으로 표시됩니다.
2. 전 세계의 시행 기준은 여전히 "인지세에 관한 규정"에 따르며 과세 기준은 계약서에 포함된 금액에 따라 결정됩니다. 계약서에 포함된 금액과 부가가치세가 별도로 기재된 경우에는 부가가치세를 제외한 계약금액에 따라 과세표준을 결정하고, 별도로 기재되지 않은 경우에는 계약서에 포함된 금액으로 과세표준을 결정합니다.
IV. 기업소득세
1. 기업은 주택임대소득에 대한 규정에 따라 기업소득세를 계산하여 납부해야 합니다.
2. 임대 소득은 임차인이 계약서에서 합의한 임대료를 지불한 날짜에 따라 인식합니다. 거래계약서 또는 약정서에서 임대차기간이 1년 이상이고 임대료를 일시불로 미리 지급하는 것으로 정한 경우 임대인은 「법인세법 시행규칙」 제9조에 규정된 수입과 지출의 일치원칙에 따라 상기 인식소득을 해당 사업연도의 소득에 분할하여 인식할 수 있습니다.
버브(동사의 약어) 개인 소득세
개인 소득세: 20%의 세율로 납부합니다.
1. 납세자가 부담한 임대 부동산의 실제 지출 수리비(1회 800위안 한도, 일괄 공제가 불가능한 경우 추후에 공제 가능).
2. 세법에서 비용 공제 규정: 월(회) 소득이 4,000위안을 초과하지 않는 경우 800위안의 비용 공제, 월(회) 소득이 4,000위안을 초과하는 경우 비용의 20%를 공제합니다.
3. Individual income tax formula:
(1) monthly (monthly) income does not exceed 4,000 yuan: taxable income = monthly income - deductions - repair costs (limited to 800 yuan) - 800 yuan;
(2) monthly income exceeds 4,000 yuan: taxable income = monthly income - deductions - repair costs (limited to 800 yuan) * (1 - 20%);
(2) monthly income exceeds 4,000 yuan: taxable income = monthly income - deductions - repair costs (limited to 800 yuan) * (1 - 20%);
(3) monthly income = monthly income - deductions - repair costs (limited to 800 yuan) * (1 - 20%);
(4) monthly income = monthly income - deduction - repair cost of 800 yuan; (1 - 20%); (1 - 20%) 20%);
(3)납부 소득세=과세 소득*20%
VI.기타 세금
2016년 10월부터 1월부터 2월 18일까지의 기간 동안 "공공임대주택 과세 우대 정책에 관한 재정부 및 국가세무총국의 통지"(차이수[2015] 제139호)에 따르면, 다음과 같이 적용합니다.
1. 공공임대주택 건설에 사용되는 토지 및 공공임대주택 완공 후 점유하는 토지는 도시 토지 사용세가 면제됩니다. 기타 주택 프로젝트에서 공공 임대 주택 건설. 정부 부처에서 발행 한 관련 자료에 따르면 공공 임대 주택의 건설 및 관리와 관련된 도시 토지 사용세는 전체 바닥 면적에 대한 공공 임대 주택 바닥 면적의 비율에 따라 면제됩니다.
2. 공공임대주택 관리주체는 공공임대주택의 건설 및 관리와 관련된 인지세를 면제받습니다. 다른 주택사업의 일환으로 공공임대주택을 건설하는 경우, 정부 부처에서 발행하는 관련 자료에 따라 총 연면적에 대한 공공임대주택의 연면적 비율에 따라 공공임대주택의 건설 및 관리에 관한 인지세가 면제됩니다.
3. 공공임대주택관리주체가 공공임대주택으로 사용하기 위하여 주택을 매입하는 경우에는 증여세 및 인지세의 부과를 면제하고, 공공임대주택의 임대차계약 당사자 간의 임대차계약 체결에 따른 인지세는 부과를 면제합니다.
4. 기업, 공공기관, 사회단체 및 기타 단체가 공공임대주택으로 사용하기 위해 양도하는 종전 주택의 부가가치액이 공제 대상 금액의 20%를 초과하지 않는 경우 토지 부가가치세가 면제됩니다.
5. 주택을 공공임대주택으로 기부하는 기업, 공공기관, 사회단체 및 기타 단체는 세법령의 규정을 준수하는 경우 과세소득을 계산할 때 공익기부금 지출액의 일부를 연간 총이익의 12% 범위에서 공제할 수 있습니다.
6. 지방자치단체가 정한 조건을 충족하는 저소득 무주택 서민이 지방자치단체로부터 받는 주택임차보조금은 개인소득세가 비과세됩니다.
7. 공공임대주택은 재산세가 면제됩니다. 공공 * * * 임대주택 관리주체는 공공 * * * 임대주택의 임대소득을 별도로 회계처리하여야 하며, 별도로 회계처리하지 않는 경우 재산세 면제 우대정책의 혜택을 받을 수 없습니다.
클릭하세요 :충칭 회사 등록, 허페이 회사 등록, 다양한 지역의 광저우 회사 등록 조회 사업.
기업 등록 비용은 얼마입니까? 만델 기업 서비스를 찾아보세요, 회사는 안전하고 효율적이며 세무 컨설턴트 전문가 인 만델 기업 서비스는 원 스톱 서비스 전문가입니다.