1, 빨간색 티켓 :
출금:미수금(빨간색)
대출:주요 사업 수입(빨간색)
납부할 세금-납부할 부가세(산출세)(빨간색)
2. 파란색 티켓 :
출금:미수금
대출입니다. 주요 영업 수익
납부할 세금-납부할 부가가치세(산출세)
기본 요구 사항:빨간색 바스켓 헤지.
특정 사양:
청구자가 잘못된 송장을 기준으로 수익을 인식한 경우, 빨간색 송장을 원본으로 하여 빨간색 항목을 입력한 후 파란색 송장을 기준으로 올바른 항목을 입력해야 하며, 잘못된 송장을 기준으로 수익을 인식하지 않은 경우 파란색 송장을 기준으로 직접 계정 처리를 할 수 있습니다.
결제자가 잘못된 송장을 기준으로 비용을 인식한 경우, 먼저 빨간색 송장을 원본으로 하여 빨간색 항목을 입력한 후 파란색 송장을 기준으로 올바른 항목을 입력해야 하며, 잘못된 송장을 기준으로 비용을 인식하지 않은 경우 파란색 송장을 기준으로 직접 계정 처리를 할 수 있습니다.
적색 송장은 중화인민공화국 송장 관리에 관한 규칙 제34조에 따라 중화인민공화국 국가세무총국에서 발행하는 적색 송장입니다. 빨간색 문자의 일반 송장과 빨간색 문자의 부가가치세 송장으로 구분됩니다.
추가 정보: 적자형 부가가치세 송장 발행.
1. 판매자가 세금계산서를 반환하거나 매입자로부터 공제 및 매입세액 공제서를 받은 경우, 상황에 따라 다음 각 호의 규정에 따라 처리합니다.
(1) 매입자는 장부 입력 처리 없이 미지급 시 세금계산서 원본과 공제액을 판매자에게 반환해야 합니다. 판매자가 장부 기입을 하지 않은 경우, 판매자는 수령한 송장 및 신용장 쿠폰과 해당 스텁 쿠폰 및 장부 기입 쿠폰에 "무효"를 표시하고 스텁 쿠폰 뒤에 순서대로 붙여 현재 산출세액 공제용 증빙으로 사용하고, 다음 달 특수 목적 송장 구매 시 세무 당국에 송장을 제출하여 검토를 받아야 합니다. 구매자가 반환한 특수 송장을 받기 전에는 판매자는 현재 출력 세액을 공제하지 않습니다. 판매 할인의 경우, 판매자는 할인된 구매 가격에 따라 특수 송장을 재발행해야 합니다.
(2) 판매자가 부기 처리와 계정 처리를 병행한 경우, 판매자는 반품된 상품의 수량, 가격 또는 할인 금액에 따라 동일한 내용의 빨간색 특별 송장을 발행할 수 있습니다. 빨간색 특별 송장의 장부 사본은 현재 출력 세액 상계용 바우처로 떼어내고, 스텁 사본, 크레딧 사본 및 송장 사본은 떼어내지 않습니다. 청색 특송장의 신용장 및 송장 쿠폰을 적색 특송장의 송장 쿠폰 뒷면에 붙여 적색 특송장 발행의 근거가 되는 청색 특송장 전표와 적색 특송장의 위치를 표시합니다.
2. 판매자가 상품을 반품하거나 판매 할인을 하였으나 구매자가 이미 거래처를 처리하여 송장 원본과 크레딧을 반환할 수 없는 경우의 처리방법은 다음과 같습니다: 판매자는 구매자의 관할 세무서의 상품 구매 철회 및 할인 요청 증명을 받은 후에만 반품된 상품의 수량, 가격 또는 할인 금액에 따라 동일한 내용의 적색 특수 송장을 발행할 수 있습니다.
현재 매입세액 상계용 바우처로 빨간색으로 표시된 특별 송장 계정 링크를 떼어내고 매입세액 상계용 바우처로 송장 링크와 크레딧 링크를 구매자에게 전달합니다. 적자 송장을 수령한 구매자는 적자 특별 송장에 기재된 부가가치세를 현재 기간의 매입세액 공제액으로 간주하여 세금을 납부하지 않거나 과소 납부하는 행위는 탈세 행위에 해당합니다.
중화인민공화국 국가세무총국의 '부가가치세 신고를 위한 '하나의 창구' 관리 개선에 관한 통지'는 판매자가 청자 특수 송장을 발행한 다음 달에 구매자로부터 송장과 신용장을 반환받은 경우, 판매자는 위조 방지 세금 관리 시스템을 통해 산출세액을 상계하기 위한 마이너스 수의 특수 송장을 발행해야 한다고 규정하고 있으며, 신용장의 계좌 기록 여부와 관계없이 판매자가 청자 특수 송장을 발행할 수 있도록 규정하고 있습니다. 특별 송장은 출력세 상계를 위해 발행되며, 파란색 특별 송장은 무효화되지 않으며 빨간색 일반 송장은 출력세 상계를 위한 증빙으로 사용되지 않습니다.
참조:
바이두 백과사전 - 빨간색 인보이스 발행