원래' 기업재산손실소득세 전 공제 관리방법' (중화인민공화국 국세총국 명령 제 13 호) 에는 다음과 같은 규정이 있었다. "기업이 공제한 재산손실을 신고했고, 그 가치는 이미 회복되거나 보상을 받은 경우, 가치 회복이나 실제 보상을 받은 해에 과세 소득액을 통합해야 한다. 채권자 사유로 지급할 수 없는 미지급금 (3 년 이상 지급되지 않은 미지급금 포함) 은 채권자가 본 방법 규정에 따라 손실을 확인하고 세전 공제하는 경우 당기 과세 소득액을 합병해 법에 따라 기업소득세를 납부해야 한다. "
새 세법 하에서, 원세법 아래의 서류는 이미 효력을 상실했지만, 신법은 이에 대해 명확한 규정이 없다. 그러나' 중화인민공화국 국세총국' 은' 기업자산 손실 세전 공제 관리법' 발행에 관한 고시' (국세발 [2009] 88 호) 제 18 조 "미수금이 3 년 이상 연체된 경우 기업은 법에 따라 채무자 자금 불채, 3 년 연속 손실 또는 3 년 연속 경영 중지 기록을 협의해 확인할 수 있다" 고 규정하고 있다. 이에 따라 특정 조건 하에서 채무자가 3 년 이상 지급되지 않은 미지급금이 채권자에 의해 확인되고 세전에 공제된 경우 기업 소득세 납부를 계산해야 한다.
따라서 3 년 이상 된 모든 미지급 항목에 대해 과세 소득을 늘리는 것이 적절한지를 지지하는 명확한 정책 근거가 없다.
또' 중화인민공화국 국세총국 외상투자기업과 외국기업이 기부세처리를 받는다는 통지' (국세발 [1999] 제 195 호) 관련 규정에 따르면 기업이 지불하지 않은 금액은 기업의 연간 소득 계산에 포함되어야 한다 세무서가 집행을 참조하면 기업소득세만 내고 세무서가 어떻게 집행하는지 볼 수 있다.