2, 세금 신고 인터페이스에 들어간 후' 소규모 납세자에 적용되는 부가가치세' 버튼을 클릭하여 세금 신고서를 작성하세요.
3. 신고서 인터페이스로 들어가 보고서 작성을 시작합니다. 소규모 납세자의 부가가치세 면세 수입은 10 행 또는 1 1 행. 행 10 에 기입해야 합니다
4. 면세소득을 기입한 후 면세액을 기입하세요. 소규모 납세자의 경우 18 행 또는 19 행. 제 18 행기업, 제/KLOC 를 기입하세요
5. 소득과 면세를 기입한 후 마지막으로 납부해야 할 세금을 기입한다. 소규모 납세자가 발행한 부가가치세 전용 송장이 없다면 최종 과세 금액은 0 이어야 하므로 보고 라인 20 과 22 에 0 을 채울 수 있다.
6. 데이터 작성을 마치면 양식 끝도 작성해야 합니다. 양식 끝에 있는 자진 신고처에서 예 또는 아니오를 선택합니다. "예" 를 선택하면 신고할 기업 내부 인원을 나타냅니다. 신고 여부를 선택한 후 관련자의 주민등록번호를 기입하십시오.
7. 마지막으로, 금액 및 양식 끝에 기입된 데이터를 포함한 신고서를 확인합니다. 선택한 후 "신고" 를 클릭합니다. 신고서를 클릭하면 소규모 납세자가 부가가치세를 면제합니다.
면세품 판매는 부가가치세 송장을 발행할 수 없는 상황 중 하나이기 때문에 부가가치세 송장을 발행할 수 없습니다.
부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다.
(1) 개인 소비자에게 과세 품목을 판매한다. 개인 소비자들은 매입세 공제가 필요 없기 때문에 전용 송장을 발행할 필요가 없고 일반 송장만 발행하면 된다.
(2) 면세 제품 판매. 면세 제품 자체는 부가가치세를 납부할 필요가 없기 때문에 매입 또는 매출 세액에 대한 공제 계산 문제도 없으므로 전용 송장을 발행할 수 없습니다.
(3) 통관 수출품의 판매와 해외에서 과세 노무를 판매한다. 우리나라 부가가치세법은 이에 대해 수출된 과세 상품과 노무가 부가가치세를 면제한다고 규정하고 있으므로 이런 경우 부가가치세 전용 송장을 발행할 필요가 없다.
법적 근거
중화인민공화국 * * * 및 국부가가치세 잠행조례
제 21 조 납세자의 과세 판매 행위는 VAT 전용 송장을 요청하는 구매자에게 VAT 전용 송장을 발행하고 VAT 전용 송장에 판매 및 매출 세액을 별도로 표시해야 합니다.
다음 상황 중 하나에 속하는 경우 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다.
(a) 과세 판매 행위의 구매자는 소비자 개인입니다.
(b) 과세 판매 행위가 발생하면 면세 규정이 적용됩니다.