이것은 소득세의 다른 징수를 가리킨다.
답: 일반세율은 25% 로 분기 신고를 미리 합니다. 일 년에 네 번 신고하다.
B: 모음 승인. 소득세는 송장 수입에 따라 월별로 납부한다, 즉 월별로 신고한다. 세율은 세무서에서 다른 업종에 따라 결정된다.
중화 인민 공화국 기업 소득세 연간 신고서 (a)
I. 적용 범위
이 표는 회계징수를 실시하는 기업소득세 주민 납세자 신고에 적용된다.
둘째, 보고서의 근거와 내용
중화인민공화국 기업소득세법 및 시행조례 계산에 따라' 기업회계제도',' 기업회계준칙' 등 기업이익표와 세금신고서 관련 부표의 자료에 따라 기재된다.
셋. 관련 항목에 대한 설명을 입력합니다
(1) 제목 항목
1. "납세기간": 정상적으로 운영하는 납세자, 역년 2 월 1 부터 1 까지1까지 납세자 연중 개업, 그 달 1 그 해 12 3 1 의 실제 생산경영일 작성 합병, 분립, 파산, 폐업 등으로 인해. 연중 양력 연도 중 1 실제 휴업 또는 법원 판결 파산 일자 월말까지 기재 납세자 연중 개업, 연중 합병, 분립, 파산, 폐업이 발생한 경우 실제 생산경영을 실제 폐업한 달 말 또는 법원이 파산을 판결하는 날까지 보고해야 한다.
2.' 납세자 식별 번호': 세무서가 일제히 발급한 사업자 등록증 번호 코드를 작성합니다.
3. "납세자명": 세금 등록증에 기재된 납세자의 전체 이름을 기입하십시오.
(b) 표체 항목
이 테이블은 기업 회계 이익 합계를 기준으로 세금 조정액을 더하고 뺀 후' 세금 조정후 소득' (과세 소득액) 을 계산합니다. 소득, 공제 및 자산과 같은 일회성 및 일시적 차이를 포함한 회계와 세법의 차이는 세금 조정 제도에 반영됩니다 (표 3). 이 테이블에는 총 이익 계산, 과세 소득 계산, 과세 금액 계산 및 추가 정보 섹션이 포함되어 있습니다.
1. "총 이익 계산" 프로젝트, 기업 회계 기준에 적용되는 기업 데이터는 손익 계산서에서 직접 가져옵니다. 기업회계제도',' 소기업회계제도' 등 회계제도를 시행하는 기업의 경우, 이윤표에서 본 표와 일치하지 않는 항목은 본 표의 요구에 따라 이윤표의 항목을 조정한 후 기재해야 한다.
기업 회계 기준, 기업 회계 제도 또는 소기업 회계 제도를 적용하는 납세자는 일정 1 (1) 소득 일정 및 일정 2 (1) 비용 일정에 반영됩니다. 기업 회계 기준과' 금융기업 회계제도' 를 적용하는 납세자는 일정 1 (2)' 금융기업 이윤표' 와 일정 2 (2)' 금융기업 원가비용표' 에 해당 항목을 기입해야 한다. "사업 단위 회계 기준" 과 "비영리 조직 회계 제도" 를 적용하는 사업 단위, 사회 단체, 민간 비상업단위 및 비영리 조직은 일정 1 (3) "사업 단위, 사회 단체 및 민간 비상업단위 소득 항목 표" 및 일정/KLOC 를 작성해야 합니다.
2. "과세 소득 계산" 및 "과세 금액 계산" 의 항목은 마스터 테이블 논리 관계에 따라 계산된 지표를 제외한 나머지 데이터는 첨부된 테이블에서 가져옵니다.
3. "첨부 데이터" 에는 올해 세원 통계 분석에 대한 전년도 세액이 포함됩니다.
(3) 선 설명
1. 1 라인' 영업소득': 납세자 주영 업무와 기타 업무로 인식된 총 수입을 기입해야 합니다. 본 프로젝트는' 주영 업무수익' 과' 기타 업무수익' 과목의 금액 분석에 근거하여 기입해야 한다. 일반 기업은 일정 1 (1) 소득 일람표 계산을 통해 기재합니다. 금융기업은 일정 1 (2)' 금융기업 수익표' 계산을 통해 기재해야 한다. 사업 단위, 사회단체, 민영비기업 단위, 비영리단체는 세법에 규정된 비과세 소득을 포함하여' 사업 단위, 사회단체, 민영비기업 단위 이윤표' 에 첨부된' 소득 총액' 을 기입해야 한다.
2. 2 행' 영업비용' 항목은 납세자 주영 업무와 기타 업무에 발생한 실제 비용의 총액을 기입해야 한다. 본 프로젝트는' 주영 업무비용' 과' 기타 업무비용' 과목의 금액 분석에 근거하여 기입해야 한다. 일반 기업은 일정 2 (1) 비용 일정 계산을 통해 기재합니다. 금융기업은 부표 2 (2)' 금융기업 원가비용 일정' 계산을 통해 기재해야 한다. 사업 단위, 사회단체, 민영비상업단위, 비영리단체는 일정 1 (3)' 사업단위, 사회단체, 민영비상업단위 이윤표' 와 일정 2 (3)' 사업단위, 사회단체, 민영비상업단위 지출표' 에 따라 해야 한다
3. 제 3 행' 영업세 및 부가': 납세자 경영 업무가 부담해야 하는 영업세, 소비세, 도시유지 건설세, 자원세, 토지부가가치세, 교육비 추가 신고. 본 항목은 영업세 및 추가 금액 분석에 따라 기재해야 합니다.
4. 제 4 행' 판매비': 납세자가 상품을 판매하는 과정에서 발생하는 포장비, 광고비 등 비용, 그리고 본 기업의 상품을 판매하기 위해 특별히 설립된 판매기관의 인건비, 업무비 등 영업비용을 기입하십시오. 이 프로젝트는 판매 비용의 분석 금액에 따라 기재해야 한다.
5. 5 행' 관리비': 납세자가 생산경영을 조직하고 관리하기 위해 발생한 관리비용을 기입하다. 본 프로젝트는' 관리비' 과목의 금액 분석에 따라 기재해야 한다.
6. 6 행' 재정비용': 납세자가 생산경영에 필요한 자금을 마련하기 위해 발생한 융자비용을 기입하다. 본 프로젝트는' 재정비' 과목의 금액 분석에 근거하여 기재해야 한다.
7. 7 행' 자산 손상 손실': 납세자 자산의 손상 손실을 기입하다. 본 항목은' 자산 손상 손실' 과목의 금액 분석에 따라 기재해야 한다.
8. 8 행' 공정가치변동이익': 납세자가 관련 회계기준에 따라 당기손익에 부과해야 하는 자산이나 부채의 공정가치변동이익 (예: 거래금융자산의 당기 공정가치변동이익 등) 을 보고한다. 본 프로젝트는' 공정가치 변동 손익' 의 금액 분석에 근거하여 기재해야 한다. 손실인 경우 본 항목은'-'로 기재해야 한다.
9. 9 행' 투자소득': 납세자가 각종 방식으로 대외투자로 얻은 소득을 보고한다. 은행은' 투자이익' 과목의 금액에 따라 기재해야 한다. 예를 들면 결손을 위해'-'로 기재해야 한다. 기업이 보유한 거래성 금융자산 처분 양도시 처분이익 부분은' 공정가치 변동 손익' 에서 이체되어 해외 투자에 대한 과세 소득액을 포함한 은행에 포함됩니다.
10. 10 라인' 영업 이익': 납세자의 현재 영업 이익을 보고합니다. 위의 각 행에 따라 양식을 계산하고 작성하십시오.
11.11라인' 영업 외 소득': 납세자가 영업 활동과 직접 관련이 없는 소득을 보고합니다. 사업 단위, 사회단체, 민간 비상업 단위 외에 다른 기업은 일정 1 (1) 이익표에 관련 행을 계산한다. 금융기업은 일정 1 (2)' 금융기업 수익표' 의 관련 항목을 계산하고 작성해야 한다.
12. 12 행' 영업외 지출': 납세자가 발생한 사업활동과 직접적으로 관련이 없는 각종 비용을 보고한다. 일반 기업은 일정 2 (1) 비용 일정 관련 행을 작성합니다. 금융기업은 부표 2 (2)' 금융기업 원가비용 일정' 관련 항목에 대한 계산을 통해 완성해야 한다.
13. 13 라인' 총 이익': 납세자의 현재 이익 총액을 보고합니다. 위의 각 행에 따라 양식을 계산하고 작성하십시오. 금액은10+11-12 행과 같습니다.
14. 14 라인' 세금 조정 증가': 납세자가 총 이윤에 포함되지 않은 과세 소득 항목, 비과세 비용 항목, 세액 공제 기준을 초과하는 지출 금액, 자산의 과세 조정 항목 (부동산 개발업체가 현재 기간 예매 소득에 따라 계산한 예상 이익 포함) 을 채웁니다 납세자는 부칙 3' 납세조정 항목 표' 와' 증가액' 계산에 따라 기재해야 한다.
15. 15 라인 세금 조정 감소액 면세소득, 판매소득으로 전환된 부동산 개발업체 면세소득, 감수수익, 예매수입, 규정에 따른 예상 이익 등을 포함한다. 납세자는 부표 3' 세금 조정 품목 명세서' 와' 감소액' 계산에 따라 양식을 작성해야 한다.
16. 제 16 행
17. 17 라인 "여기서: 면세 소득": 납세자가 총 이윤에 통합되었으며 부채 이자 소득을 포함한 면세 조건을 충족하는 소득 또는 소득을 보고합니다. 자격을 갖춘 주민기업 간의 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 수익 비거주 기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하여 주민기업으로부터 해당 기관, 장소와 실제로 관련된 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익을 얻는다. 자격을 갖춘 비영리 단체의 수입. 은행은' 주영 업무수익',' 기타 업무수익' 및' 투자순이익' 분석 금액에 따라 기입해야 한다.
18. 라인 18 "여기서 공제된 소득
19. 19 라인' 여기서: 면세 품목 소득': 납세자가 세금 규정에 따라 별도로 계산해야 하는 면세 품목 소득을 보고합니다.
20. 제 20 행' 공제 포함': 납세자가 그해 신기술, 신제품, 신공예를 개발해 실제로 발생한 연구개발비, 장애인과 국가를 배치하도록 독려한 다른 취업자들을 위해 지급한 임금을 기입한다. 납세 조건에 부합하는 사람은 일정한 비율에 따라 과세 소득액을 공제한다.
2 1.2 1 라인 "그 중: 과세 소득액 공제 그해 공제가 부족한 것은 추후 납세 연도에 이월할 수 있다.
22. 제 22 행' 증가: 해외과세소득으로 경내 적자를 메우다':' 해외소득기업소득세관리잠행방법' 규정에 따르면 납세자가 기업소득세 납부를 계산할 때 해외영업기관의 이익은 경내 영업기관의 적자를 메울 수 있다. 즉, "총 이익"+"세금 조정 증가"-"세금 조정 감소" 가 음수인 경우 은행이 보고한 해외 과세 소득이 국내 결손을 보충하는 데 사용되는 부분은 해당 기업의 해외 과세 소득 합계를 초과할 수 없습니다. 양수인 경우, 이전 연도에 결손이 없다면 은행은 0 을 채 웁니다. 전년도에 적자가 있는 경우, 전년도 적자를 보충하는 한도액은 해당 기업의 그해 해외 과세 소득액을 초과해서는 안 된다.
23. 라인 23 "세금 조정 후 소득": 납세자의 현재 조정 후 과세 소득 금액을 채웁니다. 금액은 이 표의13+14-15+22 행과 같습니다. 이런 행위가 음수일 경우 다음 해로 이월할 수 있는 결손 금액 (그 해에 보상할 수 있는 이익 금액) 입니다. 양수인 경우 과세 소득 금액을 계속 계산해야 합니다.
24. 라인 24 "이전 연도 손실 보상": 세금 규정에 따라 납세자가 세전에 보상할 수 있는 이전 연도 손실을 채웁니다. 금액은 일정 4 "기업 소득세 보상 손실 일정" 6 행 10 열과 같습니다. 그러나 본 표 23 행의' 세금 조정 소득' 을 초과해서는 안 된다.
25. 라인 25 과세 소득 금액: 금액은 이 테이블의 라인 23-24 와 동일합니다. 본 은행은 음수가 될 수 없으며, 본 표의 23 행 이상의 계산 결과는 음수이고, 본행 금액은 0 으로 채워진다.
26 라인 26 세율: 세법에 규정된 25% 세율을 입력합니다.
27. 27 행 "소득세 납부": 금액은 이 표의 25×26 행과 같습니다.
28. 라인 28 "소득세 감면": 납세자가 세금 규정에 따라 실제로 감면한 기업 소득세 금액을 기입하십시오. 소형 마이크로이익 기업, 국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업, 면세 과도정책을 즐기는 기업, 실제 집행세율과 법정세율의 차이, 세무서의 승인이나 신고를 거친 기타 면세 혜택을 포함한다. 금액은 일정 5 "세금 혜택 목록" 라인 33 과 같습니다.
29. 제 29 행' 소득세 공제': 납세자가 환경보호, 에너지 절약, 안전 생산 등을 위해 전용 설비를 구입하는 투자액을 기입하다. , 장비 투자액의 10% 는 기업의 그해 과세 금액에서 공제될 수 있습니다. 그해 적자를 면제한 사람은 향후 5 개 납세 연도에 이월할 수 있다. 금액은 첨부 5' 세금 혜택 목록' 의 라인 40 과 같습니다.
30. 제 30 라인' 과세 금액': 납세자의 현재 납부해야 할 소득세액을 기입하여 상술한 관련 라인에 따라 기재합니다. 이 수량은 이 테이블의 27-28-29 행과 같습니다.
3 1.3 1 라인 "해외 소득세 부채 금액": 중국 외 납세자의 과세 소득 금액 (소득이 세후 이익인 경우 소비해야 함) 을 기입하고 세법에 따른 세율 (주민기업은 25%) 을 따릅니다. 금액은 일정 6 "해외 소득세 공제 계산 일정" 열 10 의 합계 금액과 같습니다.
32. 라인 32 "해외 소득세 공제": 세법에 따라 계산된 소득세 부채 금액, 즉 공제 한도.
기업이 해외에서 납부한 소득세가 공제 한도보다 낮은 경우, 해외에서 실제로 납부한 소득세액에 따라' 해외 소득세 공제' 를 기입해야 한다. 신용 한도보다 큰 경우 신용 한도에 따라 기입하십시오. 신용한도를 초과하는 사람은 향후 5 년 이내에 연간 신용한도로 그해 과세 후 잔액을 공제할 수 있다.
국외 소득으로 국내 적자를 보상할 수 있는 납세자의 경우, 국외 소득과세 공식의' 국외 과세 소득액' 과 국외 소득세 세전 공제 한도 공식의' 국외 소득' 항목은 국외 소득이며, 경내 적자를 보충하는 부분은 포함되지 않는다.
33. 라인 33 "실제 미지급 소득세 금액": 납세자의 현재 기간 동안 실제 미지급 소득세 금액을 채웁니다. 금액은 이 표의 30+3 1-32 행과 같습니다.
34. 34 행' 올해 누계 실제 예납소득세액': 납세자의 올해 누계 세금규정에 따라 납부한 월 (분기) 소득세액을 기입하다.
35. 35 행 "여기서 세금을 대행하는 본사가 선납한 세금": 세금을 대행하는 본사 6 월 1 6 월 12 (또는 6 월 1 4 분기) 를 기입하십시오 중화인민공화국의 요약 납세 지점 분포표를 첨부하다.
라인 36. 라인 36 "여기서: 요약 세무서 선불 세액": 1 부터 12 (또는 1 부터 4 분기까지) 요약 세무서 선불 세액을 채웁니다 중화인민공화국의 요약 납세 지점 분포표를 첨부하다.
37. 37 행 "그 중: 총세총기구 지사가 분담한 선불세": 지사를 기입하여 현지에서 선불세를 분담한다. 중화인민공화국의 요약 납세 지점 분포표를 첨부하다.
38. 38 행,' 조합세회원기업지방선불비율 (부자제)': 국무부가 승인한 합병세회원기업지방선불비율 (부자제) 을 기입하다.
39. 39 행' 합병세기업이 선납한 소득세': 합병세회원기업이 선납한 소득세를 기입하다. "실제 과세 금액" 및 "선불 비율" 에 따라 기재됩니다. 금액은 이 표의 33×38 행과 같다.
40. 제 40 행' 올해 소득세 납부 (환불)': 납세자의 현재 기간 소득세 납부 (환불) 를 기입하다. 이 수량은 테이블의 33-34 행과 같습니다.
4 1. 4 1 라인 "올해 이전 연도 초과 소득세 공제": 납세자가 이전 연도 초과 세금을 정산했고 아직 세금 환급을 받지 않은 금액 및 올해 납부한 금액을 채웁니다.
42. 제 42 행' 전년도에 응납하고 올해 미납한 소득' 은 납세자의 전년도 손익 조정세, 지난해 4 분기에 선납한 세금 또는 65438+2 월, 올해 이미 납부한 금액을 기입하는 것을 가리킨다.
넷. 테이블 내 및 테이블 간 관계
1. 1 행 = 일정 1 행 2 행 (1) 또는 일정 1 행 2 행 (1) 또는 일정 1 행 3 ~ 7 행/3 행
2. 2 행 = 부표 2 의 2 행 (1) 또는 부표 2 의 1 행 (2) 또는 부표 2 의 14 행 (3) 입니다.
3. 10 줄 = 1-2-3-4-5-6-7+8+9 줄.
4. 1 1 = 부칙 1 위 17 행 (1) 또는 부칙 1 위 42 행 (2) 또는 부칙 1 위 9 행 (3
5. 행 12 = 일정 2 행 16 행 (1) 또는 일정 2 행 45 행 (2).
6. 13 줄 =10+11-12 줄.
7. 14 행 = 일정 3 행 52 행 3 열 합계.
8. 15 행 = 스케줄 3 행 52 행 4 열 합계.
9. 행 16 = 행 14, 일정 3 열 4.
10. 스케줄 5 행 17 = 행 1 행.
1 1. 행 18 = 일정 5 행 6.
12. 스케줄 5 행 19 = 행 14.
13. 행 20 = 일정 5 행 9.
14. 2 1 행 = 일정 5 행 39.
15. 행 22 = 일정 6 의 7 열에 있는 총 수. (13+14-15 ≥ 0 행, 행 =0)
16.23 호선 =13+14-15+22 호선. (13+ 14- 15 행이 0 보다 작으면 최대 22 개 행이 증가합니다. ) 을 참조하십시오
17. 행 24 = 일정 4 행 6, 10 열.
18. 25 행 = 23-24 행 (이 행이 0 보다 작을 경우 2 1 행의 데이터가 먼저 조정되어 0 이 됩니다. 2 1 행 = 0 일 때 23-24 행 ≥0).
19. 26 행에 25% 를 입력합니다.
20. 행 27 = 행 25×26.
2 1. 28 행 = 일정 5 행 33.
라인 29 = 일정 5 라인 40.
23. 라인 30 = 라인 27-28-29.
24. 3 1 행 = 일정 6 의 10 열 합계.
25. 32 행 = 부표 6 의 14 열 합계+부표 6 의 16 열 합계 또는 부표 6 의 17 열 합계.
26. 라인 33 = 라인 30 +3 1-32.
27. 라인 40 = 라인 33-34.
중화인민공화국의 기업소득세월 (분기) 도와 연간 납세 상황
신고서 작성 (클래스 b) 설명
1. 이 표는 기업소득세 징수를 승인한 납세자가 월별 (분기) 으로 기업소득세 납부를 신고할 때 사용한다.
둘째, 제목 항목
1, "납세기간": 납세기간 첫날부터 납세기간 마지막 날까지.
연중 영업을 시작한 사람은 월 (분기) 이 영업을 시작한 날부터 월 (분기) 마지막 날까지' 납세기간' 이다. 다음 달 (분기) 부터 정상대로 보고하다.
2.' 납세자 식별 번호': 세무서에서 발급한 사업자 등록증 번호 (15 자리 숫자) 를 입력합니다.
3.' 납세자명': 세무서에서 발급한 사업자 등록증의 납세자 전체 이름을 기입한다.
셋. 구체적인 항목 작성 지침
1, 1 라인' 총 수익': 올해 누적 수익을 채웁니다.
2. 제 2 행' 비세수입': 납세자 소득 총액에 포함되어 있지만 세금 규정에 따라 과세하지 않는 재정충당금, 법에 따라 징수하고 재무관리에 포함시키는 행정사업성 요금, 정부성 기금, 국무부가 규정한 기타 비세소득을 기입한다.
3. 라인 3 "면세 소득": 납세자가 총 이윤에 계상되었지만 세금 규정에 따라 면세된 소득이나 수익을 보고합니다.
4. 4 행 "과세 소득 금액": 관련 열에 따라 계산됩니다. 행 4 = 행 65438 +0-2-3
5. 5 행 "세무서에서 승인한 과세 소득률": 세무서에서 승인한 과세 소득률을 채웁니다.
6. 6 행 "과세 소득 금액": 관련 열에 따라 계산됩니다. 행 6 = 행 4 ×5.
7. 라인 7 총 원가: 당해년도 각 원가 비용의 누적 발생 금액을 채웁니다.
8. 8 행 "세무서에서 승인한 과세 소득률": 세무서에서 승인한 과세 소득률을 채웁니다.
9. 9 행 "과세 소득 금액": 관련 열 계산에 따라 기재합니다. 9 행 = 7 행 \u( 1-8)×8.
10, 10 라인' 세율': 기업 소득세법에 규정된 25% 세율을 채웁니다.
1 1 및 1 1 라인 "소득세 납부"
(1) 소득총액별로 과세 소득액을 승인한 납세자의 경우 1 1 라인 = 6× 10 라인.
(2) 원가에 따라 과세 소득을 승인하는 납세자, 1 1 라인 = 9× 10 라인.
12, 12 라인' 선불소득세 금액': 올해 누적 선불된 기업소득세 금액을 채웁니다.
13, 13 라인 "미지급 (환불) 소득세": 관련 라인을 기준으로 열이 계산됩니다. 13 줄 = 1 1- 12 줄. 13 행 ≤0 이면 이 행은 0 으로 채워야 합니다.
14, 라인 14 "세무서가 승인한 미지급 소득세 금액": 세무서가 승인한 당기 과세 금액을 채웁니다.
넷째, 테이블의 테이블 간의 관계
1, 행 4 = 행 1-2-3
2. 6 행 = 4 행 ×5 행
3. 9 행 = 7 행 \u( 1-8)×8.
4. 행 1 1 = 6 행 (또는 9 행 9) × 10/0 행
5. 13 줄 = 1 1- 12 줄. 13 행 ≤0 이면 이 행은 0 으로 채워야 합니다.