A: 소규모 납세자 법인 소득세 분기별 신고 시간:
소규모 납세자 기업소득세는 분기별로 다음 달 1- 15 일 기간 신고, 이듬해 1-5 월 말 기간 신고.
소규모 납세자 분기별 소득세 신고서 작성 방법:
소규모 납세자 기업소득세 A 급 신문, 각 줄에 구체적으로 다음과 같이 기재합니다.
먼저' 세금 소속 기간' 을 기재한다. 납세자가 채운' 세금 소유 기간' 은 양력 1 월 1 일에서 소속 월 (분기) 도 마지막 날까지이다.
1, 2 행' 영업소득': 회계제도가 계산한 영업소득, 사업단위, 사회단체, 민영 비상업단위가 회계제도에 따라 계산한 수입을 기입하여 보고한다.
2, 3 행 "영업비용": 회계제도가 계산한 영업비용, 사업단위, 사회단체, 민영비기업단위가 회계제도에 따라 계산한 비용 (비용) 을 기입하여 보고한다.
3, 4 행' 이윤총액': 회계제도 회계에 종사하는 이윤 총액을 기입하고, 부동산 개발업체들이 본 기간 예매 수입에 따라 계산한 예상 이윤 등을 본업에서 채울 수 있다는 것을 포함한다. 사업 단위, 사회단체, 민영 비기업단위 비교 보고.
4, 5 라인 "세율 (25%)": "기업소득세법" 제 4 조에 규정된 25% 세율에 따라 미지급 소득세액을 계산합니다.
5, 라인 6 "미지급 소득세 금액": 계산된 당기 미지급 소득세 금액을 보고합니다. 라인 6 = 라인 4 × 라인 5, 라인 6 ≥0.6, 라인 7 "소득세 감면 금액": 공제 혜택을 받는 과도기의 세금 혜택을 포함하여 당기 실제 감면 소득세 금액을 보고합니다
6, 7 행 ≤ 6 행.
7, 라인 8 "실제 선납된 소득세 금액": 누적 선납된 기업 소득세 세액을 기입하고, "현재 금액" 열은 채워지지 않습니다.
8, 라인 9 "소득세 금액을 보충 (환불)": 세법 규정에 따라 계산된 이번 미지급 소득세 금액을 작성 (환불) 합니다. 라인 9 = 라인 6-7-라인 8, 라인 9,/kloc-0
10, 라인 12 "이번 달 (분기) 소득세 부채 금액": 납세자가 이전 납세년도에 신고한 과세 소득액을 기준으로 계산한 당기 과세 소득액을 보고한다.
1 1, 분기별 선불 기업: 행 12 = 행 1 1 행 ×/kk 라인 13' 세율 (25%)': 법인 소득세법 제 4 조에 규정된 25% 세율에 따라 미지급 소득세 금액을 계산합니다.
12, 라인 14 "이번 달 (분기) 미지급 소득세 금액": 계산을 보고하는 이번 달 (분기) 미지급 소득세 금액. 라인 14
13, 라인 16 "이번 달 (분기) 선불 소득세 결정": 세무서가 인정한 과세 소득에 따라 계산된 이번 달 (분기) 미지급 소득세 금액을 보고합니다.
14, 라인 18 "일반 기관이 배부해야 하는 소득세 금액": 요약 세무서를 본 표의 1 부 (섹션1-1;
15, 라인 19 "중앙 재정 집중 분배 세금에 대한 소득세 금액": 요약 세무서를 본 표의 1 부 (라인1-1) 로 보고하십시오
16, 라인 20 "지점에서 분담한 소득세 금액": 요약 세무서가 본 표의 1 부 (라인 1- 16) 이번 달 또는 이번 분기에 납부한 소득세 금액을 기준으로 합니다
17, 2 1 라인 "분배 비율": 요약 세금 법인 소득세 분배 테이블에서 결정된 분배 비율을 기준으로 요약 세금 지점을 보고합니다.
라인 22 "분배된 소득세 금액": 요약 세금 지사가 현 총기관 신고서의 라인 20 "지사에서 배부한 소득세 금액" × 본 표 2 1 라인 "분배 비율" 에 따른 금액을 보고합니다.
소규모 납세자는 무엇을 의미합니까?
소규모 납세자는 연간 매출이 규정 기준 이하이고 회계가 건전하지 않아 규정에 따라 세무자료를 제출할 수 없는 부가가치세 납세자를 말한다.
회계불건전이란 부가가치세를 제대로 계산할 수 없는 매출세, 매입세, 과세 금액을 말한다.
"부가가치세 잠행조례" 와 "부가가치세 잠행조례 시행세칙" 의 규정에 따라 소규모 인정 기준
1. 상품 생산에 종사하거나 과세 노무를 제공하는 납세자, 그리고 상품 생산이나 과세 노무를 위주로 상품 도매나 소매를 겸업하는 납세자, 연간 부가가치세 판매 (이하 과세 판매) 가 50 만 원 이하인 "상품 생산에 종사하거나 과세 용역을 제공하는 것을 위주로 한다" 는 것은 납세자의 연간 상품 생산이나 과세 용역의 매출이 연간 과세 매출의 비중을 50% 이상으로 차지하는 것을 말한다.
2. 상술한 규정 이외의 납세자에 대해서는 연간 과세 매출이 80 만원 이하이다.
3. 연간 과세 매출이 소규모 납세자 기준을 초과하는 다른 개인은 소규모 납세자에 따라 세금을 낸다.
기업성이 아닌 단위, 과세 행위가 자주 발생하지 않는 기업은 소규모 납세자에 따라 세금을 납부하도록 선택할 수 있다.