수익 및 매출 세액 측면
1. 수익 인식 위험. 건설업 부가가치세 납세 의무는 과세 행위가 발생하고 판매 대금을 수령하거나 판매 증서를 청구하는 당일로 발생한다. (윌리엄 셰익스피어, 건설업, 건설업, 건설업, 부가가치세, 과세의무) 먼저 송장을 발행하는 사람은 송장 발행 당일입니다. 예금 방식을 채택하는 경우, 납세의무 발생 시간은 예금 수령 당일입니다. 따라서 VAT 매출의 인식은 기업 소득세 및 회계 소득의 인식과 다릅니다. 이를 위해서는' VAT 신고서' 일정 1 1 열 ~ 6 열 보고 및 외상 매출금, 예입금의 증감 변경 및 VAT 신고에 주의를 기울여 가능한 세금 위험을 분석해야 합니다.
2. 송장 관리 위험. 현행 부가가치세 정책에 따라 과세 업종에 따라 서로 다른 세율을 적용한다. 건설계약의 갑은 자신의 매입세를 늘리기 위해 건설단위에 설비, 재료 및 엔지니어링 서비스를 별도로 송장이 발행되도록 요구하여 복수 매입세를 달성해야 하는 경우도 있다. 이를 위해서는 기업의 각종 계약, 소득 명세서, 왕래금 및 대영 개편 전후의 소득 상세 구조의 수직적 변화에 주의를 기울여야 합니다. 또는 제 3 자 정보, 납세방문, 세기업 좌담을 통해 납세자의 목소리에 귀를 기울이는 등 이런 문제의 실마리를 발견할 수 있습니다.
3. 위험에 매달리다. 20 15 년 개정된' 건설업 기업 자격 기준' 에 따르면 1 급 기업 순자산 1 억 원 이상 2 차 기업의 순자산은 4 천만 위안 이상이다. 3 급 기업의 순자산은 800 만 원 이상이다. 이로 인해 건설업계의 의존경영은 일정한 세금 위험을 초래할 수밖에 없다. 비즈니스 프로세스, 마케팅 전략, 내부 통제 메커니즘, 계약 내용, 결제 관리, 프로젝트 관리자 개인 계좌, 과거 계정 및 자금 흐름의 변화를 기업 관계자에게 이해함으로써 프로젝트에 의존하는 것이 수익 인식 및 세금에 미치는 영향에 초점을 맞출 필요가 있다.
원가 및 매입세 측면
4. 단순 세금 계산이 별도로 계산되지 않은 위험. 부가가치세 정책은 일반 세금 계산과 단순 세금 계산을 별도로 계산해야 하지만, 개별 건안 기업이 단순 세금 계산 항목을 사용하여 취득한 매입세 인증을 받은 후 일반 세금 계산 항목의 매입세 공제로 보장할 수는 없습니다. 이 세금 위험은 간단한 세금 계산 신고에 중점을 두고 시공계약과' 공사량명세서' 의 논리를 통해 매입세 초과 위험이 있는지 여부를 판단해야 한다.
5. 매입세 공제 위험을 수락합니다. 상품 콘크리트는 운송 반경의 요구 사항으로 인해 강재, 시멘트가 일정한 운송 거리 비용을 초과하는 것은 경제적이지 않다. 건설업 품질 규범은 상품 콘크리트, 시멘트, 강재, 방수재, 시멘트제 등 공사 품질과 인체 건강에 영향을 미치는 건축 자재에 대한 출입 검사에 대한 의무적 규정이 있다 필요한 경우 계산 프로그래밍의 이점이나 전자 조회 표상업체가 최고액표 수락, 탈주송장 정보, 자금 흐름, 운송흐름, 화물흐름의 논리적 검증에서 업무의 진실성을 판단한다. 이런 상황은 경영이 개인 왕래를 통해 비용을 결산하는 경우 세금 위험이 더 크다. 업계 품질 안전 강제 검사 기록의 진실성과 관련성을 이용하여 일정한 세금 위험을 예방할 수 있다.
6. 허황되고 대체적인 일반 송장의 지출 비용 위험을 취득하다. 이는 주로 자영업자 임차생산 설비로부터 전용 송장을 취득하여 대영 개편 전보다 크게 증가하여 매입세액도 많이 상쇄할 수 있을 뿐만 아니라 원가 지출도 증가시킬 수 있다는 것을 보여준다. 시멘트는 중요한 건축 자재로서 연말에 잔액이 없어야 하며, 일반적으로 공장에서 3 개월 이상 사용되기 전에 규정 부서에서 그 성능을 검사해야 하며, 사용 요구 사항을 충족하지 못하면 매입 세액은 전출 처리를 해야 한다. 건축 자재 사석은 간단한 징수에 적용될 수 있으며, 대부분 은폐공사에 쓰이며, 세무원들은 상응하는 전문 지식이 없어 수량 검증이 어려워졌으니, 이때' 공사량명세서' 원리를 배워 구매 수량과 생산사용량의 논리성에 주의를 기울여야 한다.
7. 비용 확인 위험. 건축 프로젝트는 개발주기가 긴 특징을 가지고 있어 공사 시공과 공사 결산 연말 잔액이 많아 기업 소득세 관리에 어려움을 겪고 있다. 계약서에 규정된 공사 진도와 공사량에 따라 원가를 합리적으로 확인하고 기업 소득세 관리 위험에 대응해야 한다. 이 경우 시공계약과' 공사량명세서' 를 결합해 건설기업의 원가 구성, 재고 잔고를 구조적으로 수직 분석해 기업영개전 전후의 원가 변화로 인한 세금 위험을 점검할 필요가 있다.
세금 계산 방법 선택 측면
8. 방법 선택이 상류 및 하류 기업에 미치는 위험. 세금 계산 방법의 선택은 부가가치세로 세금을 통제하는 체인을 파괴해서는 안 된다. 일반 납세자는 규정에 따라 간단한 방법을 선택하는 경우 매입세를 공제할 수 없으며, VAT 일반 송장이나 전용 송장의 3% 를 전액 발행할 수 있으며, 다운스트림 기업은 전용 송장을 취득하면 매입세를 공제할 수 있습니다. 일반 세금 계산 방법을 선택하면 규정에 따라 매입세를 공제하고 1 1% 세율로 부가가치세 전용 송장이나 일반 송장을 발행할 수 있습니다.
9. 일반 세금 계산 방법으로 차액 과세의 위험을 동시에 선택합니다. 기업이 일반 세금 계산 방법을 선택할 때, 전용 송장을 받지 않은 하도급 품목에 대해 차액 과세를 동시에 선택하면 부가가치세가 적게 납부됩니다. 이에 대해 기업의' 부가가치세 납세신고서' 일정 1 행 4 행 12 열에' 서비스 부동산 무형자산 공제 항목 및 현재 실제 공제 금액' 을 기입하고 일정 3 행 2 행에' 현재 실제 공제 금액' 을 보고할 때 중대한 부가가치세 위험을 기입해야 한다. 일정 4 세액 공제의 연속성, 정확성에 대해서도 우려하고 있습니다.
10. 관련 거래 위험. 차이 과세 정책과 부가가치세 세율 차이가 있기 때문에 건설업체들은 공사 프로젝트의 낙찰률을 높인다는 이유로 관련기업을 설립해 세금을 줄이고, 같은 투자자가 동시에 여러 건설업체가 존재한다는 것을 보여준다. 상류는 건설자재 구매, 건축설계, 건설설비 임대업체, 하류는 부동산, 건설노무 등을 늘린다. 이러한 세금 계획의 합법성을 어떻게 구별할 것인가는 세금 관리에 더 큰 위험을 초래할 것이다.
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