이번 주제는 이러한 내용을 바탕으로 현재 주목해야 할 사항, 환결산에 주의해야 할 프로세스와 인스턴스 작업에 대해 설명해 드리겠습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 성공명언)
멘더 엔터프라이즈 살롱 비디오
이번 호 주제
기업 환산 청산의 과정과 사례.
1. 소득세환결제란 무엇입니까?
2. 환결제의 구체적인 절차에는 어떤 것이 있습니까?
사례 연구, 쉽게 파악할 수 있습니다.
그럼 소득세 환결제 청산이란 무엇인가요?
통속적으로 말하면, 사실 전년도 소득세를 청산하는 과정이다. 회계 기준과 세무규정에 따라 이 조정을 늘리고, 이 감소를 줄이고, 월별이나 분기에 이미 납부한 기업소득세의 액수를 비교한 전문환산양식이 있다. 본 기업이 보세인지 아니면 세금 환급인지 보자.
다만 이 과정에서 세 가지 중요한 점이 있습니다. 우리는 주의해야 합니다.
수익 인식: 기업은 공정가치로 수익을 인식해야 합니다 (즉, 시장의 공정하고 공정한 거래가격).
비용 공제: 경영과 관련이 있어야 합리적인 비용을 한정된 범위 내에서 공제할 수 있습니다. (얼마나 많은 인보이스를 기재하지 않고, 어떤 영수증도 모두 계상한다. (윌리엄 셰익스피어, 템플릿, 인보이스, 인보이스, 인보이스, 영수증명언) 세법에는 규정된 한도가 있고, 합리적인 비용은 한도를 초과하는 것처럼 소득세를 인상해야 한다.)
세금 조정: 회계 제도와 세법 규정 간에 차이가 있습니다. 회계 보고서에 나열된 총 이익은 의 회계 제도에 따라 계산되며 과세 소득 금액은 총 이익 금액과 같지 않고 세법에 따라 조정되어야 합니다. (예를 들어, 회계상 고액 감가상각 연한이 5 년 가속 감가상각, 세금 규정은 10 년 평균 연간법에 따라 감가상각되므로, 그 결과 차이는 과세 소득 납부소득세에 추가 감가상각 조정을 부과해야 한다.)
특히 이 세 가지 사항에 각별한 주의를 기울이는 이유는 소득 인식 후 5 월 3 1 이전에 이전 비용을 제때 공제하고, 올해 세금 조정을 잘 해 과세나 중복 세금을 피할 수 있기 때문이다.
환산 청산 절차는 무엇입니까?
첫 번째 단계: 회계 확인
주로 20 16. 1- 12 월 계정 대차 대조표, 2016.12 를 점검한다
1. 기업 20 16 년 사전 임금: 반드시 그해' 실제 발행' 해야 공제할 수 있다. 국세총국 20 15 년 34 호 공고가 나온 후 통일규정에 따라 기업이 연간 송금한다
2. 합리적인 임금 지출 결정: 국지세 협력이 계속 깊어지면서 국지세 정보 * * * 향유를 실현하고 개인소득세신고서와 비교함으로써 개인소득세신고가 같은 기간의 임금지출과 연계되는지 여부를 알 수 있다. 일치하지 않는 경우 신고를 정정한 후 환납금을 한다.
3. 기업이 실제로 발생한 비용, 비용은 제때에 유효한 증빙을 받지 못하여, 기업이 분기별 소득세를 선납할 때, 잠시 장부 발생 금액에 따라 계산할 수 있습니다. 그러나 환납할 때, 이 비용과 비용을 제공하는 유효한 증빙을 보충해야 합니다. 예를 들어, 유효한 증빙을 보충할 수 없다면, 세전 공제를 할 수 없습니다.
2 단계: 작성해야 할 연례 보고서 양식 저장 설정
납세자는 신고 시스템에 들어가 보고서 유지 관리에서 기업 자체의 상황에 따라 작성해야 할 양식을 선택합니다. 여기에는 작성해야 할 표지, 기업 기본 정보 양식, 보고 양식, 연간 신고서 마스터 테이블 및 수익 비용 일정, 선별된 공제 일정 및 다양한 조정 양식이 포함됩니다.
일반적으로 아래 표를 선택하면 됩니다. 이 표는 보고서 유지 관리 후 보고서 관리에 들어가는 인터페이스입니다. 양식을 변경하려면 왼쪽 위 모서리에 있는 내 보고서 유지 관리에서 설정을 변경할 수 있습니다
세 번째 단계: 양식 간의 감사 관계를 보고하고 검사합니다
소득세 연간 신고서 마스터 테이블과 일람표 간의 감사 관계뿐만 아니라 대차대조표, 이익표, 현금 흐름표, 자기자본 테이블 간의 감사 관계도 확인합니다. 전자시스템 신고라면 시스템이 자동으로 점검할 수 있고, 로비가 별도로 신고하면 직접 체크관계를 점검해야 한다. 일반적으로, 회계가 정확하다면, 금융 소프트웨어로 내보낸 재무제표는 기본적으로 직접 보고할 수 있다. 대차대조표의 기말 잔액과 연초 잔액의 차이가 이익표의 올해 누적 금액과 같은지 조금 확인할 수도 있습니다.
4 단계: 연결 보고서 작성
어떤 단위든 투자자와 같은 관계자가 하나 이상 있기 때문이다. 따라서 최소한 관련 관계 표를 작성해야 한다. 기업 정보 양식, 보고서 양식, 연간 관련 업무 거래 요약 테이블은 필수 사항입니다. 관련 업무 없이 다른 보고서를 선별하지 않아도 됩니다.
보고서는 다음 그림에 대한 선택을 유지합니다.
사례 연구
만약 기업이 장부를 정확하게 확정한다면, 대차 대조표, 대차 대조표, 이윤표 등 세 가지 양식을 발행할 수 있으며, 신고서와 재무제표 연보를 작성하는 것은 이 세 가지 표를 기초로 한다.
여기서는 연간 신고서 및 관련 보고서의 표지, 기업 기본 정보 양식 작성을 생략합니다. 기본적으로 시스템에서 자동으로 데이터를 가져오므로 보고 양식의 선택 사항을 기입하기 때문입니다.
당사의 기업 기본 정보 양식, 신고서의 마스터 양식은 대부분 자동 취수이며, 흰색 부분만 수동으로 채워지고, 회색 또는 배당 위치 데이터는 각 일람표에서 가져오므로 먼저 일람표를 작성해야 합니다.
기업 기본 정보 테이블
신고서의 마스터 테이블
그건 그렇고, 각 테이블의 각 보고서 데이터 위치에는 보고서 작성 지침이 있습니다. 테이블의 항목 의미를 이해하지 못하면 양식 작성 지침을 보려면 클릭하십시오.
일반 기업 수익 일정: 기업 잔액 테이블의 수익 항목에 따라 채워집니다. 예를 들어 AB 기업의 영업 수익은 판매 상품 수익만 있는 경우 판매 상품 수익만 기입하고 영업 외 수익은 채우지 않습니다.
일반 기업 수익 일람표
일반 기업 원가 일람표: 수익 일람표에 해당하는 기업 대차 대조표의 원가 항목에 따라 채워집니다. 예를 들어 AB 기업의 영업 비용은 판매 상품 원가만 있는 경우 판매 상품 원가만 채워집니다. 영업외 지출은 대차 대조표의 항목에 따라 기입됩니다.
일반 기업 원가 일람표
직원 보상 세금 일정
광고 업무 홍보비 일람표
광고 업무 홍보비 일정: 한도율은 그해 소득의 15% 로 부분 차기 이월 후 5 년 전 세전 공제를 초과한다.
보고 시 주의사항: 기업이 업무접대비, 광고비, 업무홍보비 등의 비용 공제 한도를 계산할 때 판매 (영업) 소득액에는 기업소득세법 시행조례 제 25 조에 규정된 시견판매 (영업) 소득액이 포함되어야 한다.
기업소득세에서 인식해야 할 판매 (영업) 소득 = 회계상의 주영업소득+회계상의 기타 업무소득+기업소득세가 인식해야 할 판매소득으로 간주된다
자산 감가상각 상각 일정
세금 조정 품목 일람표
세금 조정 프로젝트 일정은 각 비용 조정 일정에서 숫자를 가져옵니다. 예를 들어, 클래스 조정 항목에 대한 직원 보상 열을 공제하고 직원 급여 조정 일정에서 숫자를 가져옵니다. 업무접대비 지출내역액은 잔액표를 채우는 수치로, 세금금액은 기재금액의 60% 와 영업소득의 0.5% 중 작은 것으로 기재되어 있으며, 기재된 계좌와 세액의 차이는 증액이다.
기업 소득세가 적자표를 보충하다
소득세 감면 혜택 일람표
소득세 감면 혜택 일정: 기업소득세법 및 시행조례에 따라 국가 비제한 및 금지업에 종사하고, 연간 과세 소득액은 30 만명을 넘지 않으며, 취업자 수는 100 명을 초과하지 않으며, 자산총액은 3000 만원을 초과하지 않는 산업기업과 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않으며, 취업자 수는 80 명을 넘지 않으며, 자산총액은 80 명을 넘지 않는다 20 15 년 10 월 1 일에서 20 17 년 12 월 3 1 까지
이에 따라 AB 는 소기업 반액 징수에 맞춰 과세 소득액 (소득)191332.97 * 50% * 20% =19/에 따라 과세 소득액 (소득)19/ 작성한 후 신고서 마스터 양식으로 돌아가서 자동으로 계산합니다.
관계형 테이블
관계 양식: 관계 유형 선택, 다음과 같은 몇 가지 관계를 모두 기입해야 하며, 임명서가 없으면 시작 및 종료 날짜가 영업허가증 위의 날짜를 기입한다.
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