조세의 구성 요소는 납세자, 과세 대상, 과세 항목, 세율, 과세 연계, 과세 기간, 세금 감면 및 면제, 위반 행위에 대한 처리 등이 있습니다.
조세의 요소는 한 국가의 조세 제도를 구성하는 기본 요소, 특히 세금을 구성하는 기본 요소를 의미하며 조세 이론 분석 및 조세 설계의 기본 도구이기도 합니다.
세제의 구성 요소에는 납세자, 과세 대상, 세목, 세율, 세목 연계, 과세 기간, 비과세 및 감면, 위법 처리가 포함됩니다. 이 중 납세자, 과세 대상, 세율은 세금 제도의 기본 요소입니다. 이 세 가지 요소 중 하나라도 누락되면 세금이 성립할 수 없습니다. 각 세금의 요소는 구체적이고 명확해야 합니다.
과세 범위 계획 기술:
중국의 세금 시스템은 과세 범위에 대한 명확한 정의를 가지고 있습니다. 특정 조건 하에서 기업의 경제 행위, 사업 내용 및 세금 항목을 합리적으로 조정하여 과세 범위에 포함되지 않도록 하여 세금 지출을 합리적으로 피하거나 납세 의무를 완전히 면제하는 것이 가능합니다. 각 과세 대상과 과세 범위에 대한 조세 제도는 명확한 법적 규정을 두고 있습니다.
반면, 세금 계획은 그 반대로 과세 범위에 속하지 않는 것을 찾아내는 것을 포함합니다. 세금 범위 계획 기법에는 일반적으로 부가가치세, 영업세, 소비세, 개인 소득세, 도시 토지 사용세 및 재산세와 같은 세금이 포함됩니다.
현재 중국의 소비세는 14개 소비재에만 과세하는 비교적 범위가 좁습니다. 따라서 과세 범위에 대한 적절한 계획, 즉 기업이 투자 결정을 내릴 때 위의 소비재를 피하고 국가 산업 정책에 부합하고 매출세 및 소득세 측면에서 우대 정책이 있는 다른 제품을 선택할 수 있습니다. 실제로 많은 고급 소비재는 소비세 범위에 포함되지 않습니다. 시장 전망이 좋은 경우 기업은 소비세를 피하기 위해 이러한 프로젝트에 투자할 수도 있습니다.