1. 가속 감가상각 특혜를 받지 못하는 경공업, 섬유, 기계, 자동차 등 4대 중요 산업에서 2015년 1~3분기에 새로 취득한 고정자산은 어떻게 되나요? 가속 감가상각법의 규정은 어떻게 되나요?
답변: <고정자산 가속 감가상각 기업 소득세 정책 추가 개선에 관한 공고>(중화인민공화국 국가세무총국 공고 제2015-68호) 제7조에 따르면, 4대 중점 산업 분야의 기업은 2015년 1일 이후 새로 취득한 고정자산에 대해 가속 감가상각 특혜를 누릴 수 있으며, 그 외의 기업은 감가상각 특혜를 누릴 수 없습니다. 정책 발표가 늦어지고 기업들이 우대 정책을 숙지하는 과정이 진행 중이기 때문에 첫 3분기에는 기업들이 우대 정책을 적시에 계산하고 혜택을 누리지 못하는 상황이 발생할 수 있습니다. 이러한 이유로, 본 발표는 본 발표의 규정에 따라 2015년 1~3분기 가속 감가상각 특혜를 누리지 못한 기업은 2015년 4분기 기업소득세 선납 신고 시점에 2015년 1~3분기 가속 감가상각을 누리거나 2015년 기업소득세 송금 시점에 일률적으로 누릴 수 있음을 명확히 합니다. 본 공고 제3조와 제4조는 <[2015] 제106호>와 본 공고에 규정된 가속 감가상각 방법, 즉 기업이 감가상각 기간 단축 방법을 채택하는 경우, 새로 취득한 고정자산의 최소 감가상각 기간은 시행세칙 제60조에 규정된 감가상각 기간의 60% 이상이어야 하고, 기업이 오래된 고정자산을 구매하는 경우, 최소 감가상각 기간은 시행세칙에 규정된 최소 감가상각 기간보다 짧아야 한다고 명시하고 있음. 기업이 구입한 구형 고정자산의 최소 감가상각 수명은 시행세칙에서 규정한 최소 감가상각 수명 후 잔여 내용연수의 60% 이상이어야 한다.
2. 본 회람에 규정된 연구개발비 공제 조건을 충족하지만 2016년 1월 1일 이후 적시에 세제 혜택을 누리지 못한 카이수이[2015] 119호에 기재된 기업은 소급하여 혜택을 누리고 신고 절차를 이행할 수 있으며, 소급 기간은 최대 3년입니다. 2016년 이전에 카이수이 [2065 438+05] 119에 명시된 조건을 충족했지만 혜택을 신청하지 않은 사람도 포함되나요?
답변: 재정부, 국가세무총국, 과학기술부의 "R&D 비용의 세전 추가 공제 정책 개선에 관한 통지"(차이수 [2015] 119호)는 "기업이 본 통지에 규정된 R&D 비용 추가 공제 조건을 충족하는 경우, 2016 년 1? 본 통지는 2016 1+0부터 시행한다."라고 규정하고 있습니다. 따라서 2015년 및 그 이전 연도는 본 고시의 적용을 받을 수 없습니다.
3. 집적 회로 생산에 종사하는 기업이 카이수이[2065 438+02] 제27호 및 중화인민공화국 국가세무총국 공고 제68호의 가속상각 조항에 따라 동시에 장비를 새로 구입한 경우. 우대 혜택을 받으려면 어떻게 해야 하나요?
답변: '기업 소득세 목적 고정자산 가속 감가상각 정책의 추가 개선에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 공고' 제5조에 따르면, 기업의 고정자산은 본 공고의 우대 정책 조건을 준수할 뿐만 아니라 '기업 소득세 목적 고정자산 가속 감가상각 처리 문제에 관한 중화인민공화국 국가세무총국 통지'(구오시파 [2009] 81호)에도 부합해야 합니다. 기업은 중화인민공화국 재정부와 중화인민공화국 국가세무총국의 '소프트웨어 산업과 집적회로 산업의 발전을 더욱 장려하기 위한 기업 소득세 정책에 관한 통지'(중화인민공화국 [2012] 27호)에서 가속상각 우대 정책의 조건 중 하나를 선택할 수 있습니다.
4. 합자회사의 벤처캐피탈 기업은 2년간 지분 형태로 중소 첨단기술기업에 투자했지만 합자회사의 법인 파트너는 2년간 중소 첨단기술기업에 투자한 경우, 합자회사의 벤처기업이 중소 첨단기술기업을 위해 투자한 기간은 2년간으로 제한합니다. 2년이지만 합자회사의 법인 파트너가 2년 미만인 벤처 캐피탈 기업 자본에 투자했습니다. 투자 금액에 대한 과세 소득 공제 우대 정책을 누릴 수 있나요? (2015년 국가세무총국 공고 제81호) 제3조에 따르면, 합자 벤처캐피탈 기업의 법인 파트너는 비상장 중소 첨단기술 기업에 투자한 금액의 과세소득을 상쇄하는 우대 정책에 따라 비상장 중소 첨단기술 기업에 2년(24개월, 이하 동일) 동안 투자할 수 있으며, 비상장 중소 첨단기술 기업에 투자한 금액의 과세소득을 상쇄하는 특혜를 적용받을 수 있습니다. 기업 파트너는 합자 벤처 캐피탈 기업으로부터 기업 파트너가 얻은 비상장 중소형 첨단 기술 기업의 과세 소득의 70 %를 상쇄 할 수 있습니다. 해당 연도에 세액공제가 충분하지 않은 경우 다음 과세 연도로 이월할 수 있습니다.
"2년"이란 2015년 10월 이후부터 합자벤처캐피탈기업의 비상장 중소ㆍ첨단기술기업에 대한 납입자본금은 2년으로 하고, 합자벤처캐피탈기업의 법인 파트너의 납입자본금도 2년으로 함을 의미합니다.
법인 파트너가 둘 이상의 적격 합자 벤처캐피탈 기업에 투자하는 경우, 공제 가능한 투자금과 과세 소득을 합산하여 계산합니다. 당해 연도에 공제금액이 부족한 경우에는 다음 과세연도로 이월하여 추가로 공제받을 수 있으며, 당해 연도에 공제 후 잔액이 있는 경우에는 법인세법의 규정에 따라 기업소득세를 계산하여 납부하여야 합니다.
5. 증권투자펀드 운용사는 주식 매매차익에 대해 기업소득세를 납부하나요?
답변: 중화인민공화국 재정부와 국가세무총국의 기업소득세에 관한 특정 우대정책에 관한 통지(关于中華人民共和国财政部和国家税务总局的关于特定优大政策的通知)(关于企业所得税的特惠政策的通知, 2008]1호)는 "II. 증권 투자 펀드의 발전을 장려하기 위한 우대 정책 (다) 증권 투자 펀드의 관리자는 펀드가 매매한 주식과 채권의 가격 차이로 인한 소득에 대해 일시적으로 기업 소득세를 부과하지 않는다."라고 규정하고 있습니다.
6. 비거주 기업도 R&D 비용에 대한 우대 정책과 공제 혜택을 받을 수 있나요?
답변: <연구개발비 세전 공제 정책 개선에 관한 재정부, 국가세무총국, 과학기술부 통지>에 따르면 "V. 부과 및 관리의 사항과 요구사항1.본 통지는 연구개발비의 회계, 확인 및 징수가 건전하고 정확한 상주기업에 적용된다"고 규정하고 있습니다.
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