1. 장부 발생액으로 채워진 항목:' 부가가치세 납부' 상세 열에 매출세, 수출세 환급, 매입세 이체, 양도세, 매입세, 납부세, 감면세, 수출세액 공제, 내매출세 이체
2. 장부 잔액으로 채워진 항목:' 부가가치세 납부' 상세 계정, 연초 차변 잔액은' 연초 미공제 수' 를 음수 기호로 채우고 기말 차변 잔액은' 기말 미공제 수' 를 채웁니다. "미지급 부가가치세" 상세내역의 연초, 기말 대변 잔액으로 "연초 미납수", "기말 미납수" (차변 잔액은 마이너스 기호로 표시) 를 표시합니다.
표의 주요 항목은 다음과 같이 설명됩니다.
(1) 1 라인' 연간 미공제' (음수 기호로 반영) 는 전년도 매입세액이 매출세액보다 크고 매출세액에서 매입세액을 공제하지 못한 경우에만 숫자로 채워집니다. 전년도 이전 판매 세액이 매입세액보다 크고 부가가치세가 납부되었지만, 이후 매입세액이 커서 매출세액에서 매입세액을 공제하지 못한 경우 부가가치세를 실시하기 시작했을 때, 기업은 세무서 규정에 따라 재고 (원자재, 저가 소모품 등) 에서 분리된 매입세 할부 공제가 아직 끝나지 않았을 때 규정하고 있다. 위의 경우를 제외하고 1 행은 숫자로 채워지지 않거나 양수로 채워서는 안 됩니다.
(2) 제 4 행' 매입세 전출' 은 기업의 매입 상품, 제품, 생산품 등에서 비정상적인 손실 및 기타 원인을 반영하며 매출세액에서 공제해서는 안 되며, 규정에 따라 전출된 매입세액을 반영한다. 예를 들어, 풍재, 수재 등 손상된 원자재 폐기가 발생하면 해당 매입세액이 이체됩니다. (3) 5 행' 다중양도세 전출' 과 12 행' 미양도세 전출 작성 방법은 다음과 같습니다.
먼저 부가가치세를 납부해야 한다고 계산하다. 계산 공식은 다음과 같습니다.
부가가치세 =1행+2 행+3 행+4 행-8 행을 납부하고 계산 결과에 따라 채워야 합니다.
결과가 음수이면 아직 공제되지 않은 매입세액이 있다는 것은 현재 기간에 부가가치세가 납부되지 않았음을 의미합니다. 이때 9 행' 세금 납부' 에 숫자가 있으면 이미 납부한 세금이 모두' 다교' 라는 의미라면 9 행 숫자를 5 행' 다납부 부가가치세 이체' 로 채워야 한다. 이때 테이블의 관계는 5 행 = 9 행입니다.
결과가 양수이면 이번 기간에 부가가치세가 실현되었고 세금을 내야 한다는 뜻입니다. 이 결과를 내야 할 세금은 9 행' 이미 납부한 세금' 을 빼야 한다. 감산 결과에도 양수, 음수 두 가지 상황이 있다. 차액이 양수이면 체납이 있음을 의미하고, 이 차액은 12 행' 미지급 부가가치세 전출' 을 채워야 한다. 이때 테이블의 관계는 12 행 =1행+2 행+3 행+4 행-8 행-9 행입니다. 차액이 음수이면' 다교' 를 의미하고, 5 행 =1행+2 행+3 행+4 행-8 행-9 행 관계를 채워야 합니다. 기업은 라인 5 또는 라인 12 의 숫자도 17 라인' 현재 기간 전입수' 에 채워야 한다. 그러나 요약 기업의 경우 이 두 행에 모두 숫자가 있을 수 있습니다. 요약 기업의' 현재 기간 전입수' 는 12 행과 5 행 롤링 후의 숫자를 17 행에 채워 표기한다. 이 때 테이블의 관계는 17 행 =12 행-5 행입니다.
(4) 8 번 라인' 매입세' 는 기업이 입고에서 실제로 납부한 부가가치세 금액을 반영하며 매출세액에서 공제를 허가한 금액입니다.
(5) 라인 9' 납부 세금' 은 현재 기간에 납부한 현재 기간에 실현된 세금 (월말 이전에 납부해야 함) 을 반영하고, 18 라인' 현재 기간 납부 수' 는 현재 기간에 납부한 이전 기간의 체납세 (세법이 허용하는 이번 달/kloc 포함) 를 반영합니다 이 부분의 세금은 세법상 체세 처리를 하지 않지만, 회계적으로는 체세 처리를 하기 때문이다. 현재 기간 이전의 체납세를 납부하려면 18 라인' 현재 기간 납부수' 를 채워야 합니다. 이렇게 하면 기업총 * * * * 이 납부한 세금을 계산하려면 9 행과 18 행의 숫자를 더하면 된다.
(6) 라인 15 "기말 미공제 수 ("-"번호로 표시)" 와 다른 라인 간의 관계는 15 라인 =1입니다 (7) 일반적으로 1 라인' 연간 공제되지 않은 수' 와 16 라인' 연간 미납품 수' 는 한 행에만 숫자가 있을 수 있습니다.
(8) 17 행' 현재 기간 전입수' (다교수는'-'로 표시) 는 12 행' 미지급 부가가치세 전출' 에서 5 행' 다중양도세 전출' 을 뺀 것이다
(9) 19 행' 기말고사' 와 다른 행 차와의 관계는 19 행 =16 행+/kloc-0 입니다 "현재 기간 전입 수" 는 현재 기간 미수나 현재 기간 다교수의 전입 수를 의미합니다.
요약 단위인 경우 현재 기간 전입수는 현재 기간 잔고와 현재 기간 다교수의 차이를 나타냅니다. (10) 라인 20' 부가가치세 과세 금액' 은 1 라인' 연간 공제액' 을 제외한 당해년도의 미지급 부가가치세 금액을 의미합니다. 즉, 부가가치세 과세 금액 = 매출세+수출세금 공제+매입세 이전-매입세-세액 공제-수출세액 공제 내부 판매제품 과세 금액. "VAT 지불 일정" 은 VAT 의 지불 수, 지불 수 및 미납 수를 직접 나타낼 수 없으므로 계산을 통해 결과를 계산해야 합니다. 독립 회계 기업 또는 요약 단위에 대해 다음 공식을 사용하여 계산할 수 있습니다.
현재 기간에는 부가가치세 =1라인+2 라인+3 라인+4 라인-8 라인-10 라인-11라인+
현재 기간에 지급된 부가가치세 = 9 라인+18 라인 기말 미지급 부가가치세 =15 라인+19 라인
미지급 vat = 기초 미지급 vat+미지급 vat-미지급 vat 공식에 따라 ，
다음 관계도 테이블에서 충족되어야 합니다.
15 행+19 행 =16 행+(1행+2 행+3 행+4 행-8 행
각기 다른 상황에서' 부가가치세 일정' 의 편성 방법을 설명하기 위해, 현재 세 기업의 관련 자료를 제시하며' 부가가치세 일정 납부' 을 열거한다. [예 ]M 회사1~ 3 월 관련 경제업무는 다음과 같습니다.
1 월: M 사 매출세액은 1000000 원, 이달 공제를 허가한 매입세액은 800000 원, 부가가치세 200000 원, 회사는 사정상 미지급. 월 말 회계 입력은 다음과 같습니다: 차변: 과세 세금-미지급 부가가치세 (미지급 부가가치세 이전) 200000 대출: 납부 세금-미지급 부가가치세 200000 2 월: M 회사 매출 세액 900000 원, 이달 공제 허용 매입세1 월말에는 전문적인 회계 처리를 할 필요가 없다. 결산 후' 세금 납부-부가가치세 납부' 계좌의 차변 잔액은 100000 원, 즉 계속 공제해야 하는 세금을 나타냅니다.
3 월: M 회사는 1 월 체납된 부가가치세 20 만 원을 납부하고, 연체금 18000 원을 납부한다. 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 과세 세금-미지급 부가가치세 200000 대출: 은행 예금 200000 대출: 영업 외 지출 18000 대출: 은행 예금 18000
벌금의 회계처리가 위와 같다. 연체료든 벌금이든 소득세를 계산할 때 과세 소득 증가액을 조정해야 한다.
M 회사 매출세 1500000 원, 이달 공제를 허가한 매입세액은 1 100000 원, 2 월 공제되지 않은10000 원 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (세금 납부) 3 10000 대출: 은행 예금 3 10000 이월 월 부가세 초과 납부 시:
차변: 과세 세금-미지급 부가가치세 10000 대출: 납부 세금-부가가치세 (양도세) 10000