단위 예금 업무 회계
1. 공공 수요 예금 사업 회계
(1) 현금 예금 회계
차용: 재고 현금.
대출: 흡수 예금-당좌예금 (회사에 대한)-원금.
(2) 현금 추출 회계 처리
차변: 흡수 예금-당좌예금 (모 회사)-원금.
대변: 재고 현금
(3) 이자 지불 회계 처리
차변: 이자 비용
대출: 흡수 예금-당좌예금 (회사에 대한)-원금.
둘째, 단위 정기 예금 사업 회계
단위 정기 예금.
차변: 흡수 예금-당좌예금 (모 회사)-원금.
대출: 예금 흡수-정기예금 (회사에)-원금.
임금: 중요한 공백 증빙인 회사 정기 예금 증명서.
(2) 대차 대조표 날짜의이자 비용을 계산하고 결정하십시오.
차변: 이자 비용
대출: 미지급이자
차입 또는 대출: 흡수 예금-정기 예금 (회사용)-이자 조정.
(3) 인출 회계 처리
대출: 흡수 예금-정기 예금 (한 회사에 대한)-원금.
이자 비용/미지급이자
대출: 흡수 예금-당좌예금 (회사에 대한)-원금.
소득: 중요한 공백 증명서-회사 정기 예금 전표.
셋째, 이 과목 회계 단위 통지 예금
(1) 예금
차변: 흡수 예금-당좌예금 (모 회사)-원금.
대출: 예금 흡수-통지 예금 (회사에 대한) (* 일)-원금.
(2) 종료
차변: 예금 흡수-통지 예금 (한 회사에 대한) (* 일)-원금.
이자 비용
대출: 흡수 예금-당좌예금 (회사에 대한)-원금.
개인 예금 업무 회계
첫째, 현재 저축 예금 사업 회계
(1) 현금 예금 (갱신 포함)
차용: 재고 현금.
대출: 흡수 예금-당좌 예금 (계좌명)-원금.
(2) 현금 추출 회계 처리
차변: 흡수 예금-당좌 예금 (계좌명)-원금.
대변: 재고 현금
(3) 판매인
차변: 흡수 예금-당좌 예금 (계좌명)-원금.
이자 비용
대변: 재고 현금
기타 채무-이자 소득세 원천징수
둘. 정기 저축 예금 회계를 정리하다.
(a) 계좌 개설
차용: 재고 현금.
대출: 예금 흡수-정기예금 (통장계좌)-원금.
급여: 중요한 빈 바우처-정기 저축 예금 전표
(2) 조기 인출
차변: 예금 흡수-정기 예금 (통장 계좌)-원금.
이자 비용
대변: 재고 현금
기타 채무-이자 소득세 원천징수
(3) 판매인
차변: 예금 흡수-정기 예금 (통장 계좌)-원금.
이자 비용/미지급이자
대변: 재고 현금
기타 채무-이자 소득세 원천징수
소득: 중요한 빈 바우처--정기 저축 예금 전표
2. 대출 업무 회계
기업 대출 업무 회계
첫째, 신용 대출 회계
(1) 대출 발행 회계
대출: 대출-단기 대출 (단위 대출)-원금.
대출: 흡수 예금-당좌 예금 (단위 예금자)-원금.
(2) 대차 대조표 일 미지급이자
차변: 미수금이자
대출: 이자 소득
대출 또는 대출: 대출이자 조정
(3) 만기 대출 회수 회계 처리
차변: 흡수 예금-당좌 예금 (단위 예금자)-원금.
대출: 대출-단기 대출 (단위 대출)-원금.
이자 소득/채권 이자
(4) 대출이 연체되다
차용: 연체 대출-회사 연체 대출 계좌.
대출: 대출-단기 대출 (단위 대출)-원금.
차변: 미수금이자
대출: 이자 소득
(5) 미지급 대출을 미지급 대출로 전환.
차변: 당사는 대출금-연체대출 계좌를 개설하지 않았습니다.
대출: 연체 대출-단위 연체 대출 계정.
차변: 이자 소득
대출: 미수금이자
소득: 미상환 대출의 이자
둘째, 모기지 회계
(1) 대출 발행
대출: 대출-담보대출 (단위 대출)-원금.
대출: 흡수 예금-당좌 예금 (단위 예금자)-원금.
소득: * * 단위 가구 대신 귀중품을 보관하십시오.
(2) 대출 상환
차변: 흡수 예금-당좌 예금 (단위 예금자)-원금.
대출: 대출-담보대출 (단위 대출자)-원금.
이자 소득 \ 채권 이자
교부: * * 단위 가구를 대신하여 귀중품을 보관하다.
(3) 만기에 회수 할 수없는 대출의 처리
차용: 채무를 상환하는 자산
대출 손실 충당금
대출: 대출-모기지 (단위 가구)-원금
채권 이자
이자 이익
기타 미수금
과세
차액은 영업 외 지출을 차변에 기입하거나 자산 손상 손실을 대변에 기입합니다
개인 대출 업무 회계
첫째, 할부 상환 대출 원금이자 회계
(a) 계좌 개설
차용: 대출-개인주택대출/개인주택인테리어대출/개인자동차 소비대출/개인관광대출 (호명)-원금.
대출: 흡수 예금-당좌 예금 (계좌명)-원금.
소득: 개인을 대표하여 귀중품을 보관한다.
(2) 정상 대출 원금이자 공제.
차변: 흡수 예금-당좌 예금 (계좌명)-원금.
대출: 대출-개인주택대출/개인주택인테리어대출/개인자동차 소비대출/개인관광대출 (호명)-원금.
이자 이익
(3) 대출이 만료되면 전부 상환해야 한다.
차변: 흡수 예금-당좌 예금 (계좌명)-원금.
대출: 대출-개인주택대출/개인주택인테리어대출/개인자동차 소비대출/개인관광대출 (호명)-원금.
이자 이익
둘째, 어음 할인 사업 회계
(a) 할인 처리를위한 할인 은행
할인 이자 = 할인 금액 × 할인 일수 × 월 할인율 /30
지급 할인 금액 = 할인 금액-할인 이자
차변: 할인 자산-액면가
대출: 흡수 예금-수요 예금 (할인 신청자 계좌)
할인된 자산-이자 조정
(b) 할인 어음이 만료되면 은행은 할인 어음을 회수합니다.
차변: 흡수 예금-수요 예금 (수락자 계좌)
할인된 자산-이자 조정
대출: 할인 자산-액면가
이자 이익
대출 손실 준비금 회계
(1) 대차대조표 일
차변: 자산 손상 손실
대출: 대출 손실 준비금
차변: 대출 손상
대출: 대출 원금
(b) 실제로 회수할 수 없는 대출에 대해서는 승인 후 대출을 반제합니다.
차변: 대출 손실 준비금
대출: 대출이 손상되었습니다
지불: 미수금이자 [페이지]
3. 지불 및 결제 도구 회계
어음회계
첫째, 송금 수표 회계
(1) 소지인의 은행이 이 수표를 수락했다.
차용: 청산 자금.
대변: 기타 채무
차변: 기타 채무
대출: 흡수 예금-당좌 예금 (소지자 계좌)-원금
(2) 발행인의 은행이 수표를 수락한다.
차변: 기타 ar.
대출: 자본 거래 결제
차용: 청산 자금.
대변: 기타 ar
차변: 흡수 예금-당좌 예금 (발행인 계좌)-원금.
대출: 영업 외 소득-벌금 결산소득자.
둘째, 은행 어음 회계
(1) 발행
(1) 이체 배송
차변: 흡수 예금-당좌 예금 (신청자 계좌)-원금.
대출: 송금
(2) 현금 인도
차용: 재고 현금.
대출: 송금
지불: 빈 중요한 증빙-은행 어음
(2) 결제 (어음에 잔여 자금이 있음)
차변: 수탁을 수탁합니다
대출: 자본 거래 결제
예금 흡수-수요 예금 (신청자 계좌)-원금
셋. 상업 어음 회계
첫째, 상업 수락 어음 회계
(1) 지급인의 은행은 전표와 환어음 (지불 동의) 을 받았다
차변: 흡수 예금-당좌 예금 (지급자 계좌)-원금.
대출: 자본 거래 결제
(b) 소지자의 은행은 항공권 또는 환불 증명서를 받았다.
차용: 청산 자금.
대출: 흡수 예금-당좌 예금 (수취인)-원금.
둘째, 은행 수락 어음 회계
(1) 수락 은행이 환어음을 수락했다.
차변: 흡수 예금-당좌 예금 (수락 신청자 계좌)-원금.
대출: 예금-은행 수락어음 예금.
차변: 흡수 예금-당좌 예금 (발행인 계좌)-원금.
대출: 수수료 및 수수료 수입
소득: 은행 수락 어음을 인출합니다.
(2) 수락은행은 환어음 만기시에 지불한다.
(1) 발권자는 차비를 전액 지불할 수 있다.
차변: 흡수 예금-당좌 예금 (발행인 계좌)-원금.
예금-은행 수락어음 예금
대출: 자본 거래 결제
지불: 은행 수락서 발행
(2) 발권자 계좌 자금이 부족하다.
차용: 연체 대출 발행인 계좌
예금 흡수-발권자 계좌
예금-은행 수락어음 예금
대출: 자본 거래 결제
지불: 은행 수락서 발행
넷째, 은행 약속 어음 회계
(1) 발행
차변: 흡수 예금-당좌 예금 (신청자 계좌)-원금.
아니면 수중에 있는 현금.
대출: 약속 어음 발행
지불: 중요한 빈 바우처-은행 약속 어음
(2) 지불
차용: 청산 자금.
대출: 흡수 예금-당좌 예금 (소지자 계좌)-원금.
(3) 결제
차용: 약속 어음 발행
대출: 자본 거래 결제
은행 카드 부기
첫째, 신용 카드 현금 액세스 회계 (발급 은행)
차변: 흡수 예금-신용 카드 예금 (신청자 계좌)-원금.
대출: 자본 거래 결제
둘. 타지에서 현금을 인출하다
차용: 청산 자금.
대변: 재고 현금
수수료 및 커미션 수입
기타 결제 수단 회계
I. 수금 및 약정 회계
차변: 흡수 예금-당좌 예금 (지급자 계좌)-원금.
대출: 청산 자금 [페이지] d
4. 현재 업무에 대한 회계
지불제도
1. 도시어음교환회계 (결제차액):
(a) 미수 잔액 차기 이월의 회계 처리
차변: 청산 자금-동일 도시 어음 청산
대출: 중앙 은행에 예치됩니다.
(2) 채권 잔액 라인 이전 회계 처리
차용: 돈을 중앙은행에 예치합니다.
대출: 청산 자금 거래-도시 어음 청산
상업 은행과 중앙 은행 간의 업무
첫째, 재정 예금의 회계.
(1) 증가할 때:
차용: 예탁 중앙은행-금융예금자.
대출: 중앙 은행 준비금 계좌에 입금
(2) 감소 시:
차용: 중앙 은행 준비금 계좌에 예치됩니다
대출: 중앙 은행-금융 예금자에 예치됩니다.
둘째, 재할인
(a) 매수 재할인
(1) 상업은행이 재할인을 처리하다.
차용: 돈을 중앙은행에 예치합니다.
할인 부채-이자 조정
대출: 할인 부채-액면가
(2) 대차 대조표 일 계산에 의해 결정된 이자 비용
차변: 이자 비용
대출: 할인 부채-이자 조정
(3) 재할인기간이 만료되면 PBOC 는 지급인으로부터 직접 자금을 회수합니다.
차변: 할인 부채-액면가
이자 비용
대출: 할인 자산-액면가
할인 부채-이자 조정
(4) 지급인이 지불을 거부할 때 중국 인민은행은 할인상업은행에서 자금을 회수할 것이다.
차변: 할인 부채-액면가
이자 비용
대출: 중앙 은행에 예치됩니다.
할인 부채-이자 조정
(2) 재구매 재할인
상업은행은 재할인 만료 시 PBOC 에서 어음을 환매한다.
차변: 할인 부채-액면가
이자 비용
대출: 중앙 은행에 예치됩니다.
할인 부채-이자 조정
상업 은행 간 거래의 회계 처리
첫째, 오프 사이트 교차 시스템 송금 회계
(A) 송금 은행은 이중 기관에 위치해 있습니다. 우선 가로와 세로입니다.
수탁 은행 차변: 흡수 예금-당좌 예금 (지급자 계좌)-원금.
대출: 동업 예금
수탁 은행 대출: 은행 간 예금
대출: 관할 구역 내 거래
수탁 은행 차변: 관할 구역 내의 거래입니다
대출: 흡수 예금-당좌 예금 (수취인)-원금.
(b) 송금 라인은 단일 기관에 위치하고, 송금 라인은 이중 기관에 위치한다. 먼저 직후횡이다.
수탁 은행 차변: 흡수 예금-당좌 예금 (지급자 계좌)-원금.
대출: 관할 구역 내 거래
수탁 은행 대출: 관할 구역 내 거래
대출: 동업 예금
수탁 은행 차변: 동일한 거래에 예치됩니다
대출: 흡수 예금-당좌 예금 (수취인)-원금.
(3) 송금행과 대행행은 서로 다른 기관에 위치해 있습니다. 먼저 직후횡직입니다.
수탁 은행 차변: 흡수 예금-당좌 예금 (지급자 계좌)-원금.
대출: 관할 구역 내 거래
제 3 토지은행
차용: 관할 구역 간 교환
대출: 동업 예금
제 3 자 수탁 은행
차용: 동업 예금
대출: 관할 구역 내 거래
수탁 은행 차변: 관할 구역 내의 거래입니다
대출: 흡수 예금-당좌 예금 (수취인)-원금.
둘째, 동업 대출
(1) 돈을 빌릴 때
(1) 분해 기관
차용: 돈을 빌리다.
대출: 중앙 은행에 예치됩니다.
(2) 분해 기관
차용: 돈을 중앙은행에 예치합니다.
대출: 차입 자금.
(2) 반환 시
(1) 분해 기관
차용: 돈을 중앙은행에 예치합니다.
차용: 돈을 빌리다.
이자 소득-동업 소득자
(2) 분해 기관
차용: 자금을 빌리다.
이자 비용-은행 간 소득 계정
대출: 중앙 은행에 보관 [페이지]
5. 외환 사업 회계
외환 거래 회계
(a) 외환 결제 사업
차변: XX 계좌 외화
대출: 통화를 외화로 변환합니다.
차변: 통화를 현지 통화로 변환합니다.
대변: XX 계정 기준 통화
(2) 외환 판매.
차변: XX 계정 기준 통화
대출: 통화 대 현지 통화.
차변: 통화를 외화로 변환합니다.
대변: XX 계좌 외화
(3) 차익 거래
1. 한 통화를 다른 통화로 변환
화폐를 파는 금액.
매입화폐 금액 × 매입화폐외환가격 ⊏ 판매화폐외환가격.
차변: 관련 과목은 외화입니다
대출: 환전 외화.
차변: 통화를 현지 통화로 변환합니다.
대출: 통화 대 현지 통화.
차용: 돈을 b 외화로 바꾸다.
대변: 관련 계정 b 외화
2, 동일한 외화 현금 및 현금 변환.
외환 어음 매매 계산 공식:
판매 화폐 현금 금액 = 매입 화폐 현금 금액 × 외환 매입 가격/현금 판매 입찰.
외환 매매 현금의 계산 공식:
판매 통화 현금 금액 = 매입 통화 현금 금액 × 현금 매입 가격÷ 외환 판매 입찰