답: 납세자는 납세연도가 끝난 후 5 개월 이내에 환결산을 해야 합니다. 즉 환결산 마감일은 5 월 3 1 입니다.
기업 결제가 제출해야 할 자료:
1. 영업허가증, 국세 납세증, 조직기관 코드증, 외환등록증 사본 (외국계 기업) (도장을 찍음)
2. 연간 재무 제표에는 대차 대조표, 손익 계산서 및 현금 흐름표 (공식 인감 포함) 가 포함됩니다.
3. 전년도 감사 보고서 사본 (연심용), 전년도 소득세 송금 청산 검증 보고서 4. 지방종합세금신고서 (1-65438+2 월) 및 부가가치세신고서 (1-65438+2 월) (도장).
5. 월별 전자 세금 티켓 (공식 인감 첨부)
6. 기업소득세 분기 선납납세신고서 사본 (4 분기) 사본 (도장을 찍음)
7, 기업 총계정 원장 및 다양한 상세 원장, 회계 전표
8. 현금 인벤토리, 은행 명세서, 잔액 조정 양식 (공식 인감 첨부)
9, 고정 자산 인벤토리, 고정 자산 및 감가 상각 일정 (공식 인감)
우대정책을 즐기는 세무서 문서 및 관련 증명서자료 사본 최종 정산을 위한 구체적인 절차는 다음과 같다
(1) 기업이 환결산 기간 내에 납부한 소득세는 연간, 월 또는 분기별로 미리 납부한다. 납세자는 월 또는 분기가 끝난 후 15 일 이내에 현지 주관 세무서에 회계명세서, 선납소득세신고서 및 세무서가 승인하거나 등록해야 하는 관련 세무사항을 제출해야 합니다. 연말이 끝난 후 45 일 이내에 현지 주관 세무서에 회계결산 명세서와 소득세신고서를 제출하고, 연말이 끝난 후 5 개월 이내에 체납금을 청산하였다. 선납세가 과세 금액을 초과하는 경우, 주관 세무서는 제때에 세금을 환급하거나 다음 해 과세 금액을 공제해야 한다.
참고:
1. 납세자가 월 또는 분기별로 세금을 선납하는 경우 연말 이후 15 일 이내에 선불기업의 마지막 납세기간을 신고해야 하며 지체해서는 안 된다.
2. 납세자는 특별한 이유로 정해진 시간 내에 기업소득세 신고를 처리할 수 없는 경우 신고일 내에 주관 세무서에 서면 연장 신청을 하고 세무서가 승인한 기한 내에 처리해야 한다.
3. 납세자는 불가항력으로 기한 내에 납세신고를 할 수 없어 처리를 연기할 수 있습니다. 그러나 불가항력 상황이 제거된 직후 주관 세무서에 보고해야 한다. 주관 세무서는 사실을 조사하여 비준해야 한다.
연장은 다음 자료를 제출해야 한다.
1. 이연 세금 신고 신청
2. 은행 계정 명세서 및 통화 자금 대차 대조표
3. 대차대조표
4. 세무서에서 요구하는 각종 예산지출에는 직공 임금과 사회보험비 등이 포함된다.
4. 납세연도 중간에 파산, 철회, 해산 등의 상황이 발생하여 납세자가 환결산을 해야 하는 경우 휴업일로부터 30 일 이내에 세무서에 신고해야 합니다. 기업소득세 환결산은 60 일 이내에 처리해야 하며, 기업소득세 및 기타 과세 대금을 청산해야 한다.
5. 납세연도 내에 기업이 합병 분립되고 납세자 신분이 변경되는 경우 세무등록 변경을 처리하기 전에 기업소득세 신고, 환결산, 세금청산을 해야 합니다. 납세자의 신분은 변하지 않아 납세 연도를 계속 계산할 수 있다.
세무서의 규정에 따르면 이연 세금은 최대 3 개월을 초과할 수 없다.
(b) 최종 결제 프로세스:
1. 세금 신고서를 작성하고 관련 자료를 첨부합니다. 연말이 끝난 후 4 개월 이내에 납세자는 재무제표에 따라 세금을 조정하고 다음 자료를 작성하였다.
(1) 연간 세금 신고서
일정:
(2) 판매 (영업) 수익 및 기타 수익 일정
(3) 원가 일람표
(4) 투자 이익 (손실) 일정
(5) 세금 조정 품목 목록 추가
(VI) 세금 조정 및 감면 품목 목록
(7) 세전 손실 목록
(8) 면세 소득 및 공제 목록
(9) 기부 지출 목록
(10) 기술 개발비 공제 일람표
(1 1) 해외 소득세 공제 계산 목록 및 광고비 목록
(12) 임금, 노조 경비 등 세 가지 비용 목록의 자산 감가상각.
(13) 상각 일정
(14) 부실 채권 손실 목록
(15) 사업 단위, 사회단체, 민간 비상업단위 수입 (지출) 항목 목록
양식을 작성한 후 주관 세무서에 연간 세금 신고를 신청할 수 있다.
기업 납세자는 상술한 소득세신고서와 부표를 제공하는 것 외에 다음과 같은 관련 자료를 동봉해야 합니다.
(1) 기업 재무 제표. 예를 들면 대차대조표, 현금 흐름표, 이윤표 등의 보고서입니다.
(2) 세금 관련 계약, 계약 및 증명서;
(3) 경영 활동에 대한 세금 관리 증명서 및 오프사이트 세금 증명서;
(4) 국내외 공증 기관이 발행한 관련 증빙 서류;
(5) 세무서가 승인하거나 등록해야 하는 사항에 관한 정보
(6) 관할 세무서에서 요구하는 기타 자료.
2. 세무서는 납세자가 제출한 신청에 따라 제출한 자료를 접수하고 심사한다.
3. 아카이브의 오류를 사전 예방적으로 수정합니다. 납세자는 연말이 끝난 후 4 개월 이내에 신고 오류를 발견했습니다. 세법에 따르면 납세자는 연간 소득세 신고를 한 후 기업 소득세 연간 세금 신고서를 작성하여 세무서에 정정 오류를 자발적으로 신고할 수 있습니다. 세무서에서는 이에 따라 연간 소득세 납부액과 세금 환급액을 조정할 것입니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 세무서, 세무서, 세무서)
4. 환납한 납세자는 연말이 끝난 후 4 개월 이내에 연간 소득세액과 주관 세무서에 의해 결정된 세금 환급액에 따라 세금을 납부해야 한다. 납세자가 미리 납부한 세금은 연간 과세 금액보다 적으며, 보충한 세금은 4 월 말까지 국고에 납부해야 한다. 예납세가 연간 과세 금액을 초과하는 경우 담보나 세금 환급 수속을 밟아야 한다.