과세에서 '공제'란 무엇을 의미하나요?
제가 '공제'라고 이해하는 것은 납세자가 세금을 납부해야 하지만 세금을 납부하지 않아 세금이 체납된다는 것입니다. "유보세액공제"를 받은 납세자는 "유보세액공제"를 상쇄 가능한 세액으로 전환합니다. 그러나 이 과정에는 납세자가 참여하는 과정이 포함되지 않습니다.
'초과세액공제'는 당기의 '매입세액'에 이전기의 미공제세액을 더한 금액을 '초과세액공제'라 합니다. ".세금".
"체납세 확인 및 납부를 위해 매입 부가가치세 공제를 공제로 사용하는 일반 납세자의 부가가치세 문제에 대한 국가세무국의 답변"(Guo Shui Han [2005] 제169호)에서는 “부가가치세 일반납세자가 납세조사를 불이행하여 부가가치세를 납부한 경우, 매입세액공제가 있는 경우 매입세액공제를 이용하여 부가가치세 체납액을 상쇄할 수 있다”고 규정하고 있습니다. 국가세무총국의 부가가치세 체납세 상쇄를 위한 매입세액공제사용규정”에 따라 “공고”(국수발[2004] 제112호) 규정에 따라 초과부가가치세 공제 세금 체납액을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다."
매입세액공제란 무엇입니까? 세법
인보이스를 몇 장 발행한 다음, 발행한 인보이스를 기준으로 인보이스 금액을 인증한 후 인증된 인보이스 금액을 뺀 금액이 공제 금액이라는 것이 널리 알려져 있습니다.
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기존 세액을 공제하여 이전 기간에 체납된 세금을 상쇄한다는 것은 무엇을 의미합니까?
맞습니다.
일반 VAT 납세자의 VAT 체납액 상쇄를 위한 매입매입세액공제 사용에 관한 국가세무총국 통지
Guoshuifa [2004] No. 112
모든 성, 자치구, 직할시 및 별도의 국가 계획 하에 있는 도시의 국세국:
부가가치세 관리를 강화하기 위해 체납된 세금을 적시에 회수하고 미납 문제를 해결합니다. 일반 부가가치세 납세자(이하 "납세자")에 의한 부가가치세 및 매입세액공제금액의 문제도 있으며, 부가가치세 체납액을 상쇄하기 위해 매입세액공제액을 사용하는 납세자에 관한 사항은 다음과 같습니다. 1. 매출세액으로 인한 납세자에 대하여 기말 잔여세액공제액이 매입세액보다 적은 경우 부가가치세를 과세합니다. 연체금은 해당 기간 말의 잔여세액에서 상쇄됩니다. ?
2. 납세자가 VAT 체납액을 상쇄하기 위해 매입 세액 공제를 사용하는 경우 회계 처리는 다음과 같습니다. ?
(1) VAT 체납 금액이 더 큽니다. 기말 유보세액은 "미지급세액 - 미지급부가가치세(매입세)" 계정에 차감되고 "미납세액 - 미납부가가치세" 계정에 적립됩니다. 해당 기간 말에 유보된 세액을 빨간색 텍스트로 표시합니다. ?
(2) 부가가치세 체납액이 기말 현재 유보세액공제액보다 적은 경우, "미지급세액 - 미지급부가가치세(매입세금)" 계정에서 차감되며, 빨간색 글자로 표시된 부가가치세 금액에 따라 "미납 부가가치세" 계정에 적립됩니다. ?
3. 유보 세액 공제를 사용하여 VAT 체납액을 상쇄하려는 납세자의 요구를 충족시키기 위해 "VAT 일반 납세자 세금 신고 방법"(Guo Shui Fa [2003] No. 53) "VAT 세금신고서(기본 서식)의 해당 열의 작성 기준은 다음과 같이 조정됩니다.
(1) "이전 기간에 대한 유보 세액공제 금액" 열의 데이터는 다음과 같습니다. 제13호는 납세자의 직전 신고기간 중 '기말'을 말하며, '유보세액'에서 공제된 체납세액을 공제한 잔액은 '미납세금-차변의 기초잔액'과 일치하여야 한다. 부가가치세 납부세액' 상세계정입니다. ?
(2) 제25항의 '기초 미납세액(초과납부액은 음수)'란의 자료는 '기말 미납세액'입니다. 납세자의 이전 신고기간에 대한 초과납부액은 음수입니다." 납부할 세액을 공제한 후 남은 금액입니다. ?
국가세무총국
2004년 8월 30일
부가가치세 개혁에 있어서 영업세의 매출세 공제의 의미는 무엇입니까?
매출세는 일반 납세자가 상품을 판매할 때 구매자로부터 징수하는 상품에 대한 부가가치세입니다. 일반 납세자는 물건을 팔 때 두 부분의 돈을 징수해야 하는데, 한 부분은 세금 제외 가격이고 다른 부분은 매출세입니다.
소위 매입세와 매출세는 부가가치세의 매입세와 매출세를 말한다. 부가가치세는 국가가 부가가치에 대해 부과하는 세금입니다.
일반 납세자인 경우 물품 구매에 1위안을 지출하면(판매자가 부가가치세 계산서를 제공할 수 있는 경우) 물품을 제공하는 당사자가 세무국을 대신하여 0.17위안을 부과합니다. 1위안의 상품을 1.2위안으로 판매할 때(또는 다른 상품으로 가공하여 1.2위안으로 판매할 때) 1.20.17=0.204를 징수해야 합니다. 세무국을 대신하여 구매자로부터 세금을 납부합니다. 실제 세액은 0.204-0.17=0.034위안입니다. 0.17위안을 매입세라고 하며 0.204위안을 매출세라고 합니다. 0.17 매입세액을 공제하는 과정은 다음과 같습니다. 매입세액 공제라고 합니다. 공제를 위한 전제조건은 귀하가 일반 납세자이고, 이번 달에 공제되지 않은 매입세액이 있어야 한다는 것입니다.
이자비용 공제란 무엇인가요?
세법에 따라 납세자가 생산 및 운영 중에 발생한 부채에 대한 이자비용을 세전 공제하고 소득세 혜택을 받을 수 있습니다. 대조적으로, 배당금은 비용으로 처리될 수 없으며 회사의 세후 이익에만 분배될 수 있습니다. 일반적으로 자금조달 비용을 낮추고 이자비용에 대한 세액공제 효과를 극대화하기 위해서는 내부자금조달과 기업간 차입이 최선의 자금조달 방법이고, 차선책으로 금융기관으로부터의 자금조달 방법이 있다. 가장 효과적이지 않습니다. 이 두 가지 금융활동에는 기업의 내부자금조달과 기업간 자금차입을 통해 많은 사람과 기관이 참여하기 때문에 낮은 금융비용을 찾기 쉽고 이자비용에 대한 세액공제 효과도 발휘할 수 있다. 또한 기업은 준비기간과 자산구매 및 건설기간을 단축하고, 금융비용에 포함되는 금융이자비용의 비율을 최대한 높여 경상손익을 직접적으로 상쇄하고 조세계획을 달성하며 조세를 달성해야 한다. 저금.
현재 국가 세무국에서는 이러한 관행을 제한하기 위한 새로운 규정을 발표했습니다. 이를 고의로 위반할 경우 이익보다 더 많은 손실을 입을 수 있습니다.
부가가치세 황금세금판은 전액 공제가 가능한가요?
솔직하게 말하면 세금과 봉사료는 국가가 대신 내는데, 이 돈이 항공우주서비스에 직접 이체되지는 않고, 먼저 구입하기 위해 돈을 쓸 수 있게 해주고, 주정부가 상환해 줄 것입니다. .
조세 처리: 재정 및 조세 [2012] 제15호: 2011년 12월 1일 이후 VAT 납세자가 VAT 세금 관리 시스템(송장 분할 기계 포함)을 위한 특수 장비의 최초 구매에 대한 지급(포함) , 아래 동일) 부가가치세 관리 시스템을 위한 특수 장비 구매 시 취득한 특별 부가가치세 계산서로 납부해야 할 부가가치세에서 비용을 전액 공제할 수 있으며(공제 금액은 가격과 세금의 총액임), 공제가 부족한 경우 다음 기간으로 이월됩니다. 부가가치세 통제 시스템을 위한 특수 장비의 최초 구입이 아닌 경우 부가가치세 납세자가 지불한 비용은 부가가치세 납세자 자신이 부담하며 납부해야 할 부가가치세에서 공제되지 않습니다.
VAT 세금 통제 시스템에는 VAT 위조 방지 세금 통제 시스템, 화물 운송 산업을 위한 특별 VAT 계산서 세금 통제 시스템, 자동차 판매를 위한 통합 송장 세금 통제 시스템, 자동차에 대한 송장 세금 통제가 포함됩니다. 고속도로 및 내륙 수로 화물 운송 산업. VAT 위조 방지 세금 관리 시스템의 특수 장비에는 황금 세금 카드, IC 카드, 카드 판독기 또는 황금 세금 디스크 및 세금 신고 디스크가 포함됩니다. 화물 운송 산업의 특수 VAT 송장을 위한 세금 관리 시스템의 특수 장비 세금 제어 디스크 및 세금 신고 디스크 기계 자동차 판매를 위한 통합 송장 세금 제어 시스템과 고속도로 및 내륙 수로 화물 운송 산업을 위한 송장 세금 제어 시스템을 위한 특수 장비에는 세금 제어 디스크 및 전송 디스크가 포함됩니다. 2. 2011년 12월 1일 이후 부가가치세 납세자가 납부한 기술유지비(2011년 11월 30일 이전에 납부한 기술유지비는 제외)는 기술유지서비스기관이 발행한 기술유지비 청구서로 전액 납부할 수 있다. - 추가로 납부해야 할 세금이 공제됩니다. 공제액이 부족한 경우 다음 기간으로 이월하여 추가 공제할 수 있습니다. 기술유지비는 가격당국이 승인한 기준에 따라 시행됩니다.
2. 재무 처리: 회계 [2012] 제13호: (1) 일반 납세자의 부가가치세 회계 처리
세법 관련 조항에 따르면, 부가가치세 일반 납세자가 처음으로 부가가치세를 구매하는 경우, 납세통제시스템의 특수설비에 대해 납부한 수수료 및 기술유지비 등을 납부할 부가가치세에서 전액 공제하도록 허용하는 경우에는 "세액" "납세액 - 납부 부가가치세" 계정 아래에 감면"을 추가해야 합니다. "열에는 규정에 따라 기업이 공제할 수 있는 부가가치세 금액을 기록하는 데 사용됩니다.
기업이 부가가치세 통제 시스템을 위한 특수 장비를 구매할 때 "고정 자산" 계정이 차감되고 "은행 예금", "미지급 계정" 및 기타 계정이 차감됩니다. 실제로 지불했거나 지불해야 할 금액. 규정에 따라 공제된 부가가치세 금액은 "미납세액 - 부가가치세(세액공제)" 계정에서 차감되고 "이연소득" 계정에 적립됩니다. 정기적으로 감가상각을 계산하려면 "관리비" 및 기타 계정을 차변에 기입하고 "감가상각 누계액"을 기입하고 동시에 "이연 소득"을 차변에 기입하고 "관리비" 및 기타 계정을 대변에 기입하십시오.
기업에 기술 유지비가 발생할 경우 실제 지불했거나 지불해야 할 금액에 따라 "관리비" 및 기타 계정이 차감되고 "은행 예금" 및 기타 계정이 적립됩니다. 규정에 따라 공제된 부가가치세 금액은 "미납세금 - 부가가치세(세액공제)" 계정에서 차감되고 "관리비" 및 기타 계정에 적립됩니다.
(2) 소규모 납세자의 회계 처리
세법의 관련 조항에 따라 소규모 납세자가 특수 장비를 처음 구매할 때 납부하는 수수료는 다음과 같습니다. 부가가치세 관리 시스템 및 지불된 기술 유지 관리 지불된 VAT가 지불할 VAT에서 전액 공제되도록 허용하는 경우 규정에 따라 공제된 VAT는 "미지급 세금 - 지불할 VAT" 계정에서 직접 상계됩니다.
기업이 부가가치세 통제 시스템을 위한 특수 장비를 구매할 때 "고정 자산" 계정이 차감되고 "은행 예금", "미지급 계정" 및 기타 계정이 차감됩니다. 실제로 지불했거나 지불해야 할 금액. 규정에 따라 공제된 부가가치세 금액은 "미납세액 - 부가가치세 미지급" 계정에서 차감되고 "이연소득" 계정에 적립됩니다. 정기적으로 감가상각을 계산하려면 "관리비" 및 기타 계정을 차변에 기입하고 "감가상각 누계액"을 기입하고 동시에 "이연 소득"을 차변에 기입하고 "관리비" 및 기타 계정을 대변에 기입하십시오.
기업에 기술 유지비가 발생할 경우 실제 지불했거나 지불해야 할 금액에 따라 "관리비" 및 기타 계정이 차감되고 "은행 예금" 및 기타 계정이 적립됩니다. 규정에 따라 공제된 VAT 금액은 "미지급 세금 - VAT 미지급" 계정에서 차감되고 "관리비" 및 기타 계정에 적립됩니다.
'미납세액 - 미납부가가치세' 계정에 기말 차변잔액이 있는 경우 '기타유동자산' 항목 또는 '기타비유동자산' 항목에 포함되어야 합니다. " 유동성에 따라 대차대조표에 표시합니다. 프로젝트 제시, 대변 잔액인 경우 대차대조표의 "미납세액" 항목에 표시해야 합니다. ...
납부할 VAT를 전액 공제한다는 것은 무엇을 의미합니까(공제는 총 가격과 세금을 의미함)?
전체 공제는 청구서 전체를 의미합니다. 액면금액(금액 세금)을 세금 공제로 사용할 수 있습니다. 신고 양식 "납부 세액 공제 금액"의 3열에 이 데이터를 입력하고 첨부된 표 "이 기간 동안 납부할 세액 공제 금액 세부 정보" 표를 작성합니다. 충분한. 하지만 전체 공제를 위해서는 관련 서류나 승인이 필요합니다***.
"면세, 세금 환급 및 공제"를 어떻게 이해합니까?
수출 상품에 대한 세금 환급(면세) 정책은 국가가 자국의 수출을 장려하기 위해 일반적으로 채택하는 정책입니다. 자신의 상품에 대한 세금 우대 정책. 수출 기업의 다양한 형태와 수출 상품의 종류에 따라 우리나라는 수출 상품에 대해 세 가지 세금 정책을 채택합니다. 즉, 면세 및 세금 환급, 면세는 있지만 세금 환급 없음, 세금 면제 및 세금 환급 없음입니다.
(1) 수출세 면제 및 세금 환급?
수출세 면제는 상품 수출에 대해 부가가치세 및 소비세가 부과되지 않음을 의미합니다. 수출 전 물품에 실제로 부과된 세금을 환급합니다. ?
(2) 수출세는 면제되나 환급은 없음(면세만 있고 환급은 없음)?
수출에 대해서는 부가가치세나 소비세가 부과되지 않는다는 뜻이다. 상품 및 상품이 생산, 판매되거나 수입 링크는 면세이므로 수출 상품 자체에는 세금이 포함되어 있지 않으므로 수출에는 세금 환급이 필요하지 않습니다.
(3) 수출품은 면세도, 환급도 되지 않습니까?
수입 가공용 자재, 원유, 외국 원조 수출 물품 및 물품과의 재수출 무역은 제외합니다. 국가에서 수출이 금지된 품목(예: 천연 위석), 사향, 구리 및 구리 기반 합금, 은 등), 수출은 면제되거나 세금 환급을 받을 수 없습니다.
?
참고 사항:
(1) 수출세 환급 정책을 적용받는 대상은 회사 자체에서 생산한 제품이거나 수출을 위해 외국 무역 회사가 생산 회사로부터 구매한 제품이어야 하며, 기타 대외무역회사가 위탁한 물품 생산기업(외국인 투자 생산기업 포함)이 수출한 수출용 물품은 상기 면세, 상계, 환급 대상에 속하지 않습니다. , 부가가치세 규정의 규정에 따라 과세됩니다.
(2) 대외 무역 기업이 상품 유통 기업으로부터 구매한 상품의 수출에는 수출세 환급 정책이 적용되지 않습니다.
(3) 세금 환급 정책에는 부가가치가 포함됩니다. 세금, 소비세, 도시유지 및 건설세는 환급되지 않습니다. 세금, 교육세, 자원세.
2. '면세, 세액공제, 환급' 방법은?
?면세, 세액공제, 환급방법을 시행하는 '면세'세는 수출되는 자체생산물품을 말한다. 제조 기업은 생산 및 판매 과정에서 부가가치세가 면제됩니다. "공제"세는 생산 기업이 수출에 사용하는 원자재, 부품, 연료, 동력 등에 포함된 환급 가능한 매입세를 의미합니다. 국내에서 판매된 상품의 금액과 상쇄될 수 있는 자체 생산 상품. 과세 금액은 현재 생산 기업이 수출하는 자체 생산 상품에서 공제되어야 하는 매입세액을 의미합니다. 해당 월의 납부세액이 납부세액보다 많은 경우에는 공제되지 않은 부분을 환급해 드립니다.
계산방법 :
① "면제", 부가가치세.
② "틱", 수출 제품의 비용을 높입니다.
③ "상쇄", 국내 판매에 대한 매출세에서 모든 매입세액에서 증가된 비용 금액을 뺀 잔액이 공제됩니다.
당기 납부세액 = 당해 국내판매물품에 대한 매출세 - (당기 매입세액 - 당기 면제 또는 공제할 수 없는 세액 ) - 이전 기간에 남은 세액 공제
당기 납부 세액이 양수인 경우, 당기 납부 세액이 음수인 경우 부가가치세를 납부합니다. , 이를 당기 기말세액공제라고 하며, 부가가치세를 환급받을 수 있습니다.
④ '환급'은 해당 기간 말에 남은 세액공제 금액입니다. 즉, 국내판매에 대한 매출세를 공제한 잔액에 대한 부가가치세를 환급해야 한다.
당해 기간의 면세, 세액 공제 및 환급액 계산:
당해 기간의 면세, 세액 공제 및 환급액 = 수출품 FOB 가격 × 외환 위안화 가격 × 수출물품 환급율 - 면세, 세액공제 및 환급금액
(공급자재 가공업 또는 수입자재 가공업의 경우에만 산식 중 '공제금액'을 사용합니다. 그 이유는 "공제 금액"은 세관이 수입 부가가치세를 대신 징수하는 것이므로 실제로 국고에 징수되지 않으므로 해당 세금은 상품 수출 시 환급되지 않습니다. 납부한 관세액을 기준으로 계산됩니다.)
VAT 송장에 대한 세금 공제는 무엇입니까?
일반 부가가치세 납세자 기업이 특별부가가치세 계산서를 받았을 때, 계산서 오른쪽의 "세금"은 세금 공제액이며, 자체 판매로 발생한 매출세를 공제할 수 있습니다.
매입세액에서 매출세가 공제될 수 있다는 것은 무엇을 의미하나요?
매출세를 매입세에서 공제할 수 있는 것이 아니라 매입세를 매출세에서 공제할 수 있다는 것입니다.
다음 예시를 통해 분석해 보시면 한 눈에 이해가 되실 겁니다.
원래 이번 달 생산량은 10,000위안이었습니다. 이번 달 매입세가 없으면 10,000위안의 부가가치세를 납부해야 합니다.
매입세가 6,000위안이면 6,000위안을 공제받을 수 있고, 부가가치세 10,000-6,000=4,000위안만 납부하면 됩니다.
위 내용을 이해하셨나요?
모르시면 다시 질문해주세요!