기업의 수출 물품 면세, 공제, 환급 신고 절차의 첫 번째 단계는 수출 계약에 따라 수출 송장을 발행하는 것입니다. 물품이 세관에 신고되고 출국하기 전에 수출 계약의 수출 상품명, 수량, 거래 방법, 거래 가격, FOB 가격 및 기타 요소에 따라 수출 송장을 발행해야 합니다.
두 번째 단계는 신용 없이 수출 업무를 기록하는 것입니다. 발행된 수출송장에 따르면, 물품이 신고되고 출국되는 달에 상계 없이 수출판매수익이 인식됩니다(수입은 FOB 가격으로 인식됩니다). 차변: 매출채권(은행예금) 대변: 본업소득-수출판매소득(수출판매면제)
3단계: 수출신고정보를 확인합니다. 항만전자법집행시스템 - 수출세 환급 하위 시스템에서 수출신고서의 전자 데이터가 정확한지 확인한 후(또는 질의 및 제출 또는 제출 선택) 승인된 수출신고서 데이터를 과세당국에 제출합니다.
네 번째 단계는 외화징수를 상각하는 것이다. 온라인 검증을 실시하는 기업은 물품 수출을 위해 외화를 징수한 후 수출 외화 징수 및 검증 시스템에서 외화 징수 및 검증 처리를 수행합니다. 온라인 검증을 실시하지 않는 기업은 물품 수출을 위해 외화를 징수한 후 외환 관리국에서 외환을 수동으로 징수합니다.
5단계* 면세 수입 자재 회계. 당해 기간의 가공업무를 위해 면세로 수입된 자재, 부품에 대해서는 수입화물 세관신고서에 따라 재고장부를 등록해야 합니다. 차변: 자재 - 수입 자재 및 부품 보세 대변: 채무(선불 계정, 은행 예금), 입고 자재 및 반송 선적은 음수로 기록됩니다.
6단계* 입고자재 가공 매뉴얼을 등록합니다. 수입가공업에 종사하는 기업은 세관이 수입가공업 등록 매뉴얼을 발행한 달에 수출세 환급 신고 시스템에 매뉴얼을 등록해야 한다. "기본자료수집-반입물가공수작업설명서등록"을 선택하고 항목별로 가공수첩 내용을 입력합니다.
7단계: 수출품 세부정보를 입력합니다. "기본자료수집-수출물품상세신고 및 기재"를 선택하고, 수출신고서 또는 수출송장에 따라 품목별로 당월 면제 또는 면제된 수출물품의 자료를 입력합니다. 서류가 미비한 경우에는 표시를 합니다. 미필서류 표시란에 수출신고서가 없는 경우 B, 외화징수확인서가 없는 경우 H(온라인 검증을 실시하지 않은 기업에 한함), 대행수출이 없는 경우 D를 입력합니다. 증명서(수출을 위탁받은 물품에 한함)
8단계: 이전 단계에서 신고한 서류가 불완전한 업체를 수집하여 처리합니다. 이전 기간에 신고된 서류가 불완전한 수출 사업의 경우, 모든 서류는 해당 기간의 수출세 환급 신고 시스템에 징수됩니다. "기본 데이터 수집 - 수집된 수출 문서의 세부 입력"을 선택하고 색인 창에서 모든 수령 문서 기록을 선택한 후 도구 모음에서 "배치 주문"을 클릭하고 표시된 인터페이스에서 "확인"을 클릭합니다. 원본 신고서에 입력된 수출신고번호가 잘못된 경우, 모든 서류를 수집한 후 툴바에서 '수정'을 선택하여 수출신고번호를 수정할 수 있습니다.
9단계: 초기에 잘못 신고한 수출업을 공제합니다. 모든 서류를 수집하고 처리한 후 원래 신고 데이터가 잘못된 경우 신고 데이터를 상쇄해야 합니다. "기본 데이터 수집 - 수출 물품 상쇄 세부사항 생성"을 선택하고 색인 창에서 상쇄되어야 하는 기록을 선택한 후 도구 모음에서 "상쇄 내보내기"를 클릭하고 표시된 인터페이스에서 "확인"을 클릭합니다.
10단계: 상쇄 처리를 위해 업체를 다시 신고합니다. 당기 공제처리가 필요하고 면세, 세액공제, 환급신고가 필요한 사업자의 경우, 공제처리 완료 후 정확한 신고자료를 입력합니다. ('기간식별'은 수출일자의 연도와 일치해야 합니다.) 선언서). 애플리케이션 입력 작업 방법은 7단계와 동일합니다.
11단계* 면세 수입 자재에 대한 데이터를 입력합니다. 수출세 환급신고시스템에 당월 수입가공업 수입자재 및 부품의 상세자료를 입력합니다(수입자재 반납 포함). 기본자료수집-수입자재상세신고 및 입력을 선택하고, 세금환급 및 관세신고를 한 수입자재인 경우에는 수입신고서에 따라 품목별로 면세수입자재의 자료를 입력합니다. 면제가 반환될 경우 수량은 음수로 입력됩니다.
12단계* 입고 자재 처리 매뉴얼을 작성합니다. 세관에 의해 폐기, 폐쇄된 수입가공등록설명서는 수입원자재 및 수출업에 대한 세금환급신고 후 다음 신고기간에 세금환급신고시스템을 통해 수입가공등록설명서가 폐기됩니다. 매뉴얼이 완성되었습니다.
"기본자료수집 - 반입물품처리수동확인입력"을 선택하고 통관종료통지서, 수입관세징수서 또는 부가가치세 납부서에 근거하여 해당자료를 입력합니다.
13단계: 상세 신고 데이터 디스크를 생성하여 세무 당국에 제출하여 사전 심사를 받습니다. "면세, 공제 및 환급 신고 - 세부 신고자료 생성"을 선택하고 안내에 따라 입력한 세부 신고자료를 플로피 디스크에 저장한 후 해당 디스크를 과세당국에 가져가 사전 심사(주로 면세 여부 검토)를 받습니다. 신고된 수출 데이터에는 외부 전자 정보가 포함되어 있으며, 수출 데이터가 외부 전자 정보와 일치하는지 여부를 선언합니다.
14단계: 재판 전 피드백 의심 사항을 확인합니다. 사전 심사 디스크를 플로피 드라이브에 삽입하고 "피드백 정보 처리 - 국세청 피드백 정보 읽기"를 선택하여 수출세 환급 신고 시스템에 대한 사전 심사 피드백 의심스러운 정보를 읽어옵니다. 그런 다음 "피드백정보처리 - 국세청 피드백정보조회 - 재판전 의문점 피드백조회"를 선택하시면 신고서의 의문사항을 하나씩 보실 수 있습니다.
15단계: 신고서에 입력된 수출 세부 데이터를 수정하고 조정합니다. 주관적인 이유(데이터 입력 오류)로 인해 의심되는 문제는 하나씩 수정해야 합니다. 먼저 세부 신고 데이터를 취소합니다. "신고 데이터 처리 - 신고 데이터 취소"를 선택합니다. 그런 다음 잘못 입력된 데이터를 수정하십시오. "기본 데이터 수집 - 수출 물품 세부 신고 항목"을 선택하고 "색인 창"에서 수정해야 할 기록을 클릭한 후 도구 모음에서 "수정" 버튼을 클릭하고 잘못된 데이터를 수정하십시오. 항목.
16단계: 다시 사전 재판을 진행합니다. 주관적 오류를 수정한 후 상세신고 데이터 디스크를 다시 생성하여 의심이 없을 때까지(정보가 없는 의심스러운 점 제외) 사전 심사를 위해 세무당국에 전송됩니다. (11단계 참고)
17단계: 사전 검토 정보 피드백 처리. 사전 심사 디스크를 플로피 드라이브에 삽입하고 "피드백 정보 처리 - 국세청 피드백 정보 읽기"를 선택하여 수출세 환급 신고 시스템에 대한 사전 심사 피드백 의심스러운 정보를 읽어옵니다. 그런 다음 "피드백 정보 처리 - 국세청 피드백 정보 처리"를 선택합니다.
18단계: 정식 상세 신고 데이터 디스크를 생성합니다. "면세, 신용 및 환불 신고 - 세부 신고 데이터 생성"을 선택하고 드라이브에 플로피 디스크를 삽입한 후 지시를 따릅니다.
19단계 "신용면제가 면제되는 수출물품 신고내역"을 인쇄하세요. "면세, 세액공제 및 환급신고 - 신고서 인쇄"를 선택하고, "수출물품에 대한 면세, 세액공제 및 환급신고내역(현재 수출내역)"을 클릭하여 2부를 인쇄합니다.
20단계* 면세증명서 발급을 시뮬레이션합니다. "신고 데이터 처리-수입 자재 처리 면세 증명서 발급 시뮬레이션"을 선택하십시오.
21단계* "제조업체의 수입물품 가공신고 세부 양식", "수입물품 가공 통관 등록 매뉴얼 확인 신청서", "제조업체의 수입물품 가공 무역세 면제 증명서"를 인쇄하세요 》 . 위의 신고서를 2부 인쇄하려면 "면세, 세액공제 및 환급 신고 - 신고서 인쇄"를 선택하세요.
22단계: 현재 수출 판매 및 세금 면제를 확인합니다. "수출품 면세, 공제 및 세금 환급 신고서(현재 수출 내역)"의 총 "위안화 수출 판매량"에 따라 계정의 면세 및 세액이 포함된 수출 판매량이 조정됩니다. "수출물품에 대한 면제, 신용, 환급신고 세부양식(현재 수출내역)"에 따르면, "수출판매액에 환급율 차액을 곱한 금액"의 합계액에서 "생산물품의 면제, 신용 및 환급"을 차감한 금액이 됩니다. 기업의 수입 자재 가공 무역세 면제 증명서 ". "세금 공제 및 공제"총액은 당기에 면제 및 공제할 수 없는 세액을 확인하고 회계 처리를 수행합니다. 차변: 주요 사업 비용: 납부 세금 - 가치 -지불할 세금이 추가되었습니다(매입세가 이전됨).
23단계: "제조업체가 수출하는 상품의 예비 면제에 대한 통계 계산 양식"을 수동으로 작성합니다.
24단계: 세금 신고서에 부가가치세 신고 데이터를 입력합니다. 시스템에서 "VAT 환급"을 인쇄하세요.
25단계 수출세 환급 신고 시스템에 VAT 신고 데이터를 입력하세요. "기본자료수집 - 부가가치세 신고항목 기재"를 선택하고 "부가가치세 신고서" 및 "생산기업 수출물품 예비면제 통계계산서"에 해당 항목을 입력합니다. 그런 다음 도구 모음에서 "현재 기록 확장-인쇄"를 선택하고 "VAT 환급 데이터 입력 데이터" 테이블을 인쇄합니다.
26단계: 신고 요약표에 데이터를 입력합니다.
"기본 데이터 수집 - 면제, 신용 및 환불 신고 요약 양식 입력"을 선택하고 도구 모음에서 "추가"를 클릭한 후 끝까지 Enter 키를 누릅니다(데이터 수동 수정은 허용되지 않음).
27단계: 요약 선언 데이터 디스크를 생성합니다. "면세, 신용 및 환불 신고 - 요약 신고 데이터 생성"을 선택하고 드라이브에 플로피 디스크를 넣은 후 프롬프트를 따릅니다.
28단계 "면세, 세액공제 및 환급 신고 요약 양식"을 인쇄하세요. "면세, 세액공제 및 환급신고 - 신고서 인쇄"를 선택하고, "수출물품에 대한 면세, 세액공제 및 환급신고서 요약서"를 클릭하여 3부 인쇄하세요. 요약표 C열 2행과 15행에 차이가 있는지 주의 깊게 확인하세요. 차이가 있다면 부가가치세 신고자료에 문제가 있다는 뜻입니다.
29단계: 세무 당국에 가서 수출 물품 사전 면제 및 부가가치세를 신고하세요.
30단계: "면세, 세액공제 및 환급 신고 요약 양식 첨부"를 인쇄하세요. "면세, 세액공제 및 환급신고 - 신고서 인쇄"를 선택하고 "수출물품에 대한 면세, 세액공제 및 환급신고서 요약서 부록"을 클릭하여 2부를 인쇄하세요.
31단계 기타 신고서를 인쇄하세요. "면세, 공제 및 환급신고 - 신고서 인쇄"를 선택하고 "반입물품처리등록신고서", "현재기간에 대한 완전한 서류와 완전한 정보가 포함된 수출물품명세서", "예비서류의 상세내역"을 인쇄*하세요. 완전한 문서와 완전한 정보가 포함된 수출 물품의 경우 "표"를 각각 2부씩 제공합니다.
32단계: 선언 양식을 바인딩합니다. "VAT신고자료입력양식", "면세, 공제 및 환급신고요약서", "면세, 공제 및 환급요약신고일정", "수출물품신고상세서식", "수출물품현황서류가완성됨"에 의거 및 정보 "상세 목록 작성", "수출물품 예비 서류 완전하고 상세한 세부 정보", "반입물품 가공 등록 신고서", "제조업체 수입물품 신고 신고서 상세 양식", "반입물품 처리 통관 등록 매뉴얼 확인" 판매신청서 양식"과 "생산 기업의 수입 자재에 대한 무역세 면제 처리 증명서"는 각각 두 권으로 제본됩니다(한 권에는 "면세, 공제 및 환급 신고 요약 양식" 2부가 포함되어 있습니다).
33단계: 수출신고 서류를 바인딩합니다. 신고사항의 순서대로 서류를 제본합니다. (서류가 완비된 경우에 한해 각 업체의 구속력 있는 순서는 증명서, 수출신고서, 수출대리점 증명서, 수출송장, 수입통관신고서)입니다.
34단계: 세금 환급을 신고하려면 신고 데이터 디스크와 수출세 환급 신고서 및 신고 서류를 세무 당국에 가져오세요.
35단계: 현재 보고 요약표의 세금 환급 금액(24행)을 기준으로 회계 처리를 수행합니다. 차변: 기타채권 - 수출세 환급금. 대변: 미지급 세금 - 미지급 부가가치세(수출세 환급금)
36단계: 문서 파일 내보내기. 필요에 따라 수출화물 상세목록, 선적목록, 운송서류를 하나의 볼륨으로 묶습니다.
첨부자료: 수출세 환급신고 소프트웨어 설치 업데이트
1. 최초로 세금환급신고 시스템이 활성화됩니다. 중국 수출 세금 환급 컨설팅 네트워크에서 무역 기업을 위한 수출 세금 환급 신고 시스템의 최신 버전을 다운로드(컴퓨터의 루트 디렉토리에 다운로드)한 후 안내에 따라 소프트웨어를 설치하십시오. 설치가 완료된 후 시스템 유지관리를 수행하고 "시스템 유지관리 - 시스템 설정 구성 및 수정" 인터페이스에 진입하여 품목별 기업 품목 기본 정보를 입력합니다. 여기서 "기업 코드"는 10자리 기업 통관 코드입니다. , "납세자식별번호"는 국세등록번호, "회사명"은 단위의 전체명칭, "세금계산방법"은 "2", "세무기관코드"는 120117, "세무 기관 이름"은 Park State Taxation Bureau입니다.
2. 세금 환급율 라이브러리가 업데이트되었습니다. 수출 상품 세금 환급률 라이브러리를 업데이트하려면 다음을 수행하십시오. 중국 수출 세금 환급 컨설팅 네트워크에서 최신 버전의 수출 상품 코드 라이브러리를 다운로드(컴퓨터의 루트 디렉터리에 다운로드)한 후 압축을 풉니다. (1) "시스템 유지관리-코드 유지관리-관세 상품 코드" 인터페이스에 들어가서 도구 모음 코드를 선택하여 압축 해제된 파일 CMCODE.DBF를 수출세 환급 신고 시스템으로 읽어온 후 도구 모음에서 "개인용으로 설정"을 클릭합니다. 다 읽고 나면 "그렇습니다. (2) "시스템 유지 관리-코드 유지 관리-표준 관세 상품 코드" 인터페이스에 들어가서 도구 모음 코드를 선택하여 압축 해제된 파일 STDCM.*을 읽고 수출 세금 환급 신고 시스템으로 읽습니다.
3. 세금 환급 신고 시스템을 업데이트합니다.
수출 세금 환급 신고 시스템 버전이 업그레이드되면 원본 세금 환급 신고 시스템 데이터를 먼저 백업해야 하며, 시스템 유지 관리 - 시스템 데이터 백업 인터페이스를 선택하여 데이터 백업을 완료할 수 있습니다. 그런 다음 중국 수출 세금 환급 컨설팅 네트워크에서 무역 기업용 수출 세금 환급 신고 시스템의 최신 버전을 다운로드합니다. 설치 후 원래 세금 환급 신고 시스템의 백업 데이터를 새로운 세금 환급 신고 시스템으로 가져옵니다. 시스템 유지 관리-시스템 백업 데이터 가져오기 인터페이스를 선택하고 이전 시스템 경로에서 최신 백업 파일을 검색한 후 프롬프트에 따라 백업 데이터 가져오기를 완료합니다.