1. 직원에 대한 기업의 법적 책임: 1. 직원을 위해 사회 보험(연금, 의료, 업무 관련 부상, 출산 및 실업 보험 포함)을 가입해야 합니다. 2. 기업은 다음을 위해 노동 계약을 체결해야 합니다. 직원 3. 직원 급여는 지방자치단체가 정하는 최저임금 이상이어야 한다. 2. 상업기업이 납부하는 주요 세금 유형 및 계산방법 세제개편 이후 상업기업이 납부하는 세금은 주로 부가가치세, 소비세, 사업세, 도시유지건설세, 토지사용세, 부동산세, 차량 및 선박사용세, 인지세, 소득세 등. 각종 세금의 과세 대상, 세금 계산 기준 및 방법이 다릅니다. 간단히 소개하면 다음과 같습니다. (1) 부가가치세 부가가치세는 물품을 판매하거나 가공, 수리, 수리를 제공하는 자에게 부과되는 세금입니다. 중화인민공화국 영토 내에서 물품을 수입하는 단위 및 개인에게 부과되는 세금입니다. 부가가치세는 상품의 생산과 유통의 각 고리에서 상품의 새로운 가치 또는 부가가치에 부과되는 매출세이며, 비교적 투명성이 높은 국제적으로 인정되는 '중립'세입니다. 세제개편 이후의 매출세는 부가가치세, 소비세, 사업세로 구성된다. 이는 내자기업과 외국인투자기업에 동일하게 적용됩니다. 이와 함께 외국인투자기업에 부과하던 산업·상업세를 폐지하고, 상품거래세와 수입세에 대한 부가가치세를 일부 소비재와 기업에 일괄 부과한다. 부가가치세가 부과되지 않는 노동 거래 및 3차 산업에 대해 세금이 부과됩니다. 1. 부가가치세 시스템 모델의 핵심은 다음과 같습니다. (1) 부가가치세 징수 범위에는 상품 생산, 도매, 소매 및 상품 수입에 종사하는 단위와 개인이 포함됩니다. (2) 부가가치세는 할인된 가격으로 부과됩니다. 즉, 부가가치세를 제외한 재화의 가격을 과세표준으로 사용하여 납세자가 구매자로부터 받는 모든 소득을 영업소득에 포함시켜 계산합니다. 그리고 부가가치세를 부과합니다. (3) 부가가치세율은 기본세율 17%와 저세율 13%의 두 가지 수준으로 설정됩니다. 두 세율의 적용 범위는 유통 링크가 아닌 상품 및 품종에 따라 결정됩니다. 서로 다른 세율로 동시에 운영되는 상품이나 과세 서비스의 경우 서로 다른 세율을 적용해야 합니다. 다만, 납세자가 판매량을 별도로 계산할 수 없거나 판매량을 정확하게 제공할 수 없는 경우 세율은 17%입니다. (4) 납세의무자는 재화 또는 과세용역을 판매하는 경우 판매금액과 매출세액이 각각 표시된 특별부가가치세계산서를 구매자에게 발급하고, 해당 세금계산서에 기재된 세액을 기준으로 세액을 공제하여야 합니다. 청구서에 부가가치세가 표시되지 않거나 사용된 청구서가 규정을 준수하지 않는 경우 세금 공제가 제공되지 않습니다. 다만, 중국 소비자의 습관을 고려하여 상품의 소매 단계의 송장에는 별도의 세금이 표시되지 않으며, 일반 송장을 발행해야 합니다. (5) 연간 매출액이 180만 위안 미만이고 회계가 불완전한 소규모 납세자의 경우, 판매 수입액과 세법에서 규정한 징수율에 따라 부가가치세를 계산하고 부과하는 간단한 방법을 시행할 수 있습니다. 2. 부가가치세 계산 : 납부세액 = 당기매출세 – 당기매입세 (1) 매출세 = 매출×세율. 판매란 수수료를 받고 상품을 양도하거나 과세 대상 서비스를 제공하는 것을 의미합니다. 다음의 행위는 물품의 판매로 간주됩니다. ① 물품을 위탁하여 판매하는 행위, ② 물품을 위탁하여 판매하는 행위, ③ 위탁자를 대신하여 구매한 물품을 인도하는 행위, ④ 납세자가 2개 이상의 기관에 물품을 양도하는 행위, 다른 기관이나 동일한 기관에 속함 군(시)을 제외하고 ⑤ 부가가치세 비과세 사업이나 고정자산 건설사업에 자체 생산물을 사용하거나, 개인 소비 ⑦ 자체 생산, 수입 또는 구매한 상품을 다른 단위 또는 개인에게 양도하는 행위 ⑧ 자체 생산, 수입 또는 구매한 상품을 다른 단위 또는 개인 운영자에게 투자로 제공하는 행위, , 해산 등을 통해 남은 재화로 부채를 상환하고 투자를 위해 주주들에게 분배합니다. 판매량이란 납세자가 물품을 판매하거나 과세 서비스를 제공하기 위해 구매자로부터 징수한 전체 가격을 말하며 징수해야 할 부가가치세 금액은 제외하고 징수한 모든 추가 가격을 포함합니다. 납세자가 외환으로 매출을 결제하는 경우에는 RMB로 환산해야 합니다. 소매링크 수입에는 부가가치세(VAT)가 포함되어 있으며, 매출 계산식은 매출 = 세금포함소득/(1+부가가치세율 또는 부과율) (2) 입력세액입니다. 납세자가 구입한 재화나 과세용역에 대해 납부한 부가가치세액을 말합니다. 매입세액을 취득하는 경우는 다음의 3가지 상황을 포함합니다. ① 납세자가 재화 또는 과세용역을 구매하는 경우, 판매자로부터 받은 특별부가가치세계산서에 부가가치세액이 기재됩니다. ② 납세자가 재화를 수입하는 경우, 세관에서 취득한 면세증명서에 부가세액이 기재되어 있습니다. 명시된 부가가치세액입니다. ③면세 농산물 구매에 대한 매입세액은 구매가액을 기준으로 10%의 공제율을 적용하여 계산됩니다.
일반적으로 공제할 수 없는 매입세 유형은 8가지입니다. ① 구매한 상품 또는 과세 서비스가 규정에 따라 VAT 공제 증명서를 취득하지 않았습니다. ② 구매한 상품 또는 과세 서비스에 대한 VAT 공제 증명서가 규정을 준수하지 않습니다. 부가가치세액 및 기타 관련사항을 표시하도록 규정되어 있거나, 표시되어 있더라도 규정을 준수하지 않는 경우 ③ 고정자산의 구매 ④ 비과세품목의 과세용역의 구매 ⑤ 면세품목의 구매 ⑥ 집단복지 또는 개인소비를 위해 구매한 재화 또는 과세서비스 ⑦ 비정상적인 손실이 발생한 상품 또는 완제품에 사용된 과세대상 서비스의 구매 . 공제할 수 없는 매입세액은 공제할 수 없는 매입세액 = 당월 매입세액 총액 × (비과세 품목과 비과세 품목의 매출 총액)에 따라 계산됩니다. 당월 매출액/당월 총매출액\총매출액) (3) 개수 특약 : 첫째, 혼합판매행위 및 판매량의 판단 : 혼합판매행위가 주로 상품판매이고, VAT 비과세 서비스의 혼합 판매 행위가 VAT 비과세 서비스의 판매인 경우, 이는 상품 판매로 간주됩니다. -VAT 과세 서비스. 과세당국이 재화의 혼합판매로 결정한 경우에는 재화판매액과 용역판매액을 총액으로 합니다. 두 번째는 수입물품의 과세가격 및 납부세액의 계산입니다: 과세가격 = 납부관세가격 + 납부관세세 = 과세가격 × 세율 3. 소규모 납세자를 위한 과세 규정. 소규모 납세자란 연간 매출액이 180만 위안 미만이고 회계가 불완전한 납세자를 의미하며, 과세 활동에 자주 참여하지 않는 기업, 행정 기관, 비기업 기관 및 사회 단체도 포함됩니다. 소규모 납세자의 경우, 재화 또는 과세 서비스 판매로 얻은 판매액은 6%의 세율로 계산되며 매입세액은 공제되지 않습니다. 계산식은 다음과 같습니다. 납부할 세금 = 판매량 다음과 같습니다. 첫째, 소규모 납세자는 상품 판매 시 특별 부가가치세 계산서를 사용할 수 없으며, 둘째, 상품 구매 시 특별 부가가치세 계산서를 받을 수 없습니다. 세 번째, 소규모 납세자는 징수율에 따라 세액을 계산해야 합니다. (2) 영업세 영업세는 중화인민공화국 경내에서 과세용역을 제공하고, 무형자산을 양도하고, 부동산을 판매하는 단위 및 개인이 얻은 영업소득에 부과되는 세금을 말한다. 유통세 제도 개편안에 따르면 부동산 매매 외에 모든 물품 매매에 부가가치세가 부과되고, 물품 매매에도 부가가치세가 과세된다. 따라서 개편 이후의 사업세는 주로 3차 산업(상품의 도소매 제외)을 대상으로 하므로 사업세의 과세항목도 기존 14개 과세항목에서 9개 과세항목으로 변경되었습니다. 9개 과세 항목의 구체적인 징수 범위와 과세 항목 및 세율은 아래 표와 같습니다. 과세 서비스나 부동산을 판매하는 사업세 납세자는 판매량과 규정된 세율을 기준으로 납부할 세액을 계산해야 합니다. 납부할 세금 = 판매량 예금 및 대출의 은행 송금, 운송 회사의 환적 사업, 외국에 대한 관광 하청, 증권 소득 등에 대해 재무부가 정한 과세 표준 외에 차액에 과세 표준이 부과됩니다. 사업세 과세 기준은 과세 기준이 전체 판매량을 기준으로 해야 함을 강조하는 세금 계산 원칙입니다. 납세자가 외환으로 매출을 결제하는 경우에는 사업 발생일의 국내 환율 또는 외환 소득의 경우 해당 월 1일의 국내 환율을 위안화로 환산해야 합니다. 금융 및 보험 부서에서 취득한 환산 기준은 전년도 최종 회계 명세서입니다. 또한, 세금 범주 간의 혼합 판매 및 동일한 세금 범주의 다른 세금 범주 간의 판매. 과세범위는 상황에 따라 결정되어야 한다. 예를 들어, 체신국은 우편 및 통신 서비스를 제공하는 동시에 고객에게 우편물을 판매하고 배송 기준으로 상품을 판매합니다. 가격에는 운송비 등이 포함됩니다. 이러한 판매에는 두 가지 세금 범주 간의 구분이 포함되며 이를 혼합 판매라고 합니다. 혼합판매는 상품판매에 속합니까, 아니면 서비스 판매에 속합니까? 여기에는 사업세와 부가가치세의 구분이 포함됩니다. 따라서 규정에 따르면 판매 행위가 주로 상품 판매이고 서비스 판매가 동반되는 경우 상품 판매로 간주되어 영업세가 부과되지 않습니다. 서비스 판매. 사업세 범주 간 과세 판매의 경우, 서로 다른 세금 범주의 판매는 규정에 따라 별도로 계산되어야 합니다.
판매량을 별도로 계산하지 않거나, 판매량을 정확하게 제공할 수 없는 경우에는 높은 세율을 적용하게 됩니다. (3) 소비세 소비세는 중화인민공화국 경내에서 과세소비품의 생산, 위탁가공, 수입에 종사하는 단위 및 개인이 취득한 판매소득에 부과되는 세금을 가리킨다. 소비세 부과의 의의는 사회의 소비구조를 조정하고, 소비방향을 정확하게 지도하며, 과도한 소비수요를 억제하고 재정수입을 확보하는 데 있습니다. 현재 우리나라의 매출세 개혁 체계에 따르면 부가가치세는 보편적으로 규제되는 세금으로 간주되어 생산 및 사업 활동에 보편적으로 부과됩니다. 소비세를 특별조정세로 선정하여 이중조정을 위한 소비세와 부가가치세를 함께 징수하는 소비재 11종을 선정하였습니다. 소비세 입법은 주로 국가의 산업정책과 소비정책을 반영하며, 소비세를 국가가 경제를 거시적으로 통제하기 위한 특별한 수단으로 간주합니다. 1. 소비세 제도의 핵심은 다음과 같습니다. (1) 소비세의 범위는 다음과 같습니다. ① 특별 소비재 ② 사치품, 비생활 필수품 ③ 재활용 및 대체가 불가능한 석유 소비재; 특정 기간에 제품 구조 조정 요구를 충족하기 위해 제한해야 하는 장기 제품. 소비세에는 11개 세목이 있으며, 세율(세액)은 3%부터 45%까지입니다. (2) 소비세 납부연계: ① 국내에서 생산된 과세소비재는 판매대금을 징수하거나 생산자가 판매금액 청구권을 취득할 때 생산자가 과세합니다. ② 생산자가 자신을 위해 생산한 과세소비재 - 계속소비에 대해서는 과세됩니다. 생산된 것은 과세되지 않으나, 다른 목적으로 사용된 것은 사용을 위해 양도한 경우에 과세됩니다. ③ 과세소비재는 위탁받은 자가 수령할 때 수탁자가 징수하여 납부합니다. ④ 수입된 과세소비재는 수입자가 신고하여야 하며, 수입신고 시 세금을 납부하여야 합니다. 2. 소비세 징수 방법: 소비세 징수 방법에는 종가세율과 특정할당량이라는 두 가지 방법이 있습니다. 계산식은 다음과 같습니다. 종가고정율법을 적용하여 계산한 납부세액 = 판매량 × 세율 종가고정율법을 적용하여 계산한 납부세액 = 판매량 × 단위세액 3. 소비세의 세액계산 범위 (1) 종가세 부과 대상 과세 소비재의 판매량이란 납세자가 과세 소비재의 판매에 대해 징수한 모든 추가 가격 비용을 포함하여 징수한 가격 전체를 말하지만, 납부할 VAT 세금은 포함되지 않습니다. 기업이 과세 소비재 판매 수익에서 부가가치세를 공제하지 않거나 공제가 허용되지 않는 경우, 소비세를 계산할 때 부가가치세를 제외한 과세 판매로 전환해야 합니다. 계산식은 다음과 같습니다. 소비세에 납부할 판매세 = 부가가치세 포함 매출 / (1 + 부가가치세율 또는 징수율) (2) 납세자가 자신의 사용을 위해 생산한 과세소비재는 해당 국가에서 과세됩니다. 계산 세금을 납부할 때 다음 두 가지 상황이 별도로 처리됩니다. 첫째, 납세자가 생산한 유사한 소비재의 판매 가격을 기준으로 세금을 계산합니다. 다를 경우에는 판매수량의 가중평균을 기준으로 계산합니다. 다만, 정당한 사유 없이 판매가격이 현저히 낮거나 판매가격이 없는 경우에는 가중평균 산정에 포함하지 아니한다. 둘째, 참고용 유사소비재 판매가격이 없는 경우에는 부품가격을 기준으로 세액을 계산합니다. 계산식은 다음과 같습니다. 종합과세가격 = (비용 + 이익) / (1-소비세율) (3) 위탁가공을 위탁한 과세소비재는 위탁한 유사소비재의 판매가격에 따라 과세합니다. 유사한 소비재의 판매가격이 없는 경우, 세금은 과세가격으로 구성됩니다. 계산식은 다음과 같습니다. 합성과세가격 = (재료비 + 가공비) / (1-소비세율) (4) 종가세가 부과되는 수입과세소비재에 대해서는 과세원가를 기준으로 세금을 계산합니다. 가격. 계산식은 다음과 같습니다. 구성과세가격 = (관세납부가격 + 관세) / (1-소비세율) (5) 세액계산 포장재질 : 종가가격방식이 적용되는 과세소비재는 포장과 함께 판매됩니다. , 포장재 가격이 별도로 책정되는지 여부와 재정적 계산 방법은 무엇입니까? 포장재 가격을 과세 소비재 판매량에 포함시켜 소비세를 징수해야 합니다. 포장이 제품과 함께 가격으로 판매되지 않지만 재활용을 위해 보증금이 부과되는 경우 해당 보증금은 과세 소비재의 과세 판매에 포함되어서는 안 됩니다. 다만, 납세자는 정해진 기간 내에 포장예치금을 신속하게 청산하고, 환급되지 않는 예치금을 과세소비재 판매로 전환하고, 과세소비재에 적용되는 세율에 따라 소비세를 부과해야 합니다. (4) 도시유지건설세 도시유지건설세는 도시의 공공시설과 기반시설을 확충하고 안정시키기 위해 국가가 정하는 세금이다. 이 세금은 매출세액을 기준으로 계산되는 것으로 밝혀졌는데, 이는 시립 시설을 이용하는 간 납세의무 상응 원칙을 반영할 수 없습니다.
이번 세제개편에서는 과세표준을 확대해 기업의 부담을 늘리지 않으면서 도시유지건설세의 세수규모를 확대해 도시유지건설세를 내지 않아도 되는 외국인투자기업도 도시유지건설세를 내지 않아도 되는 구조로 만들겠다는 것이다. 도시유지세와 건설세 납세자. 따라서 별도의 규정이 없는 한 영업소득이 있는 모든 단위와 개인은 도시유지 및 건설세 납세의무자가 되어야 합니다. 도시유지건설세 산정기준이 거래세 과세에서 판매수입세 과세로 변경되었습니다. 개혁 이후에는 불합리한 '7.5.1' 세율구조를 바꾸고 조세부담을 적정하게 조정해 지방세제도의 중추세 중 하나로 만들었다. 따라서 도시유지건설세는 제품판매소득, 영업소득, 기타소득 및 규정된 세율을 기준으로 계산하여 납부합니다. 도시 유지 및 건설 세율은 0.5%에서 1%까지입니다. 각 성, 자치구, 직할시 인민 정부는 지역 경제 상황에 따라 규정된 범위 내에서 각 지역에 적용되는 세율을 결정합니다. 조건 및 도시 유지 관리 및 건설 요구. (5) 토지사용세 토지사용세는 원래 시, 군, 법인도시, 공업지역, 광업지역 내에서 토지를 사용하는 단위 및 개인에게 실제 점유 면적과 실제 점유 면적을 기준으로 부과되는 세금이었습니다. 이번 세금 개혁 이후에는 도시와 마을, 산업 및 광업 지역 외에도 농촌 지역의 비농업 생산 및 운영 토지에도 토지 사용세가 부과되었습니다. 평방미터당 토지사용세 금액도 원래 평방미터당 0.2~10위안에서 평방미터당 6~30위안으로 조정되었습니다. (6) 재산세 재산세는 재산세로서 재산의 가치에 따라 재산 소유자에게 부과되는 세금입니다. 재산세 징수 범위는 농촌 비농업 생산 및 운영 주택으로 확대되었으며, 세금은 부동산의 평가 가치 또는 원래 가치를 기준으로 계산되며 세율은 1%~3%입니다. (7) 차량 및 선박사용세 차량 및 선박사용세는 우리나라 영토 내를 여행하는 차량 및 선박에 부과되는 재산행위세로서 그 금액을 기준으로 과세됩니다. 납부할 세금은 세금계산기준에 따라 매년 분할하여 납부합니다. (8) 법인소득세 법인소득세는 중화인민공화국 경내의 기업(외국인투자기업, 외국기업 제외)의 생산경영소득과 기타 소득에 대하여 부과하는 세금을 말한다. 법인세는 기업이 실현한 이익에서 납부하며, 구체적인 세금 계산방법은 이익배분에서 설명하기로 한다. 또한, 일부 산발적인 세금도 세제개편에 따라 조정되었습니다. 첫째, 소금세, 연회세, 시장거래세, 가축거래세, 특별소비세, 특별유류세, 상여세 및 임금조정세의 폐지, 그 중 특별소비세와 유류세는 특별 규제 역할을 할 수 있는 소비세로 통합되고, 소금세는 자원세로 통합되어 도시부동산세와 자동차 및 선박 면허세를 부과합니다. 외국인 투자 기업과 외국인을 취소하고, 부동산세와 차량 및 선박 사용세를 통일적으로 실시하고, 세율과 세액을 적절하게 인상합니다. 넷째, 도시 토지 사용세액을 인상합니다. 세. 세제개편 이후에는 과세항목이 기존 32개에서 18개로 줄어들었고, 조세구조도 보다 합리적이 되었으며, 초기에는 효율성과 단순화를 달성했습니다. 3. 회사의 상황에 따라 지방세, 국세청에 문의하여 상담을 받거나, 금융컨설팅회사나 비상근회계사를 고용하여 결정에 도움을 받으시기 바랍니다. 입양을 희망합니다.
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