1, 원자재, 예비 부품, 에너지 등을 구매합니다. , 항목은 다음과 같습니다.
차용: 원자재 등 과목 500 만원.
세금 납부-부가가치세 (매입세) 85 만원을 내야 합니다.
대출: 은행 예금 585 만원.
2. 제품을 수출할 때 이 판매고리 매출세를 면제하는 품목은 다음과 같습니다.
차변: 외상 매출금 2400 만 원.
대출: 주요 사업 수입 2400 만.
제품이 국내에서 판매되는 경우 입력은 다음과 같습니다.
차변: 은행 예금 35 1 000.
대출: 주요 사업 수익 300 만.
세금 납부-부가가치세 (매출세) 565,438+00,000 을 납부해야 합니다.
4. 월말에 당월 수출화물이 공제되지 않고 환급되는 세금을 계산합니다. 감면할 수 없는 세액 = 현재 수출품 양도가격 × × (세율-공제율) = 2400 × (17%-15%) = 48 만원.
차용: 주영 업무비용 48 만 원.
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전) 48 만원.
5. 과세 금액을 계산합니다. 이번 달 과세 금액 = 매출세-매입세 = 현재 국내 상품 매출세-(현재 매입세+이전 기간 유지세-현재 기간 공제 또는 환불 금액) = 5 1-(85+5-48)= 9 만원
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 (양도세 납부 안 함) 9 만원.
대출: 세금 납부-부가가치세 9 만원 미납입니다.
6. 실제 지불 시.
차용: 세금을 내야 합니다. 부가가치세 9 만원을 내지 않았습니다.
대출: 은행 9 만.
위 예에 따르면 현재 구매 상품의 매입세가 654.38+0.4 만원이고 나머지는 변경되지 않은 경우 단계 654.38+0 ~ 4 에 대한 입력이 동일하면 기타 회계는 다음과 같습니다.
5. 당기말 과세 또는 면세를 계산합니다. 이번 달 과세 금액 = 매출세-매입세 = 현재 국산 상품 매출세-(현재 매입세+이전 기간 유지세-현재 기간 공제 또는 환불 금액) = 300 ×17%-(1)
6. 세금 환급과 면세를 계산합니다. 무환급액 = 수출화물 양도가격 × 인민폐 외환시세 × 수출화물 환급율 = 2400× 15% = 360 만원. 당기말 면세액이 46 만원일 때 현재 면세액이 360 만원일 때,
당기 세금 환급 = 당기 면세 = 360 만원, 당기 면세 = 당기 면세-당기 세금 환급 = 360-360 만원.
차용: 수취 수당 360 만원.
대출: 세금 납부-부가가치세 (수출세금 환급) 360 만원을 내야 합니다.
7. 세금 공제를 받을 때 회계 입력은 다음과 같습니다.
차변: 은행 3600000.
대출: 수취 보조금 360 만원.