운영 절차 및 비용:
외국 공장이 물건을 발송하기 전에 국내 고객은 우리 회사 계좌에 돈을 저축했다 (고객은 안전을 위해 개인 계좌에 돈을 저축하고 싶지 않다).
국내 고객이 물품 확인을 받으면 우리는 상품 대금을 외국 회사에 송금할 것이다 (외국 회사의 경우 우리는 직접 지불할 수 없고, 외국 회사에만 줄 수 있다). 우리는 고객 1%-3% 의 상담비만 받습니다.
질문:
회사의 장부는 출입이 매우 많다. 이 세금 문제를 어떻게 처리해야 합니까? 나의 상담비는 세금을 징수할 수 있지만, 내가 받은 원고료는 세금을 징수할 수 없다! 그런데 이 장부들은 세무서에 어떻게 설명할까요? ) "
본인은 재세 업무를 하지 않기 때문에, 이 글의 목적은 학습하고, 법률 수준에서만 분석을 하고, 만약 착오가 있으면 세무전문가에게 시정을 요청하는 것입니다.
다음은 제 분석입니다.
영업세 잠행조례 제 5 조는 납세자의 영업액이 납세자에게 과세 노무를 제공하거나 무형자산을 양도하거나 부동산을 판매하는 데 부과되는 전체 가격과 기타 비용을 제공한다고 규정하고 있다.
"영업세 잠행조례 시행 세칙" 제 13 조 규정에 따르면 조례 제 5 조에는 수수료, 보조금, 기금, 대행비, 반환이익, 보상비, 위약금, 연불이자, 배상금, 대금금, 선불금, 벌금 등 5 조에서 부르는 가격외 비용이 포함돼 있다.
회사의 수입은 두 부분으로 나뉜다. 하나는 독촉이고, 일부는 상담비이다. 상술한 규정에 따르면 상담비는 과세 서비스에 속하고, 대리비용은 가격외 비용에 속하며, 모두' 영업액' 의 구성 요소에 속하므로 영업세를 납부해야 한다. 영업액에 따라 징수하는 영업세는' 컨설팅 서비스' 를 제공하는' 외자 소기업' 이 세무서에 납부한다.
이때 두 번째 상황이 발생했습니다.
"한 교육회사는 학생에게 받는 요금에는 호텔이 대신 받는 숙박비가 포함되어 있다. 이 부분에 영업세를 내야 하나요? 만약 비용을 지불해야 한다면, 어떻게 해결할 수 있습니까? 세금상 당신의 소득이라면 전액 세금을 내야 하지만 이 부분은 호텔에 맡겨야 합니다. 그건 이중과세가 아닌가요? 또한 재정적으로 어떻게 장부를 작성하는지, 여러분의 지적에 감사드립니다. "
이 문제는 사실 영업액의 공제를 포함한다. 영업세 잠행조례' 제 5 조에도 다음과 같은 다섯 가지 상황에서만 해당 영업액을 공제할 수 있다고 규정하고 있다.
(1) 납세자가 도급 운송 업무를 다른 기관이나 개인에게 하청하고, 납세자가 획득한 전액과 기타 비용으로 다른 기관이나 개인에게 지불한 운송비용을 공제한 후 잔고는 매출이다.
(2) 납세자가 관광업무에 종사하는 경우, 얻은 전액과 가격외 비용으로 여행자가 다른 패키지 관광업체에 지불한 숙박비, 식비, 교통비, 관광지 입장권 및 출장비 잔액을 공제하여 매출로 한다.
(3) 납세자가 건설공사를 다른 기관에 하청한 경우, 취득한 전액과 기타 비용으로 다른 부서에 지불한 하도급금을 공제한 후의 잔액을 매상액으로 한다.
(4) 외환, 증권, 선물 등 금융상품을 매매하는 업무는 매가에서 매입가를 뺀 잔액을 매상액으로 한다.
(5) 국무원 재정 세무 주관부에서 규정한 기타 상황.
자세히 살펴보면, 이 교육업체는 이 중 어느 것에도 속하지 않는다. 호텔 숙박비를 받지만 관광업무에 종사하는 기업이 아니기 때문에 받는 금액은 영업액에서 공제해서는 안 된다.
마지막으로, 이 글의 마지막에, 나는 이 문제에 대해 또 한 가지 의문이 있다.
수금업체에 수금금을 받는 기업이 영업세를 다시 납부해야 합니까?
내가 아는 한, 대행업체가 받는 비용은 노동비와 가격외비의 두 부분으로 구성되어 있는데, 그 중 가격외비는 영업세에서 공제되어 대행업체에 넘겨진다. 이 시점에서 수령업체가 받은 돈은 실제로 노무비로 남아 있어 규정에 따라 영업세를 다시 징수해야 한다. 실제 중복과세가 이뤄졌다는 얘기다.