1. R&D 비용 세전 공제 정책을 적용할 수 없는 업종은 무엇입니까?
답: "재정부, 국세총국, 과학기술부의 연구개발비 세전 가산공제정책 개선에 관한 통지" 제 4 조에 따르면 세전 가산공제정책이 적용되지 않는 업종은 1 이다. 담배 제조. 숙박 및 취사 산업. 도매 및 소매 무역. 4. 부동산. 5. 임대 및 비즈니스 서비스. 연예계. 7. 중화인민공화국 재정부와 국세총국이 규정한 기타 업종.
2. 기업은 하이테크 기업의 요구 사항을 충족하며 소프트웨어 기업의 우대 정책에 부합한다. 같이 드실 수 있나요?
답: "국가세무총국, 과도기 기업 소득세 특혜 정책 시행 범위를 더욱 명확히 하는 통지" (국가 [20 10] 157 호) 제 1 조 제 2 조 규정: "주민기업은 하이테크 기업으로 인정되었습니다. 소프트웨어 생산업체와 집적 회로 생산업체가 정기적으로 기업 소득세 특혜 조건을 반감하는 주민기업에 적용되는 소득세율은 하이테크 기업 15% 의 세율을 적용할 수도 있고, 25% 의 법정세율에 따라 세금을 반으로 줄이도록 선택할 수도 있지만 15% 의 반세율은 받을 수 없다. "
3. 기업의 어떤 정책 활동이 기업소득세 연구개발비 세전 공제 정책에 적용되지 않습니까?
A: "재정부, 국세총국, 과학기술부의 R&D 비용 세전 공제 정책 개선에 관한 통지" 1, R&D 활동 및 R&D 비용의 범위에 따라.
(b) 다음 활동은 세전 공제 정책에 적용되지 않습니다.
1. 엔터프라이즈 제품 (서비스) 의 정기 업그레이드.
2. 과학 연구 성과의 직접적인 적용 (예: 공개적인 신기술, 재료, 장치, 제품, 서비스 또는 지식 직접 채택).
상업화 후 기업이 고객에게 제공하는 기술 지원 활동.
4. 기존 제품, 서비스, 기술, 자재 또는 프로세스에 대한 반복 또는 간단한 변경.
시장 조사, 효율성 조사 또는 관리 연구.
6 산업 (서비스) 프로세스 또는 일반 품질 관리, 테스트 분석, 유지 관리
7. 사회 과학, 예술 또는 인문학 연구.
자동사 집행 시간본 통지는 20 16 1 부터 시행됩니다.
4. 기업은 R&D 비용을 가산하여 공제하는 우대 정책을 누린다. 그들은 어떻게 추가 및 공제할 수 있는 기타 관련 비용을 수집하고 계산해야 합니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국 기업 R&D 비용 세전 공제 정책 관련 문제 공고' (국세총국 공고 20 15 제 97 호): 2. 연구 개발 비용 청구; 셋. 기타 관련 비용의 징수 및 한도 계산
기업은 한 과세년도 내에 여러 차례 R&D 활동을 하는 경우, 서로 다른 R&D 항목에 따라 공제할 수 있는 R&D 비용을 별도로 수집해야 합니다. 각 품목에 대한 기타 관련 비용 한도를 계산할 때 다음 공식에 따라 계산해야 합니다.
기타 관련 비용 한도 = 첫 번째 공제 허용 R&D 비용, 1 ~ 5 항 비용의 합계 ×10%/(1-/kloc-0%) 통지
기타 관련 비용의 실제 발생액이 한도보다 낮은 경우 실제 발생액에 따라 세전 공제액을 계산합니다. 기타 관련 비용의 실제 발생 금액이 한도보다 클 경우 한도에 따라 세전 공제를 계산합니다.
여덟. 실행 시간
본 공고는 20 16 년 및 이후 연도의 기업소득세 환결산에 적용됩니다.
5. 과세 소득액을 공제하는 기업소득세 특혜정책에서 유한합자제 창업투자기업과 법인파트너는 어떻게 정의됩니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국 유한협력창업투자기업 법정파트너 기업소득세 관련 문제 공고': 1 유한합자제 창업투자기업은' 중화인민공화국합자기업법',' 창업투자기업관리잠행방법' (국가발전개혁위원회 제 39 호),' 외국상투자창업투자기업관리조례' (대외무역부, 과학기술부, 공상총국, 세총국) 에 부합하는 기업을 말한다.
2. 유한합자창업투자기업의 법인동업자는' 중화인민공화국 기업소득세법' 과 시행조례 및 관련 규정에 따라 기업소득세를 감사받아 징수하는 주민기업을 말한다.
8. 본 공고는 20 15 년 6 월 10 일부터 시행된다. 20 15 할인 조건을 충족하는 기업은 20 15 최종 결제에서 관련 수속을 할 수 있습니다.
6. 기업소득세 감면 혜택을 누리고 5 년 이상 비독점적 라이센스를 양도하는 기술에는 어떤 제한이 있습니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국 허가권 기술 양도 관련 기업소득세 문제 공고' (국세총국 공고 20 15 제 82 호) 에 따르면 5 년 이상 비독점적 허가권을 양도하는 합격기술은 소유권을 가진 기술로 제한된다. 기술 소유권의 귀속은 국무원 과학 기술 행정 주관부에서 결정한다. 그 중에서도 특허의 소유권은 국가 지적 재산권국에 의해 결정된다. 국방 특허의 귀속은 총장비부에 의해 결정된다. 컴퓨터 소프트웨어의 저작권은 국가 저작권국에 의해 결정됩니다. 집적 회로 레이아웃 설계 독점권은 국가 지적 재산권국에 의해 결정됩니다. 새로운 식물 품종의 소유권은 농업부가 결정한다. 생물의약품 신종의 소유권은 중국 식품의약감독국이 확정한다. 본 공고는 20 15 10 10 월 1 일부터 시행된다. 본 공고가 시행된 날부터 기업은 5 년 이상 비독점적 사용권으로 인식된 기술 양도 수입을 양도하여 본 공고에 따라 집행한다.
7.' 2 ~ 3 빼기' 혜택을 받는 소프트웨어 업체는 혜택을 받는 동안 연간 적자가 발생하면 혜택을 받는 시간을 연장할 수 있습니까?
답:' 중화인민공화국 국세총국 소프트웨어 기업 소득세 특혜 정책 시행에 관한 문제 공고' (중화인민공화국 국세총국 공고 제 43 호, 20 13) 제 3 조에 따르면 소프트웨어 기업 이익연도는 소프트웨어 기업이 생산경영을 시작한 후 과세 소득이 0 보다 큰 첫 번째 납세년도를 가리킨다. 소프트웨어 업체들이 정기 감세 혜택을 받는 기간은 계속 계산되며 결손이나 기타 원인으로 인해 중단되어서는 안 된다.
8. 이 기업에는 전문 R&D 부서가 있습니다. 그러나 일부 R&D 프로젝트는 외부 인력과 관련이 있습니다. 이 부분에 지불된 인건비를 공제할 수 있습니까?
A: "R&D 비용 세전 공제 정책 개선에 관한 중화인민공화국 재정부 국세총국 통지" 제 1 조 (1) 항에 따르면 기업은 R&D 활동인의 임금, 기본연금보험, 기본의료보험, 실업보험, 산업상해보험, 출산보험, 주택적립금이 20/KLL 에서 직접 종사한다. 규정에 따라 실제 공제를 기준으로 올해 실제 발생액의 50% 에 따라 올해 과세 소득액에서 공제됩니다. 무형 자산 형성, 무형 자산 비용의 150% 에 따른 세전 상각.
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