수입 가공 무역에서 세관은 일반적으로 면세 수입 품목을 수입한다.
수입 품목과 국산 보조재 모두 수출품 환급율을 적용한다. 원자재와 액세서리를 직접 수출하지 않는 한, 원자재와 보조품의 세금 환급률과 관련이 있다. 생산업체가 자사 제품이 아닌 제품을 수출하면 세금을 환급할 수 없다. 제품을 계산할 수 없다면.
만약 공급 가공 무역이라면,
간단히 말해서, 먼저 (수출가치-수입가치) * 공제율의 차액을 계산하여 매입에서 공제하는 것이다. 잔여 매입세액은 국내 판매세에서 공제되며, 매입세액이 국내 판매세를 공제하기에 충분하지 않은 경우 과세 금액입니다. 내부 판매에서 매입세를 공제하면 나머지는 세금을 환급받을 수 있지만 최대 (수출값-수입값) * 공제율을 초과할 수 없습니다. 초과 부분은 다음 기간에 환불되거나 공제됩니다.
계산 공식은 다음과 같습니다
첫 번째 단계는 당기 과세 금액을 계산하는 것이다.
현재 기간 과세 금액 = 현재 기간 국내 상품 매출세-(현재 매입세-현재 기간 면세 공제 불가).
면세와 세금 공제 허용 안 함 = 수출화물 해외가격 × 인민폐 외환시세 × (수출화물세율-수출화물환급율)-면세와 세금 공제는 허용되지 않습니다.
면세와 세금 환급은 감면할 수 없다. 세금 공제 = 면세 구매 원자재 가격 × (수출세율-수출공제율)
원료 면세 구매에는 중국에서 면세 원료를 구입하는 것과 사료 가공을 위한 면세 수입 품목이 포함되며, 이 중 사료 가공을 위한 면세 수입 품목의 가격은 과세 가치입니다.
공급 가공 면세 수입 품목 구성 세금 가격 = CIF+실제 관세 및 소비세.
두 번째 단계는 면세 및 세금 환급 금액을 계산하는 것입니다
면세액 = 수출화물 해외가격 × 인민폐 외환가격 × 수출화물 환급율-공제액 공제.
세액 공제 = 면세 구매 원자재 가격 × 수출화물 세금 환급률
세 번째 단계는 당기 세금 환급과 면세 계산이다
1. 현재 과세 금액 ≥0 인 경우
공제 면제 = 공제 면제 =0.
2. 현재 과세 금액이 0 보다 작을 경우
현재 기간 과세 =0, 현재 기간 종료 면세는 현재 기간 과세 금액의 절대값입니다.
。 (1) 현재 기간 종료 면세가 현재 기간 면세 세액보다 작거나 같은 경우
현재 공제 금액 = 현재 기간 종료 면세
현재 면세 = 현재 면세-현재 세금 공제
(2) 현재 기간 말에 세금이 남아있는 경우 >; 만약 현재 세금 환급이 면제된다면,
현재 공제 금액 = 현재 기간 공제 금액
현재 면세 = 0
차기 이월은 당기말 잔여 세액에서 당기 세금 환급액을 뺀 매입세액을 계속 공제합니다.