비화폐 성 자산의 결정 기준:
비화폐 자산 교환은 재고, 고정 자산, 무형 자산 및 장기 주식 투자와 같은 비화폐 자산의 교환이며, 경우에 따라 소량의 화폐 자산 (즉 프리미엄) 도 포함됩니다. 일반적으로 소량의 화폐 자산을 포함하는 교환은 비화폐 자산 교환으로 간주되며, 할증은 총자산 교환 금액의 25% 미만을 참조로 한다.
지불된 화폐 자산은 교환자산의 공정가치 (또는 교환자산의 공정가치와 지불된 화폐자산의 합계) 의 비율이나 교환자산의 공정가치 (또는 교환자산의 공정가치와 접수된 화폐자산의 합계) 의 비율이 25% 미만이며 비화폐성 자산 교환으로 간주됩니다. 25% (25% 포함) 를 넘는 것은 화폐자산으로 비화폐자산을 인수하는 것으로 간주된다.
이 문제의 화폐 금액은 25/(100+25) *100% = 20%, 25% 미만이며 비화폐 자산 교환이다.
둘째, 위의 사업은 대차 대조표의 날에 속하지 않습니다.
대차 대조표 미래 문제는 연간 대차 대조표 일과 재무 회계 보고 승인 보고일 사이에 조정 또는 설명이 필요한 사항을 말합니다. 이 항목의 판매 반품은 한 회계연도 내의 정상적인 업무 활동에 속하므로 조정이나 해석이 필요하지 않습니다.
대차대조표 이후 사항에는 대차대조표 이후 조정 사항 (이하 조정 사항) 과 대차대조표 이후 비조정 사항 (이하 비조정 사항) 이 포함됩니다.
(1) 조정 사항
대차 대조표의 미래 조정은 대차 대조표 날짜의 현재 상황에 대한 신규 또는 추가 증거를 제공하는 문제입니다.
어떤 상황이 대차대조표일과 회계기간에 이미 존재하지만 정확한 결과를 알지 못하거나 알 수 없는 경우, 대차대조표 일 이후에 발생한 사항은 이 상황의 존재나 정확한 결과를 증명할 수 있습니다. 이 문제는 대차대조표 일 이후 사건의 조정에 속한다. (분할 취소) 대차 대조표 이후 문제가 대차 대조표 일에 대한 추가 증거를 제공하고 상황이 원래 추정 및 판단과 정확히 일치하지 않는다는 증거가 있는 경우 원래 회계 처리를 조정해야 합니다.
주요 내용은 다음과 같습니다.
1. 대차 대조표 이후 소송 사건이 종결되고 법원은 기업이 대차 대조표 일에 기존 유동 의무가 있음을 확인하고 이전에 확인된 소송 사건과 관련된 예상 부채를 조정하거나 새로운 부채를 확인해야 한다고 판결했다.
2. 대차 대조표 이후 대차대조표 일에 자산이 손상되었거나 원래 확인된 손상 금액을 조정해야 한다는 확실한 증거를 얻습니다.
3. 대차대조표 이후, 대차대조표 이전에 자산을 매입한 원가나 자산을 매각한 수익을 더욱 확정한다.
4. 재무 제표의 사기 또는 오류는 대차 대조표 이후에 발견됩니다.
(b) 비 조정 문제
대차 대조표 이후 비조정 사항은 대차 대조표 이후 사항을 나타내는 문제입니다. 비조정 사안의 발생은 대차대조표일에 대한 기업의 재무제표 수치에 영향을 미치지 않고, 단지 대차대조표일 이후에 어떤 일이 발생했음을 나타낼 뿐이다. 재무보고 사용자에게는 비조정 항목의 상황이 중요하고 일부는 중요하지 않습니다. 중요한 비조정 항목은 대차대조표일의 재무제표와는 무관하지만 대차대조표 일 이후의 재무 상태 및 운영 결과에 영향을 줄 수 있으며, 지침은 적절한 공개를 요구합니다.
주요 내용은 다음과 같습니다.
1. 대차 대조표 이후 발생하는 주요 소송, 중재 및 약속.
2. 대차 대조표 이후 자산가격, 세금정책, 외환환율이 크게 달라졌다.
3. 대차 대조표 이후 자산은 자연재해로 큰 손실을 입었다.
4. 대차대조표는 앞으로 주식 채권 등 거액의 채무를 발행한다.
5. 대차 대조표 이후 자본공적증본입니다.
큰 손실은 대차 대조표 날짜 이후에 발생합니다.
7. 대차 대조표 향후 기업 합병 또는 자회사 처분.
8. 대차 대조표 이후, 기업 이익 분배 방안에서 분배될 배당금 또는 이익은 심의를 거쳐 분배를 선언한다.
셋. 소득세 회계의 자산 및 부채에 대한 세금 계산 기준은 다음과 같이 확인되어야 합니다.
(1) 자산에 대한 세금 계산 기준
자산의 세금 계산 기준은 자산의 장부 가치를 회수하는 과정에서 과세 소득을 계산할 때 과세 경제적 이익에서 공제할 수 있는 금액, 즉 자산의 미래 세금 시 세전에 공제할 수 있는 금액입니다.
자산을 처음 인식할 때, 세금 기준은 일반적으로 취득 원가, 즉 기업이 자산을 취득하기 위해 지불한 원가이며, 이후 세전 공제를 허용합니다. 지속적인 자산 보유 과정에서 세금 계산 기준은 세법에 따라 세전 공제된 금액에 따라 자산 취득 원가를 공제한 후의 잔액입니다. 이 잔액은 앞으로 관련 자산에 세금을 부과할 때 세전에 공제할 수 있는 금액을 나타냅니다. 고정 자산, 무형 자산 등 장기 자산의 대차대조표 일자에 대한 세금 계산 기준은 원가 공제 이전 기간 동안 세법에 따라 세전 공제된 누적 감가상각 또는 누적 상각 후 금액입니다. (b) 부채의 세금 계산 기준
부채의 세금 계산 기준은 부채의 장부가에서 미래 과세 소득 금액을 계산할 때 세법에 따라 공제할 수 있는 금액을 뺀 금액입니다. 공식으로 표시:
부채에 대한 세금 계산 기준 = 장부 가치-세법에 따라 미래 세전 공제가 가능한 금액.
부채의 인식과 상환은 일반적으로 기업의 손익이나 과세 소득액에 영향을 주지 않는다. 앞으로 과세 소득액을 계산할 때 세법에 따라 공제할 수 있는 금액은 0 이고, 세금 계산은 장부가를 기준으로 합니다. 기업의 단기 대출, 미지급금 등. 그러나 경우에 따라 부채 인식이 기업의 손익에 영향을 줄 수 있으며, 이로 인해 서로 다른 기간의 과세 소득 금액에 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 세금 계산 기준과 장부 가치 간에 차이가 발생할 수 있습니다 (예: 회계 규정에 따라 인식될 것으로 예상되는 부채).
넷. 통합 조정 입력사항 및 제거 입력사항을 준비하는 목적:
조정 입력의 목적: 통제되지 않은 기업 통합으로 취득한 자회사의 경우, 모회사 회계 정책 및 회계 기간과 일치하지 않을 뿐만 아니라 자회사의 개별 재무제표를 조정해야 합니다. 또한 모회사가 자회사를 위해 설정한 준비부의 기록과 자회사가 구매일에 인식할 수 있는 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치를 기준으로 해야 합니다. 자회사의 개별 재무제표를 조정하여 자회사의 개별 재무제표에 구매일 공정가치를 기준으로 결정된 현재 대차대조표 일자에 대한 인식 가능한 자산, 부채 및 우발 부채 금액이 반영되도록 합니다.
제거 분개의 통합 목적:
통합 대차대조표는 모회사와 자회사의 별도 대차대조표를 기준으로 합니다. 개별 대차대조표는 단일 기업을 회계 주체로 하여 계산한 결과이며 모회사 자체나 자회사 자체의 관점에서 자신의 재무 상태를 반영합니다. 이렇게 하면 내부 거래의 경우 내부 거래가 발생한 기업의 관점에서 거래에 참여하는 모든 당사자가 자체 대차대조표에 반영됩니다. 예를 들어, 기업 그룹 모회사와 자회사 간의 외상 판매 업무는 영업 수익을 인식하고, 영업 비용을 차기 이월하며, 영업 이익을 계산하고, 개별 대차대조표에 미수금으로 반영합니다. 외상 구매 기업의 경우 내부적으로 구매한 재고가 대외적으로 판매되지 않으면 해당 대차대조표에 재고와 미지급금으로 반영됩니다. 이 경우 자산, 부채 및 자기자본 합계에는 중복 계산 요소가 포함되어야 합니다. 기업 그룹의 전반적인 재무 상태를 반영하는 통합 대차대조표로서 위의 내부 거래 중복 계산 요소를 공제하여 이러한 중복 요소를 상쇄해야 합니다. 공제가 필요한 이러한 반복 요소는 통합 재무제표를 작성할 때 상계해야 하는 항목입니다.
위의 내용이 너에게 유용하기를 바란다. 다른 회계 문제가 있으면 QQ: 835788864 를 추가할 수 있습니다.