외국인 투자란 외국 회사, 기업, 기타 경제조직 또는 개인이 중화인민공화국 법률에 따라 중화인민공화국 경내에서 실시한 개인 직접투자를 말한다. 다음은 제가 정리한 20 17 외국인 투자기업 소득세법입니다. 독서를 환영합니다!
20 17 외상 투자 기업 소득세법
제 1 조 중화인민공화국 경내 외국인 투자기업의 생산, 경영소득 및 기타 소득은 본 법의 규정에 따라 소득세를 납부한다.
중화인민공화국 경내에서 외국 기업의 생산, 경영소득 및 기타 소득은 본 법의 규정에 따라 소득세를 납부한다.
제 2 조이 법에서 언급 된 "외국인 투자 기업" 이란 중국 내에 설립 된 중외 합작 투자 기업, 중외 합작 투자 기업 및 외자 기업을 말한다.
이 법에서 언급 된 "외국 기업" 이란 중국에 기관, 장소를 설립하고 생산 및 운영에 종사하는 것을 의미하며, 기관 및 장소를 설립하지는 않았지만 중국 내에서 얻은 외국 회사, 기업 및 기타 경제 조직이 있음을 의미합니다.
제 3 조 외상 투자 기업의 총기구는 중국 내에 설립되어 중국 내외의 소득에서 소득세를 납부한다. 외국 기업은 중국에서 나온 소득에 소득세를 납부한다.
제 4 조 외상 투자 기업과 외국 기업이 중국 내에 설립한 생산, 경영 기관, 장소의 납세년도당 소득 총액은 비용, 비용, 손실 후 잔액을 공제해 과세 소득액이다.
제 5 조 외상 투자 기업과 외국 기업은 중국 내에 설립된 생산, 경영 기관, 장소의 소득에 대해 납부해야 하는 기업 소득세를 과세 소득액에 따라 세율이 30% 로 계산한다. 지방소득세는 과세 소득액으로 계산되며 세율은 3% 이다.
제 6 조 국가는 산업 정책에 따라 외국인 투자 방향을 유도하고 선진 기술과 설비, 제품의 전부 또는 대부분을 수출하는 외국인 투자 기업의 설립을 장려한다.
제 7 조 경제특구에 설치된 외국인 투자 기업, 경제특구에 기관, 장소에 생산경영에 종사하는 외국 기업, 경제기술 개발구에 설치된 생산적 외국인 투자 기업, 15% 의 세율에 따라 기업소득세를 징수한다.
연해 경제 개방구와 경제특구, 경제기술 개발구가 위치한 도시에 위치한 생산적 외국인 투자기업은 24% 세율로 기업소득세를 징수한다.
연해경제개방구, 경제특구, 경제기술개발구가 있는 도시의 구시대나 국무원이 규정한 다른 지역에 위치한 외국상투자기업은 에너지, 교통, 항구, 부두 또는 국가가 장려하는 기타 항목에 속하면 15% 의 세율에 따라 기업소득세를 징수할 수 있다. 구체적인 방법은 국무원이 규정하고 있다.
제 8 조 경영기간이 10 년 이상인 생산적 외국인 투자기업은 이익년도부터 첫해와 이듬해에 기업소득세를 면제하고, 3 년에서 5 년 사이에 기업소득세를 절반으로 징수한다. 그러나 석유, 가스, 희귀금속, 귀금속 등 자원 채굴 프로젝트에 속하는 것은 국무부가 별도로 규정하고 있다. 외국인 투자 기업의 실제 경영 기간이 10 년 미만인 경우, 이미 면제되고 감면된 기업 소득세를 보충해야 한다.
본 법 시행 전 국무원이 공포한 조례는 에너지, 교통, 항구, 부두 등 중요한 생산성 항목에 대해 전액 규정된 기한보다 더 긴 면제, 기업 소득세 감면 혜택을 주거나 비생산적 중요 항목에 대해 기업 소득세를 면제하고 감면하는 혜택을 주는데, 본 법은 시행 후 계속 시행된다.
농업, 임, 목업에 종사하는 외국인 투자기업과 경제가 발달하지 못한 외진 지역에 위치한 외국인 투자기업은 앞의 두 가지 규정에 따라 감세 대우를 받는 만료 후 기업 신청을 거쳐 국무원 주관세무서의 비준을 거쳐 앞으로 10 년 동안 과세 금액에 따라 30 ~ 65% 의 기업소득세를 계속 감면할 수 있다.
본 법이 시행된 후, 기업 소득세의 면제 및 감면에 관한 처음 세 단락의 규정을 변경해야 할 경우 국무원이 결정하고 NPC 상무위원회에 보고하여 비준한다.
제 9 조 성 자치구 직할시 인민정부는 실제 상황에 따라 외국인 투자를 장려하는 업종과 프로젝트에 대해 지방소득세를 면제하거나 감면하기로 결정할 수 있다.
제 10 조 외상 투자 기업의 외국인 투자자는 기업이 얻은 이윤에서 직접 재투자하여 등록 자본을 늘리거나, 자본투자로 다른 외국인 투자 기업을 설립하는데, 기한이 5 년 미만이며, 투자자 신청, 세무서의 비준을 거쳐 재투자 부분에서 이미 납부한 소득세의 40% 를 환불할 수 있다. 국무원은 따로 특혜 규정이 있어 국무원의 규정에 따라 처리한다. 5 년 이내에 재투자를 철회하는 사람은 이미 세금 환급금을 환불한다.
제 11 조 외국 기업이 중국에 설립한 생산 경영 외국인 투자 기업과 기관, 장소에서 연간 적자가 발생하면 다음 납세연도의 소득으로 보상할 수 있다. 다음 납세년도의 소득이 부족한 것은 해마다 보상할 수 있지만, 최장 5 년을 초과할 수는 없다.
제 12 조 외국인 투자 기업이 중국 이외의 출처에서 납부한 소득세는 세금을 요약할 때 과세 금액에서 공제할 수 있지만, 공제액은 본법 규정에 따라 해외 소득에서 계산한 과세 금액을 초과해서는 안 된다.
제 13 조 외상 투자 기업이나 외국 기업이 중국에 설립한 생산, 경영에 종사하는 기관과 장소 및 부속기업은 독립기업 간의 업무 왕래에 따라 가격과 비용을 청구하거나 지불해야 한다. 독립기업이 업무왕래에 따라 가격, 비용을 청구하거나 지불하지 않아 과세 소득을 줄이는 경우 세무서는 합리적인 조정을 할 권리가 있다.
제 14 조 외상 투자 기업과 외국 기업이 중국 내에 설립한 생산, 경영 기관, 장소의 설립, 이전, 합병, 분립, 해지 및 변경 등록은 공상행정관리기관에 등록하거나 변경, 등록 취소 및 관련 증명서를 가지고 현지 세무서에 세무등록이나 변경, 등록 취소를 처리해야 한다.
제 15 조는 기업소득세와 지방소득세를 납부하고, 연별로 계산하고, 분기별로 선납한다. 분기가 끝난 후 15 일 이내에 선불하다. 연말 이후 5 개월 이내에 납부를 청산하고, 많이 환불하고 적게 보충한다.
제 16 조 외상 투자 기업 과 외국 기업 이 중국 내 에 설립된 생산 경영 에 종사하는 기관, 장소 는 매번 소득세 납부 기한 내 에 현지 세무 기관 에 예납소득세 신고서 를 제출해야 한다. 연말이 끝난 후 4 개월 이내에 연간 소득세 신고서와 회계 결산 보고서를 제출하다.
제 17 조 외상 투자 기업과 외국 기업이 중국 내에 설립한 생산, 경영 기관, 장소의 재무, 회계 제도는 현지 세무서에 제출하여 조사를 준비해야 한다. 모든 회계 기록은 반드시 완전하고 정확해야 하며, 합법적인 증빙을 부기를 근거로 해야 한다.
외상 투자 기업과 외국 기업이 중국 내에 설립한 생산 경영 기관 장소의 재무 회계 처리 방법이 국무원 관련 조세 규정과 상충되는 경우 국무원 관련 조세 규정에 따라 세금을 계산해야 한다.
제 18 조 외상투자기업이 청산할 때 순자산이나 잔재에서 기업의 미분배이익, 각종 기금, 청산비용을 공제한 후의 잔액은 청산소득이며 본법 규정에 따라 소득세를 납부해야 한다.
제 19 조 외국 기업은 중국에 기관, 장소를 설립하지 않았지만, 중국 내에서 이익, 이자, 임대료, 특허권 사용료 및 기타 소득을 얻거나 기관, 장소를 설립하지만, 상술한 소득은 기관, 장소와 실질적으로 연관이 없는 경우 소득세의 20% 를 납부해야 한다.
전항의 규정에 따라 납부한 소득세는 실제 수혜자를 납세자로, 지급자를 원천 징수 의무인으로 한다. 세금은 지급인이 각 지불에서 공제한다. 압류의무자가 매번 압류한 세금은 5 일 이내에 국고에 납부하고 소득세 보고표를 현지 세무서에 제출해야 한다.
다음 소득은 소득세를 면제하거나 감면한다.
(1) 외국인 투자자가 외국인 투자업체로부터 얻은 이윤은 소득세를 면제한다.
(2) 국제금융기구가 중국 정부와 중국국가은행에 대출한 이자 수입은 소득세를 면제한다.
(3) 외국은행이 우대금리에 따라 중국 국가은행에 대출한 이자 수입은 소득세를 면제한다.
(4) 과학 연구, 에너지 개발, 교통발전, 농림목업 생산 및 중요한 기술 개발을 위해 독점 기술을 제공하는 특허권 사용료는 국무원 세무서의 비준을 거쳐 10% 세율에 따라 소득세를 징수할 수 있으며, 기술 선진이나 조건 우대는 소득세를 면제할 수 있다.
본 조의 규정 외에 국무원이 규정한 이윤 이자 임대료 특허권 사용료 및 기타 소득은 소득세 감면 또는 면제 혜택을 지급해야 한다.
제 20 조 세무서는 외상 투자 기업과 외국 기업이 중국 내에 설립한 생산, 경영 기관, 장소의 재무, 회계 및 납세 상황을 점검할 권리가 있다. 원천 징수 의무자가 대납을 원천징수하고 대납세를 징수하는 상황을 점검할 권리가 있다. 피검기관과 압류의무자는 반드시 사실대로 보고하고 관련 자료를 제공해야 하며 거절하고 숨겨서는 안 된다.
세무서에서 인원을 파견하여 검사할 때, 증명서를 제시하고 기밀을 유지해야 한다.
제 21 조는 본법에 따라 납부한 소득세를 인민폐로 계산한다. 소득이 외화인 경우 국가외환관리국이 발표한 외환카드 가격에 따라 인민폐 세금을 합성해야 한다.
제 22 조 납세자가 정해진 기한에 따라 세금을 납부하지 않았거나, 세무서가 정해진 기한에 따라 세금을 납부하지 않은 경우, 세무서는 정해진 기한에 따라 세금을 납부하는 것 외에 연체납세일로부터 일별로 연체세금 2‰ 의 연체료를 징수한다.
제 23 조는 정해진 기한에 따라 세무서에 세무등록, 변경 등록 또는 취소 등록을 하지 않고, 정해진 기한에 따라 세무서에 소득세신고서, 회계결산명세서, 원천 징수 소득세 보고표를 제출하지 않았거나, 본 단위의 재무회계제도를 세무서에 제출하지 않은 경우 세무서가 기한 내에 등록하거나 제출하도록 명령하면 5 천 원 이하의 벌금을 부과할 수 있다.
세무서가 기한 내에 등록하거나 제출하도록 명령한 후, 기한이 지나도 세무서에 사업자 등록이나 변경 등록을 하지 않았거나, 여전히 세무서에 소득세 신고서, 회계 결산 보고서 또는 소득세 공제 보고서 양식을 제출하지 않은 경우 세무서에서 만 원 이하의 벌금을 부과한다. 줄거리가 심각하여 형법 제 121 조의 규정에 따라 법정 대표인과 직접책임자에 대해 형사책임을 추궁한다.
제 24 조 원천 징수 의무자는 본 법에 규정 된 원천 징수 의무를 이행하지 않고, 과세 금액을 공제하지 않거나 적게 공제하지 않으며, 세무서가 기한 내에 과세 금액을 회수하면 과세 금액의 두 배 이하의 벌금에 처할 수 있다.
의무자는 규정된 기한에 따라 압류된 세금을 국고에 납부하지 않고 세무서가 기한 내에 납부하도록 명령하여 5 천 원 이하의 벌금을 부과할 수 있다. 기한이 지나도 납부하지 않는 것은 세무서에서 법에 따라 추징하고 1 만원 이하의 벌금을 부과한다. 줄거리가 심각하여 형법 제 121 조의 규정에 따라 법정 대표인과 직접책임자에 대해 형사책임을 추궁한다.
제 25 조 은폐, 사기 수단으로 세금을 훔치거나 본법에 규정된 기한에 따라 세금을 납부하지 않고 세무서 독촉을 통해 규정 기한에 따라 납부하지 않고 세무서에서 추징하고 과세 5 배 이하의 벌금을 부과한다. 줄거리가 심각하여 형법 제 121 조의 규정에 따라 법정 대표인과 직접책임자에 대해 형사책임을 추궁한다.
제 26 조 외국인 투자기업, 외국기업, 압류의무인과 세무서 간에 세금 분쟁이 발생할 경우 먼저 규정에 따라 세금을 납부한 후 세무서가 작성한 완세 증명서를 받은 날로부터 60 일 이내에 상급 세무서에 복의를 신청할 수 있어야 한다. (존 F. 케네디, 세무서, 세무서, 세무서, 세무서, 세무서, 세무서) 상급 세무서는 복의신청을 받은 날로부터 60 일 이내에 복의결정을 내려야 한다. 복의결정에 불복한 경우 복의결정을 받은 날부터 15 일 이내에 인민법원에 소송을 제기할 수 있습니다.
당사자가 세무서의 처벌 결정에 불복한 경우 처벌 통지를 받은 날로부터 15 일 이내에 처벌 결정기관을 만든 상급기관에 재의를 신청할 수 있습니다. 복의결정에 불복한 경우 복의결정을 받은 날부터 15 일 이내에 인민법원에 소송을 제기할 수 있습니다. 당사자도 처벌 통지를 받은 날로부터 15 일 이내에 인민법원에 직접 기소할 수 있다. 당사자가 기한이 지나도 복의를 신청하지 않거나 인민법원에 기소하지 않고 처벌 결정을 이행하지 않는 경우, 처벌 결정을 내린 기관은 인민법원의 강제 집행을 신청할 수 있다.
제 27 조 본법 규정에 따라 본법 발표 전 설립된 외국인 투자기업의 소득세세율이 본법 시행 전 보다 높거나 소득세 감면 특혜 대우가 본법 시행 전, 비준된 경영기한 내에 본법 시행 전 법률과 국무원의 관련 규정에 따라 집행된다. 경영기한이 없는 경우, 국무원이 규정한 기한 내에 본법 시행 전 법률과 국무원의 관련 규정에 따라 집행됩니다. 구체적인 방법은 국무원이 정한다.
제 28 조 중화인민공화국이 외국 정부와 체결한 세금 관련 협정은 본법과 다른 규정이 있어 협정 규정에 따라 집행된다.
제 29 조 국무원은이 법에 따라 시행 규칙을 제정한다.
제 30 조 본법은 199 1 년 7 월 1 일부터 시행된다. 중화인민공화국 중외합자경영기업소득세법' 과' 중화인민공화국 외국기업소득세법' 이 동시에 폐지됐다.
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