1, 환경 제어
2. 위험 평가;
활동을 통제하십시오.
4. 정보 통신;
5. 모니터링.
내부 통제는 통제 목적에 따라 회계 통제와 관리 통제로 나눌 수 있다. 회계 통제는 재산 물자의 안전 보호, 회계 정보의 진실성과 무결성, 재무 활동의 합법성 보호와 관련된 통제입니다. 관리 통제는 경영 방침과 의사결정을 확보하고 경영 활동의 경제성, 효율성 및 효과, 경영 목표 달성을 촉진하는 것과 관련된 통제를 말한다. 회계 통제 및 관리 통제는 상호 배타적이거나 호환되지 않습니다. 일부 통제 조치는 회계 통제와 관리 통제에 모두 사용될 수 있다.
내부 통제 시스템은 다음과 같습니다.
1, 환경 제어
환경 통제는 기업 규율과 구조를 제공하고, 기업 문화를 형성하고, 기업 직원의 통제 의식에 영향을 미치는 것은 다른 모든 내부 통제 구성 요소의 기초이다. 환경을 통제하는 요소로는 성실성 원칙과 도덕적 가치, 직원 평가 능력, 이사회 및 감사위원회, 관리 이념과 스타일, 조직 구조, 책임 할당 및 권한 부여, 인적 자원 정책 및 관행이 있습니다.
2. 위험 평가
각 기업은 내부 및 외부의 다양한 위험에 직면해 있으며 이러한 위험을 평가해야 합니다. 위험을 평가하기 위한 전제 조건은 목표를 설정하는 것입니다. 위험 평가는 정해진 목표를 달성하는 동안 존재할 수 있는 위험을 분석하고 식별하는 것입니다. 여기에는 목표, 위험, 환경 변화 후 관리 등이 포함됩니다.
3. 활동 통제
기업 경영진은 위험을 파악한 후 이러한 위험에 대해 필요한 지침을 발표해야 합니다. 통제 활동은 승인, 승인, 승인, 검증, 조정, 비즈니스 성과 검토, 자산 보안, 업무 분담과 같은 관리 지침을 시행하는 정책 및 절차입니다. 통제 활동은 기업 성과에 대한 고위 경영진의 분석, 직접 부서 관리, 정보 처리 통제, 개체 통제, 성과 지표 비교, 분업 등 기업의 모든 수준과 기능 사이에 나타납니다.
4. 정보 통신
운영 과정에서 기업은 직원이 자신의 책임을 수행할 수 있도록 정확한 정보를 식별, 입수하고 어떤 형태로든 커뮤니케이션해야 합니다. 정보 시스템은 기업 내에서 생성되는 정보뿐만 아니라 외부 트랜잭션, 활동 및 환경과 관련된 정보도 처리합니다. 기업의 모든 직원은 최고 경영진으로부터 통제 책임을 지는 정보를 명확하게 받아야 하며, 상사에게 중요한 정보를 전달하고 외부 고객, 공급업체, 정부 당국 및 주주와 효과적으로 커뮤니케이션할 수 있는 방법이 있어야 합니다.
5. 모니터링
내부 통제 시스템을 모니터링해야 합니다. 모니터링은 적절한 인력이 적절하고 시기적절한 기준으로 제어된 설계 및 운영을 평가하는 프로세스입니다. 모니터링 활동은 지속적인 모니터링과 개별 평가로 구성되며 기업 내부 통제의 지속적이고 효과적인 운영을 보장합니다. 특히 지속적인 모니터링 활동, 개별 평가 및 결함 보고서가 포함됩니다.
둘째, 기업 내부 통제 시스템의 요점
(1) 건전한 책임 분담, 직권 명확화, 책임 이행.
(2) 호환되지 않는 직무는 엄격하게 분리되어 피한다. 주요 비호환성직에는 출납원 및 비용, 계좌 등록, 물리적 저장 및 관련 회계, 업무 승인, 승인 및 회계, 업무 운영 및 감사 등이 포함됩니다.
(3) 직업 회전 시스템을 수립한다.
(4) 증명서, 장부, 보고 제도를 개선하고 회계 조작 절차와 증빙제도를 엄격히 집행한다.
(5) 재무심사' 펜' 제도를 견지하고 전담자를 지정하여 책임지도록 한다.
(6) 회계 부서는 시스템을 엄격하게 승인해야한다.
(7) 중요 재산의 진입을 제한하는 조치를 제정하고 전담자에게 잘 보관하도록 지시한다.
(8) 내부 심사 또는 감사 부서를 설립하여 정기 검사 및 감독을 실시한다.
셋째, 기업 내부 통제 시스템의 주요 역할
1, 회계 정보의 신뢰성과 정확성을 보장합니다.
건전한 내부 통제는 회계 정보의 수집, 분류, 기록 및 요약 프로세스를 보장하여 기업의 생산 및 운영 활동의 실제 상황을 사실적으로 반영하고 다양한 오류를 적시에 발견 및 수정하여 회계 정보의 진실성과 정확성을 보장합니다.
2. 경영 위험을 효과적으로 예방합니다.
기업의 생산 경영 활동에서 기업은 각종 위험을 효과적으로 예방하고 통제해야 생존과 발전의 목표를 달성할 수 있다. 내부 통제는 기업 관리의 중심 부분으로서 기업의 위험을 예방하는 가장 효과적인 수단이다. 기업 위험에 대한 효과적인 평가를 통해 기업 관리의 약점에 대한 통제를 지속적으로 강화하고 각종 위험을 싹트게 하는 것이 기업의 위험을 예방하는 가장 좋은 방법이다.
3. 재산 및 자원의 안전과 완전성을 유지하십시오.
건전한 내부 통제는 재산 물자의 조달, 측정 및 수용에 대한 과학적이고 효과적인 감독과 규제를 통해 재산 물자의 안전과 완전성을 보장하고 각종 손실 낭비를 효과적으로 바로잡을 수 있다.
4. 기업의 효과적인 운영을 촉진하다.
효과적인 내부 통제를 보완하면 회계 통계 업무 등의 부서의 시스템 계획과 관련 보고서를 활용하여 생산 마케팅 재무 등의 부서와 그 업무를 결합하여 각 부서가 긴밀하게 협조하고 전체적인 역할을 충분히 발휘하여 기업의 경영 목표를 순조롭게 달성할 수 있습니다. 동시에 엄격한 감독과 심사로 업무 성과와 합리적인 상벌 제도를 실질적으로 반영할 수 있어 직원들의 적극성과 잠재력을 자극하여 기업 전체의 경영 효율성 향상을 촉진할 수 있다.
법적 근거:
기업 경제 검사 관리 규정
제 1 조는 행정기관의 기업에 대한 경제검사를 규범화하고, 기업의 부담을 경감하고, 사회주의 시장경제질서를 지키기 위해 본 규정을 제정한다.
제 2 조이 규정에서 언급 된 "경제 검사" 란 기업의 생산 및 운영 활동에 대한 행정 기관의 법률 및 규정 준수 검사를 말한다. 전액에 언급된 행정기관은 경제무역, 재정, 감사, 가격, 세무, 공상행정관리, 품질기술감독, 외환관리, 통계 등을 포함한다.
제 3 조 법률법규에 명확한 규정이 있는 경우를 제외하고 행정기관은 제멋대로 기업에 대한 경제검사를 실시해서는 안 된다.
제 4 조 행정기관은 법률과 법규에 따라 기업에 대한 경제검사를 실시하며, 총괄적으로 안배하고, 효율성에 중점을 두고, 품질을 보장하고, 중복을 피해야 한다.
제 5 조 행정기관이 기업에 대해 경제검사를 실시하는 것은 사전에 검사 계획을 세워야 한다. 검사 계획에는 검사 기준, 검사 시간, 검사 대상 및 검사 항목이 포함되어야 합니다. 행정기관은 검사 계획을 동급 인민정부가 지정한 부서 (이하 지정부서) 에 신고해야 한다. 지정 부서는 관련 행정 기관의 검사 계획에 필요한 조정을 해야 하며, 합병할 수 있는 것은 합병해야 한다. 공동으로 실시할 수 있는 것은 관련 행정기관이 공동으로 실시하는 검사를 조직해야 한다. 수직관리체제를 실시하는 행정기관이 기업에 대해 경제검사를 할 때는 검사 계획을 상급기관에 신고해야 한다. 상급기관은 하급 행정기관의 검사 계획에 대해 필요한 조정을 해야 하고, 합병할 수 있는 것은 합병해야 한다.