1. 부가가치세, 소비세, 관세, 사업세
1. 특정 상품의 수출은 세금이 면제됩니다. 다음 수출 상품은 부가가치세 및 소비세가 면제됩니다. (Guo Shui Fa [1994] No. 31)
(1) 공급된 재료로 가공하여 재수출되는 상품;
(2) 피임약 및 도구, 오래된 책
(3) 담배
(4) 군수품 및 군사 시스템 기업은 군수품 공장에서 생산되거나 할당된 물품을 수출합니다. 군수 부서.
2. 특정 납세자에 대한 세금 환급. 다음 기업의 상품은 부가가치세 및 소비세 환급 및 면제가 구체적으로 허용됩니다. (Guo Shui Fa [1994] No. 31)
(1) 외국 계약 엔지니어링 회사. 외국 계약 프로젝트에 사용하기 위해 외국 계약 엔지니어링 회사가 해외로 배송한 물품,
(2) 외국 수리 및 유지 관리 기업. 외부 수리 및 수리 사업을 수행하는 기업과 외부 수리 및 수리에 사용되는 물품,
(3) 외국 선박 공급 및 해상 운송 회사. 외화 수금을 목적으로 외국 선박 공급 회사 및 해상 운송 회사가 외국 선박 및 원양 국제 선박에 판매하는 상품,
(4) 해외 투자 기업. 기업은 국내에서 상품을 구매하여 해외 투자 상품으로 해외로 배송합니다.
(5) 지정 수출 기업. 세금이 높은 특정 상품 및 귀중품을 지정된 기업으로 수출합니다.
(6) 특수 상품을 수출하는 기업. 수출기업이 일반 송장을 가지고 소규모 납세자로부터 구매하는 특별 수출품 12종에는 연사, 수공예품, 향료유, 산지 생산품, 짚, 버드나무, 대나무 및 등나무 제품, 어망 및 어구, 로진, 오배자, 생옻, 강모 꼬리, 염소 가죽, 종이 제품.
(7) 출구에 있는 면세점. 담배, 와인, 수공예품, 실크, 의류, 건강관리 제품 등 6개 품목의 국내 상품이 중국면세제품공사(China Duty Free Products Corporation)의 통합 관리 하에 출국항 면세점에서 판매됩니다. (Guo Shui Fa [1996] No. 182)
3. 신장 면화 수출 제품은 면세입니다. 수입 원자재 가공에 종사하고 수출 제품의 수입 면화를 대체하기 위해 신장 면화를 사용하도록 승인된 섬유 기업의 경우 부가가치세에 '제로 세율' 정책이 적용됩니다. (Guofa [1998] No. 2)
4. 국내 생산 철강에 대한 세금 환급. 상장 철강회사가 수출제품 생산을 위해 수출가공업체에 판매하는 국내 철강제품에 대해 수출금액의 17%를 부가가치세로 환급해준다. (Guojingmaomao [1999] No. 144)
5. 기계 및 전기 제품에 대한 수출 세금 환급. 1993년말 이전에 설립된 국내기업과 외국인투자기업은 외국정부 차관과 국제금융기구 차관을 이용하여 국제입찰을 통해 기계, 전자, 운송공구, 광학기기, 확성기, 스피커 등을 포함한 기계 및 전기제품의 수출입찰을 낙찰받았습니다. 의료용 리프트, 의자, 스포츠 장비 및 놀이터 장비는 VAT 및 소비세 환급 대상입니다. (Guo Shui Fa [1998] No. 65, Guo Shui Fa [2000] No. 165, Cai Shui Fa [2003] No. 238)
6. 자체 운영 또는 위탁 수출세 환급. 다양한 제조 기업이 자체적으로 수출하거나 수출을 위탁한 상품에 대해서는 수출이 금지된 특정 유형의 상품을 제외하고 부가가치세가 면제, 공제 및 환급됩니다. (Guo Shui Fa [1994] No. 31, Cai Shui Zi [1997] No. 50, Cai Shui [2002] No. 7)
7. 소규모 납세자는 물품을 면세로 수출합니다. 소규모 납세자가 자영 또는 위탁을 목적으로 수출하는 물품에 대해서는 부가가치세 및 소비세가 면제됩니다. (Guo Shui Fa [1994] No. 31, Cai Shui [2002] No. 7)
8. 외국인 투자 기업은 면세로 상품을 수출합니다. 외국인투자기업이 생산한 물품을 직접 수출하는 경우 국가에서 수출을 금지하는 물품을 제외한 부가가치세, 소비세가 환급, 면제됩니다. ([94] 재정 및 조세 제58조)
9. 외국인 투자 회사는 대리인으로서 면세로 물품을 수출합니다. 무역부의 승인을 받아 설립된 외국인투자기업은 자신이 투자한 기업의 대리인이 되어 해당 기업이 생산한 물품을 수출할 수 있으며, 부가가치세 및 소비세가 면제됩니다.
10. 물질적 원조 수출에는 세금이 면제됩니다. 일반 자재 지원에 따라 수출되는 물품에는 부가가치세가 면제됩니다. (Guo Shui Fa [1999] No. 20)
11. 해외 원조 프로젝트에 대한 수출세 환급.
1999년 1월 1일부터 대외 원조 기업은 중국 정부의 우대 대외 원조 차관과 합작 투자 및 협력 프로젝트 자금을 사용하여 수혜국에 합작 투자 또는 협력 프로젝트를 설립했으며 프로젝트 투자가 국내 장비 수출을 주도했습니다. 중국 정부의 우대 대외 원조 차관을 통해 수혜국에 중국에서 생산된 장비, 기계, 전기 제품 전체를 제공하고 일반 무역 수출과 유사한 수출세 환급 정책을 시행합니다. (Guo Shui Fa [1999] No. 20)
12. 국내 생산 상품을 수출하는 상업 기업에 대한 세금 환급 및 세금 면제. 수출입 권리가 있는 상업 체인 기업과 중외 합작 기업은 자체 수출을 위해 국내 생산 상품을 구매할 때 부가가치세 및 소비세를 면제받을 수 있습니다. (Caishuizi [1998] No. 119)
13. 보세 구역에서 수출된 물품에 대한 환불 및 세금 면제. 보세구역 내 기업은 수출이나 가공을 위해 보세구역 외부에서 물품을 구매한 후 수출을 하며, 부가가치세, 소비세가 환급 및 면제됩니다.
14. 수입 재료로 가공된 수출 상품에 대한 세금 환급 및 세금 면제. 수출입 권리가 있는 제조 기업의 경우, 해외 가공 및 조립 사업을 통해 수출되는 물품에 대해 부가가치세가 환급 및 면제될 수 있습니다. (Guo Shui Han [1999] No. 539)
15. 가공 및 수출을 위한 수입 중고 장비에 대한 세금 환급. 수출 기업이 해외 가공 및 조립 사업을 통해 수출한 자체 생산 중고 장비에 대해서는 일반 송장에 표시된 금액을 기준으로 부가가치세를 환급합니다. (Guo Shui Han [1999] No. 539)
16. 소규모 납세자가 수출용으로 판매한 상품에 대한 세금 환급. 소규모 납세자에게 양도된 대외 무역 기업, 농산물 구매 단위 및 풀뿌리 공급 및 판매 협동조합의 경우, 수출 기업 또는 수출용 대외 무역 기업에 판매된 물품은 농산물에 대해 5% 환급율로 부가가치세를 환급받습니다. , 기타 수출 제품은 5%의 세금 환급율로 환급됩니다. (Guo Shui Fa [1999] No. 101)
17. 석탄 수출에 대한 세금 환급. 1999년 4월 1일부터 수출 석탄에 대한 세금 환급율은 13%입니다. 소규모 납세자가 석탄을 구매하여 수출하는 경우 세금 환급율 6을 적용하여 환급받게 됩니다. (Caishuizi [1999] No. 200)
18. 수출 의류에 대한 세금 환급. 1999년 7월 1일부터 수출된 의류에 대해 17의 세금 환급율로 세금이 환급됩니다. (Caishuizi [1999] No. 225)
19. 수출된 기계 및 전기 제품에 대한 세금 환급. 1999년 7월 1일부터 기계 및 장비, 전기 제품 및 전자 제품, 운송 도구 및 도구 등 4가지 주요 전자 기계 제품 수출에 대해 17%의 세금 환급율이 적용됩니다. 위의 4가지 범주의 기계 및 전기 제품 외에도 기타 기계 및 전기 제품의 수출에는 15%의 세금 환급률이 적용됩니다. (Caishuizi [1999] No. 225)
20. 수출품에 대한 세금 환급. 1999년 7월 1일부터 법정 세율이 17이고 현행 세금 환급율이 13, 11인 수출 물품에 대해 세금 환급율 15가 적용됩니다. (Caishuizi [1999] No. 225)
21. 수출품에 대한 세금 환급. 1999년 7월 1일부터 법정 세율이 17이고 현행 세금 환급율이 9인 기타 수출 물품에 대해 세금 환급율 13이 적용됩니다. (Caishuizi [1999] No. 225)
22. 수출품에 대한 세금 환급. 1999년 7월 1일부터 법정 세율이 13(농산물 제외)이고 현행 세금 환급율이 13에 미달하는 수출 물품에 대해 세금 환급율 13이 적용됩니다. (Caishuizi [1999] No. 225)
23. 수출된 원유에 대한 세금 환급. 1999년 9월 1일부터 국가 계획에 따라 수출된 원유는 13%의 세금 환급율로 환급됩니다. (Caishuizi [1999] No. 227)
24. 수출 디젤 세금 환급. 1999년 12월 1일부터 디젤을 수출하는 기업은 13%의 세금 환급율로 환급됩니다. (Caishuizi [1999] No. 289)
25. 국내 장비 구매에 대한 세금 환급. 외국인투자기업이 승인된 투자총액 내에서 《외국투자산업 지도목록》(권장유형 및 제한유형B) 및 《현재 국가가 장려하는 산업, 제품 및 기술》에 부합하는 국내 장비를 구입하는 경우 세금 환급의 경우 모두 1999년 9월 1일 이후 구입한 경우 국내 장비에 대한 부가가치세를 전액 환불받을 수 있습니다. (Guo Shui Fa [1999] No. 171)
26. 민간 수출 기업 및 중외 합작 대외 무역 기업에 대한 세금 환급.
대외무역부의 비준을 받은 민간 수출 기업과 중외 합자 대외 무역 기업은 승인일로부터 현행 규정에 따라 수출된 부가가치세 과세 상품에 대해 부가가치세 및 소비세를 환급할 수 있습니다. (Guo Shui Fa [1999] No. 101)
27. 대외 무역 기업이 위탁한 수출 제품에 대한 세금 환급. 대외 무역 기업이 수출 제품 가공을 위탁하는 경우, 환급 세금은 원자재 환급 비율에 따라 별도로 계산되며, 가공 수수료 환급 비율은 세금 환급 금액에 따라 결정됩니다. 수출 제품의 비율. (Guo Shui Fa [1999] No. 101)
28. 수출 가공 구역으로 배송된 상품에 대한 세금 환급. 수출입권이 있는 기업(대외 무역(공업 및 무역) 기업, 외국인 투자 기업, 내자 기업 포함)이 수출 가공 구역 외부에서 국무원이 승인한 수출 가공 구역으로 운송된 화물은 다음과 같이 간주됩니다. 수출 및 수출신고는 세관에서 처리하며, 세무당국은 수출세 환급을 처리합니다. (Guo Shui Fa [2000] No. 155)
29. 수출 가공 지역에 판매된 국내 장비에 대한 세금 환급. 수출가공지역 밖의 기업이 수출가공지역 내 기업에게 판매하는 국내 장비, 원자재, 부품, 포장자재, 가공기업 및 행정 부서를 위한 인프라, 생산 및 사무실 건물 건설을 위한 인프라 자재의 경우, 지대 밖의 기업은 세관에서 발행한 증명서를 받을 수 있습니다. 수출 물품 신고서 및 기타 현재 규정된 수출 세금 환급 증서를 바탕으로 세무 당국에 세금 환급(면세)을 신청할 수 있습니다.
세무 당국은 구역 밖의 기업이 기업 및 행정 부서에 판매하는 소비재, 운송 도구, 수입 기계, 장비, 원자재, 예비 부품, 부품, 포장 자재 및 기반 시설 자재를 취급할 수 없습니다. 해당 구역에서는 세금 환급(면제)을 받을 수 있습니다. (Guo Shui Fa [2000] No. 155)
30. 수출 가공 지역의 물품은 면세됩니다. 수출가공구 내 기업이 가공, 생산한 물품을 수출가공구 내 기업에 직접 수출, 판매하는 경우 부가가치세, 소비세가 면제된다. (Guo Shui Fa [2000] No. 155)
31. 수출 기업에 대한 세금 환급. 보세구역 밖의 수출기업이 외국기업인에게 판매하는 수출물품의 경우, 외국사업자가 보세구역 내의 창고업체에 물품을 보관하고, 출국 시 창고업체가 통관신고업무를 대행하는 경우, 보세구역 밖의 수출기업은 수출세 환급을 받으려면 수출물품 통관신고서를 지참하여 보세구역에 입국할 수 있으며, 창고업체의 수출등록명부 및 기타 필수 증빙서류를 세무당국에 제출해야 합니다. (Guo Shui Fa [2000] No. 165)
32. 가공무역에 대한 수출세 환급. 보세구역 밖의 수출기업은 가공무역을 영위하고 있으며, 보세구역 내의 기업으로부터 수입자재 및 부품을 구매한 경우 현행 수입자재 가공 및 공급자재 가공 세법에 따라 세금환급을 신청할 수 있습니다. (Guo Shui Fa [2000] No. 165)
33. 대외 무역 기업에 대한 수출세 환급. 대외무역기업이 영위하는 물품 가공 및 재수출을 위한 수입 원자재 및 부품에 대한 세액공제를 계산할 때, 수입 원자재 및 부품에 대한 세율이 재수출 물품에 대한 세금 환급율보다 낮거나 같은 경우, 수입 자재 및 부품의 세율을 기준으로 세금 공제를 계산합니다. 수입 자재 및 부품의 세율이 재수출된 물품의 세금 환급률보다 높을 경우 해당 수입 자재 및 부품의 세율을 기준으로 공제를 계산합니다. 재수출된 물품. (Guo Shui Fa [2000] No. 165)
34. 샘플 및 전시품에 대한 수출세 환급. 수출기업이 수출신고한 견본, 전시품을 해외에서 판매하여 외화로 징수하는 경우, 수출물품 세관신고서, 수출외화징수확인서 및 기타 규정된 세금환급 증빙서류에 근거하여 세금환급을 신청할 수 있습니다. (Guo Shui Fa [2000] No. 165)
35. 세금 환급은 자체 생산된 제품으로 간주됩니다. 제조업 기업(외국인 투자 기업 포함)이 자체 운영하거나 수출을 위탁하여 생산하는 다음 제품은 자체 생산 제품에 대한 세금 환급(면세)에 해당됩니다. (국수발[2000] 제165호)
(1) 회사가 구매한 외국제품은 회사가 생산한 제품과 동일한 명칭 및 성능을 가지며, 회사의 등록상표를 사용하는 경우,
(2) 수출을 위해 구매한 제품 회사가 생산하는 제품과 일치하는 제품,
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(3) 다음 국가 세무 당국이 인정한 그룹 회사(또는 주요 공장)의 회원 기업(또는 지점)으로부터 제품을 취득합니다. 수출세 환급금 부과
(4) 회수된 제품의 처리 위탁.
36. 장비를 구매하는 외국인 투자 기업에 대한 세금 환급.
외국인투자기업이 1999년 9월 1일부터 1999년 말까지 구입한 국산세금환급 기자재에 대하여, 구입물품에 대한 특별부가가치세계산서 및 세금(수출물품에 한함) 납부서를 제출할 수 없는 경우에는 세금 환급을 신청하려면 구입한 국내 장비에 대한 세금 환급 증명서, 현급 이상의 세무 당국이 발행한 국내 장비에 대한 세금 납부 증명서 및 기타 필수 서류를 제출해야 합니다. 환급 가능한 세액은 일반 청구서에 표시된 금액 ¼
(1 세율) × 해당 부가가치세율입니다. (Guo Shui Fa [2000] No. 165)
37. 철강은 면세입니다. 상장된 철강회사가 수출제품을 가공 및 생산하기 위해 가공회사에 세금 별도 가격으로 판매하는 철강 제품에는 부가가치세가 면제됩니다. (Caishuizi [1999] No. 144)
38. 외교 공관 직원이 구매한 중국 물품에 대한 세금 환급. 중국의 대사관(영사관) 및 외교관, 중국의 국제대표부 및 그 공직자, 중국에서 구입한 건축자재, 장비, 자동차, 개인용품 및 사무용품을 비롯하여 물, 전기, 가스, 난방, 휘발유, 중국에서 생산된 품목 중국산 디젤 등은 부가가치세(VAT)를 환급받을 수 있습니다. (궈수이파[1998] No. 38)
39. 국내 철강제품 공제. 상장 철강회사가 수출제품 생산을 위해 가공업체에 세금 별도 가격으로 판매하는 철강제품의 경우, 국내에서 판매되는 기타 제품의 매출세에서 매입세가 공제될 수 있습니다. (Caishuizi [1999] No. 144)
40. 수출된 디젤에 대한 환불 및 세금 면제. 1999년 12월 1일부터 기업이 경유를 수출하는 경우 법정 세액에 따라 소비세가 환급 및 면제됩니다. (Caishuizi [1999] No. 289)
41. 수입 가공용 자재와 수출 물품에 대해 먼저 세금을 부과한 후 반환합니다. 수출입권을 가진 제조업 기업이 해외에서 가공, 자재를 조립하여 수출하는 물품에 대해서는 소비세를 먼저 징수한 후 환급해 드립니다.
42. 법정 세금 면제. 다음 수출 상품은 수출 관세가 면제됩니다. (규정 제 45조)
(1) 관세 면제 한도. 배송당 관세가 RMB 50 미만인 상품,
(2) 광고 제품 및 샘플은 세금이 면제됩니다. 상업적 가치가 없는 광고 자료 및 상품 샘플,
(3) 필수품을 운반하는 운송 차량은 세금이 면제됩니다. 출국 운송 차량에 적재된 필수 연료, 자재 및 식품 공급품,
(4) 통관 전에 분실된 물품.
43. 손상된 물품에 대한 세금 감면. 통관 전에 손상된 수출 물품에 대해서는 세관이 결정한 손상 정도에 따라 수출 관세가 감면될 수 있습니다.
44. 법에 따라 제공되는 기타 상품은 세금이 면제됩니다. 법률에 따라 관세가 면제되거나 관세가 인하된 기타 수출화물은 규정에 따라 관세가 면제 또는 인하됩니다.
45. 특정 상품에 대한 세금 면제. 특정 지역, 특정 기업 또는 특정 목적의 수출화물에 대한 수출관세의 감면, 일시적인 수출관세의 감면은 국무원의 관련 규정에 따라 실시한다.
46. 반품된 상품에는 세금이 부과되지 않습니다. 품질이나 사양상의 이유로 수입품을 수입일로부터 1년 이내에 원래 상태로 해외로 재배송하는 경우에는 수출관세가 부과되지 않습니다.
47. 동일한 상품의 보상 또는 교체에는 과세되지 않습니다. 손상, 부족, 품질 저하 또는 규격 불일치로 인해 수출 물품의 위탁자, 운송인 또는 보험 회사가 무료로 보상하거나 교체한 동일 물품에 대해서는 수출 시 수출 관세가 부과되지 않습니다.
48. 일시적으로 해외로 나가는 물품에는 세금이 부과되지 않습니다. 다음 물품이 세관의 승인을 받아 일시적으로 수출되었다가 출국일로부터 6개월 이내에 재입국하는 경우, 납세의무자는 납부해야 할 세금에 해당하는 보증금을 납부하거나 세관에 기타 보증을 제공할 수 있습니다. 출국시 수출관세를 납부하세요. 납세자의 신청에 따라 세관은 규정에 따라 국내로의 재운송 기한을 연장할 수 있습니다.
(1) 전시회, 무역 박람회, 회의 및 이와 유사한 활동에 전시되거나 사용되는 상품
(2) 문화 및 스포츠 교류 활동에 사용되는 공연 및 대회 용품;
(3) 뉴스 보도나 영화 및 TV 프로그램 촬영에 사용되는 기기, 장비 및 소모품
(4) 과학 연구, 교육 및 의료 활동에 사용되는 기기, 장비 및 소모품 소모품,
(5) 위의 (1)~(4) 항목에 나열된 활동에 사용되는 운송 및 특수 차량
(6) 상품 샘플,
(7) 장비 설치, 디버깅 및 테스트에 사용되는 도구 및 도구,
(8) 상품 운반용 컨테이너,
(9) 기타 비상업적 목적 대상 상품.
49. 반품된 상품에 대한 세금 환급. 수출관세가 부과된 수출물품이 품질이나 사양상의 이유로 원래 상태로 반송되었다가 재수입되는 경우, 납세자는 관세를 납부한 날로부터 1년 이내에 서면으로 세관에 수출관세 환급을 신청할 수 있습니다. 세금의.
50. 우편물에는 세금이 면제됩니다. 개인용으로 발송되는 개인 우편물은 개인 용도로 합리적인 수량 내에 있고, 그 가치가 회당 RMB 200을 초과하지 않고, 각 가족이 연간 1,000 RMB를 초과하지 않는 경우 우편물에 대한 수출 관세가 면제됩니다.
51. 소포 세금 면제 한도. 해외로 나가는 소포에 대한 세금이 매번 50위안을 초과하지 않는 경우 우편물에 대한 수출 관세가 면제됩니다.
52. 가정용품은 면세입니다. 정산을 위해 출국이 허용된 승객은 국가에서 출국을 금지하거나 제한하는 물품을 제외하고 정착을 위해 출국하는 물품에 대한 관세가 면제됩니다.
53. 알루미늄 스크랩은 세금이 면제됩니다. 1997년 11월 1일부터 상장된 캔 생산기업이 수입 알루미늄 재료를 사용하여 국내 판매용 캔을 생산하는 경우, 수출 시 수출 관세가 면제됩니다.
54. 수출 제품에는 세금이 면제됩니다. 경제특구, 경제기술개발구, 첨단산업개발구, 해안, 하천변, 내륙개방도시, 양푸개발구, 쑤저우 공업원구, 푸저우 마웨이 대만 투자구, 보세구역 기업이 생산한 수출 제품은 면제 .수출 관세를 부과합니다.
55. 재수출 상품은 세금이 면제됩니다. 재수출된 물품은 보세품으로 취급되거나 보세창고에 보관되며, 재수출되는 경우에는 수출관세가 면제됩니다.
56. 수출 신용 보험 사업은 과세되지 않습니다. 중국 내 보험기관과 중국수출입은행이 수출상품에 대한 수출신용보험을 제공하여 얻은 소득은 국내에서 제공되는 보험으로 간주되지 않으며 비과세 서비스로 간주되어 영업세가 부과되지 않습니다. ([94] Cai Shui Zi No. 15, Cai Shui Zi [1996] No. 2)
57. 외국 위성 발사로 인한 수입은 면세입니다. "9차 5개년 계획" 기간 동안 외국 위성 발사, 측정 및 제어 서비스로 인한 위성 발사 장치의 소득은 사업세가 면제됩니다. (Caishuizi [1997] No. 101)
58. 해외 화물 세금 공제. 운수기업이 승객이나 화물을 중국 밖으로 운송하고 다른 운수기업을 이용해 승객이나 화물을 해외로 운송하는 경우 총 운임에서 환적 기업에 지불한 운임을 뺀 잔액을 매출액과 영업세로 계산합니다.
59. 해외 관광세 공제. 관광 기업이 여행 단체를 조직하여 중국 국외 여행을 하고, 그 단체를 해외의 다른 관광 기업이 픽업하는 경우, 전체 여행 비용에서 단체 수용 기업에 지불한 여행 비용을 뺀 잔액이 매출액이 되며 사업은 다음과 같습니다. 세금이 계산됩니다.
60. 원자재 및 부품 구매에 대한 세금 환급. 1994년 1월 1일 이후 설립된 외국인투자기업으로서 해외에서 항공기 수리교체업을 영위하는 경우에는 수리교체를 위해 국내에서 구입한 부품 및 원자재에 대한 특별구매부가세계산서 및 적용세액환급율을 기준으로 환급처리를 합니다. (국세 서신 [2001] No. 104)
61. 다이아몬드 판매에 대한 세금 환급. 2002년 1월 1일부터 상하이 다이아몬드 거래소에 판매된 국내 다이아몬드는 수출품으로 간주되어 귀금속 제품에 대한 세금 환급 규정에 따라 수출세 환급을 받게 됩니다. (Finance and Taxation [2001] No. 176)
62. 면사, 면직물 및 제품에 대한 세금 환급.
2001년 7월 1일부터 면사, 면직물 및 그 제품에 대한 세금 환급률이 15에서 17로 인상되었습니다.
(재정과세[2001] 제208호)
63. 원사, 수출세 환급. 2001년 7월 1일부터 실과 천에 대한 수출세 환급율이 15에서 17로 인상됩니다.
(Guo Shui Fa [2001] No. 74)
64 .다이아몬드 수출 면세. 2002년 1월 1일부터 다이아몬드 수출에 대한 부가가치세가 0세로 적용됩니다. (Finance and Taxation [2001] No. 176)
65. 면화 수출에는 세금이 면제됩니다. 2002년 1월 1일부터 면화 수출에 대한 부가가치세가 0세로 부과됩니다. (Finance and Taxation [2002] No. 28)
66. 쌀, 밀, 옥수수 수출에는 세금이 면제됩니다. 국무원의 승인을 받아 쌀, 밀, 옥수수 수출에 대한 부가가치세가 0세로 부과됩니다. (Finance and Taxation [2002] No. 46)
67. 수출 구매에 대한 국내 세금 환급. 2002년 1월 1일부터 고급 자격을 갖춘 모든 기업은 "외국인 투자 상업 기업에 대한 시범 조치"(중화인민공화국 경제 무역위원회 명령 제12호 및 산업부 명령)에 따라 승인 및 설립되었습니다. 대외 무역 및 경제 협력) 및 기타 관련 규정 수출 운영 권한이 있는 외국인 투자 상업 기업은 "재무부 및 국가 세무총국 고시"의 관련 규정에 따라 자체 수출을 위해 국내 상품을 구매할 수 있습니다. 중외합자상업기업의 수출물품환급”(채수자[1998] 제119호) 세금환급(면제). (Guo Shui Han [2002] No. 373)
68. 대외 무역 기업의 청구서 분실에 대한 세금 환급. 2001년 7월 1일 이후 대외무역(공상)기업이 수출화물 특별부가가치세 계산서를 분실한 수출화물에 대해서는 국수법(2002) 제10호 규정에 따라 담당 세무기관이 담당한다. 일반납세자가 위조방지세금통제시스템에서 발행한 특별부가가치세계산서를 분실하고 신고증명서를 복사한 경우에는 수출관세당국이 대외 무역(공공) 기업에 대한 세금 환급은 수출 세금 환급 신청 및 세금 환급 처리를 위한 법적 증빙으로 사용할 수 있습니다. (Guo Shui Han [2002] No. 827)
69. 제조 기업의 수출은 자체 생산 제품으로 간주되어 면세, 공제 및 환급이 면제됩니다. 제조업 기업이 수출하는 자체 생산으로 간주되는 제품은 "국가세무총국의 수출세 환급 문제에 관한 고시"(국수발[2002] 제165호) 제6조에 언급된 4가지 유형의 제품을 의미합니다. 당월 자체 생산 제품의 수출 금액을 초과하지 않는 경우 자체 생산 제품의 수출량이 50을 초과하는 경우 관할 세무 기관에서 Caishui 관련 규정에 따라 세금 면제, 공제 또는 환급을 처리합니다. [2002] 제7호, 국수발[2002]호. 자체생산품의 공급사업 및 납세가 정상화된 후 성, 자치구 국가세무국의 승인을 거쳐 면세, 공제, 환급을 처리할 수 있다. , 중앙 정부 직속 지방 자치 단체 또는 별도의 국가 계획에 따라 도시. (Guo Shui Fa [2002] No. 152)
70. 수출된 항공식품에 대한 세금 면제, 공제 및 환급. 2002년 1월 1일부터 국내 항공공급업체가 생산하여 외국항공사에 판매하는 항공식품은 수출품으로 간주하여 재정과 과세[2002]의 규정에 따라 면세, 상계 및 환급방법을 시행한다. 7번. (재정 및 조세 [2002] No. 112)
71. 해양 엔지니어링 구조 제품에 대한 세금 면제, 공제 및 환급. 2002년 5월 1일부터 국내 생산기업과 국내 해양 석유 및 가스 탐사 기업이 체결한 구매 및 판매 계약에 관련된 해양 엔지니어링 구조 제품은 판매 시 수출로 간주되며 규정에 따라 수출 물품이 면제됩니다. 수출물품에 대해 통일적으로 규정된 세금 환급율은 면세, 공제 및 환급액 = 판매가격 × 수출환급율 - 면세, 공제 및 환급액입니다. (재정 및 조세 [2003] 제46호, 재정 및 조세 [2003] 제249호)
72. 수출된 플래티넘 제품에 대한 처리 수수료에 대한 세금 환급. 2003년 5월 1일부터 수출된 백금 제품의 원자재에 대한 수출세 환급은 시행되지 않습니다. 백금 가공 링크에 대한 가공 수수료만 규정된 세금 환급 비율로 환급됩니다. 재정 및 조세 [2003] No. 86)
73. 국제 협력 은행 대출 프로젝트에 따라 기계 및 전기 제품에 대한 사용세 환급. 국제협력은행(구 일본수출입은행기금협력대출)의 무조건 차관은 정부 차관으로 간주되며, 해당 차관을 바탕으로 건설된 프로젝트의 경우 국내 기업이 수주한 기계 및 전기 제품에 대해 세금을 환급해 줍니다.
(Guo Shui Han [2003] No. 89)
74. A류 기업에 수출세 환급 승인 권한을 위임합니다. 2003년 1월 1일부터 A급 수출기업에 대한 수출세 환급은 모든 성, 자치구, 직할시 및 별도의 국가 계획에 속한 도시의 국가 세무국에 위임되어 승인을 받게 됩니다. 승인된 A등급 수출 기업 목록은 총무처에 보고하여 등록해야 합니다. (Guo Shui Fa [2003] No. 117)
75. 수출품에 대한 세금 환급율을 조정합니다. 2004년 1월 1일부터 모든 기업은 거래 형태에 관계없이 아래 명시된 수출세 환급율에 따라 환급됩니다. (Finance and Taxation [2003] No. 222)
(1 ) 현재 수출되고 있는 물품은 다음과 같습니다. 세금 환급율은 변경되지 않습니다.
① 현행 수출세 환급율이 5 및 13인 농산물 ② 현행 수출세 환급율이 13인 농산물을 원료로 가공, 생산된 공산품(본 고시 (3)호) , 제4항의 규정은 제외)
③ 현행 부가가치세율이 17이고 수출환급율이 13인 물품(제3항 및 제4항의 규정은 제외)
4 현재 수출세 환급율이 17인 선박, 자동차 및 그 핵심 부품, 항공우주 차량, CNC 공작 기계, 머시닝 센터, 인쇄 회로, 철도 기관차 및 기타 물품.
(2) 밀가루, 옥수수 가루, 오리 컷, 토끼 컷 등 식용 분말 11종, 육류 가공품 7종을 나열하고, 수출 리베이트 비율을 5에서 13으로 인상합니다. .
(3) 원유, 목재, 펄프, 캐시미어, 장어 튀김, 희토류 금속 광석, 인산염 및 천연 흑연을 포함한 46개 범주의 등록 상품에 대한 수출세 환급 정책을 취소합니다. 소비세가 부과되는 물품에 대해서는 수출소비세 환급 및 면제 정책도 취소됩니다.
(4) 다음 상품에 대한 수출세 환급율을 인하합니다.
① 휘발유(상품 코드 27101110) 및 미가공 아연(상품 코드 7901)에 대한 수출세 환급율이 11로 인하됩니다.
②미가공 알루미늄, 황인 및 기타 8개 품목에 대해; , 인, 미단조 니켈, 합금철, 몰리브덴 광석 및 정광을 포함하여 수출세 환급율이 8로 인하됩니다.
3 코크스 및 반코크스, 원료탄, 경질 및 중질 연소 마그네슘, 13개 항목 형석, 활석, 동결석 등 등재품의 경우, 수출세 환급율이 5로 인하됩니다.
4. (1), (2), (3) 및 명시된 물품 제외; 제4항의 ①, ②, ③항에 따라 현행 수출세 환급율이 17 및 15인 모든 물품에 대하여 수출세 환급율은 모든 현행 세율 및 환급율에 대해 13으로 인하됩니다. 세율이 13이면 수출세 환급율은 11로 낮아집니다.
(5) 2003년 10월 15일 이전에 수출 기업이 서명한 가격은 변경할 수 없으며 이는 제(4)조에 해당합니다. 미화 200만 달러를 초과하는 전체 장비 세트와 단일 단위(단위) 가치가 미화 100만 달러를 초과하는 기계 및 전기 제품에 대한 수출 계약. 수출 날짜가 2004년 1월 1일 이후이고 수출 계약서는 다음과 같아야 합니다. 원본 및 사본 수출 계약서는 2003년 11월 15일 이전에 관할 세금 환급 당국에 등록 및 제출되어야 합니다. 주 세무국의 검토 후 적격 수출 계약서 및 관련 정보는 2003년 11월 30일 이전에 재무부와 함께 총무처에 제출하여 검토 및 승인을 받아야 합니다. 성 및 지방 관할 세무 당국은 조정 전 세금 환급율을 기준으로 세금 환급을 처리합니다.
76. 농약 수출세 환급. 2004년 1월 1일부터 Caishui [2001] No. 113에 규정된 48종 농약 수출에 대해 11%의 수출세 환급이 허용됩니다. (국수한[2003] No. 1158)
77. 면세점 세금 환급. 2003년 11월 1일부터 중국면세(그룹)공사의 통합경영에 편입되어 공항, 항구, 기차역, 국경항구, 출국 항공기, 기차 및 공항에서 승인을 받아 설립된 면세품입니다. 외부 세계에 개방된 선박. 국가 규정에 따라 운항 및 수출이 허용되지 않는 물품을 제외하고 면세점 및 국제 선박을 공급하는 면세점이 운영하는 국내 제품은 환불받을 수 있습니다. 통일된 수출세 환급율. (Finance and Taxation [2003] No. 201)
78. 소규모 납세자는 수출 상품에 대한 세금이 면제됩니다.
2004년 1월 1일부터 소규모 납세자가 자영업 및 위탁을 목적으로 수출하는 물품에 대해서는 면세정책이 계속 적용되며, 이들의 매입세액은 공제되거나 환급되지 않습니다. (재정과세 [2003] 제238호)
79. 소규모 납세자로부터 물품을 구매하는 수출기업에 대한 세금 환급율. 2004년 1월 1일부터 수출기업이 소규모 납세자로부터 물품을 구매하고 수출세 환급이 허용되는 경우 재정 및 조세[2003] 제222호 문서에 규정된 수출세 환급율이 5인 모든 물품이 대상이 됩니다. 2003년 문서 번호 222는 세금 환급률 5%로 수출세 환급률이 5%를 초과하는 상품에는 6%의 세금 환급률이 적용된다고 규정하고 있습니다. (Finance and Taxation [2003] No. 238)
80. 첨단기술 제품에 대한 수출세 환급율. 2004년 1월 1일부터 "하이테크 제품 수출 카탈로그"(2003년판)에 포함된 제품의 수출에는 재정 및 과세 [2003] No. 222 문서에 규정된 세금 환급율이 적용됩니다. (재정 및 조세 [2003] No. 238)
81. 컴퓨터 소프트웨어 수출에는 세금이 면제됩니다. 2004년 1월 1일부터 컴퓨터 소프트웨어(관세 수출 상품 코드 9803) 수출에 세금이 면제되며, 해당 매입세도 공제되거나 환급되지 않습니다. (Finance and Taxation [2003] No. 238)
82. 자체 생산한 과세 소비재 수출은 세금이 면제됩니다. 2002년 1월 1일부터 소비세가 부과되는 자체 생산 제품을 수출하는 생산 기업은 소비세가 면제됩니다. (재정과세 [2002] 제7호)
83. 대사관(영사관)에서 구매한 중국 물품에 대해 면세 환불. 2004년 1월 1일부터 중국 제품 및 서비스를 구매하는 중국 주재 외국 대사관(영사관) 및 외교 대표는 기존 정책에 따라 세금 환급 또는 세금 면제 및 환급을 계속 처리합니다. (재정과세무[2003] 제238호)