감사는 회계 점검의 의미를 의미한다. 그것은 재정, 금융, 금융 활동을 포함한 경제 활동을 감독하는 방법이다. 국가 관련 법규에 따르면 은행 감사는 당사자와는 독립적인 전문 감사원이 은행의 업무활동과 회계업무를 의무적으로 감독하고, 평가하고, 성적을 확인하고, 부족한 것을 폭로하여 법과 질서를 유지하고, 관리와 효율을 높이는 목적을 달성하는 것이다. 감사를 통해 은행 관리 활동의 신뢰성, 합법성, 합리성 및 유효성을 확인할 수 있습니다.
둘째, 은행 감사 절차
은행 감사 절차는 임무 수락부터 임무 최종 완성까지 전체 감사 프로세스의 단계와 순서입니다. 일반적으로 준비, 구현 및 종료의 세 단계로 구성됩니다.
(1) 준비 단계. 감사 전 준비는 감사의 필수 조건과 기초이다. 충분한 준비를 해야 감사 임무를 순조롭게 완수할 수 있다. 이 단계에는 조직 준비 (감사자 및 감사의 목적, 범위 및 내용 결정, 인력 선택, 감사 임무 지정), 정보 수집 (관련 문서, 계정 및 자료 포함), 감사 계획 개발, 감사 프로세스 결정 등이 포함됩니다.
(2) 구현 단계. 이것은 감사 작업 계획을 구현하는 단계로, 감사의 질을 보장하고, 감사 효과를 얻고, 감사 임무를 완수하는 데 중요한 역할을 한다. 현 단계에서 할 수 없다면 감사대상 기관에 정확한 결론과 의견을 제시할 수 없다. 감사팀이 감사기관에 도착하면 감사계획에 따라 감사방법과 기술을 활용해 감사부서와 단위의 회계자료와 기타 관련 자료를 검토하고 자금과 재산을 점검하고 관련자에게 조사해야 한다. 관련 정보와 데이터를 정리, 분류, 분석 및 검증하여 문제의 성격, 원인 및 관계자의 책임을 현실적으로 확인합니다. 감사 과정에서 기술 평가가 필요한 경우 감사기관은 기술자와 관련 기관을 초빙하여 협조할 수 있으며, 감정 결론은 감사기관이 결정한다.
(3) 최종 단계. 감사가 끝난 후 감사인은 감사 사항에 대해 객관적이고 정확한 평가를 하고 감사 보고서를 작성하였다.
셋. 은행 감사의 내용
은행 계획은 포괄적이고 포괄적 인 감사입니다. 여기서는 주로 은행 내부 감사에 대해 이야기하고 있다. 그 내용은 다음과 같은 측면에서 간략하게 소개 될 수 있습니다: 즉, 중앙 은행 감사; 회계, 재무 관리 및 동료 감사 신용 계획 및 시행 결과 감사 외환 결제 및 신탁 외환 업무 감사.
1. 중앙 은행 감사
중앙은행 감사는 금융감사의 최고 감사기관이다. 다른 금융기관에게는 권위, 객관적, 단말기의 감사이다. 그러나 국가 감사의 경우 한 부서의 내부 감사, 즉 시스템 지점의 감사입니다. 중앙은행의 감사 내용은 업무경영의 합법성, 자본의 적정성, 신용규모 집행, 자산 품질, 상환능력, 경영관리, 이윤 및 분배 및 기타 감사가 필요한 사항이다.
중앙은행의 기능과 자제 메커니즘을 강화하기 위해서는 중앙은행의 내부 감사를 실시할 필요가 있다. 목표는 금융센터 임무를 밀접하게 둘러싸고 중국 인민은행 지사, 기업사업 단위의 금융업무 활동, 재무활동 및 관리를 감사감독하고 중앙은행의 거시조절 기능의 정상적인 발휘를 유지하고 보장하는 것이다.
중앙은행 내부 감사의 주요 임무는 국가 법률, 법령, 금융 방침, 정책 및 각종 규제의 집행 감사, 감사 신용계획, 회계, 화폐발행, 국고 관리, 재정수지, 외환관리, 금은관리 등 각 업무 활동의 진실성, 합리성, 안전, 정확성이다. 단기 신용, 특별 대출 및 기타 유동성 사용 및 혜택을 검토합니다. 내부 통제 시스템이 건전하고 완벽하며 효과적인지 검토합니다. 이달 기업 및 기관의 경영 관리를 감사하다. 인민은행, 감사기관, 상급 재정감사부 지도자가 제출한 기타 감사업무를 감사하다.
2. 회계, 재무 관리 및 동료 감사
(1) 회계 재무 감사는 주로 증빙 감사, 장부 감사, 장부 감사, 회계 기본 원칙 집행 감사, 주요 증빙 및 빈 지역 회계 파일 관리 감사 등을 포함합니다.
증빙서류 감사. 자격 증명 감사의 기본 요구 사항은 신뢰성, 정확성, 무결성 및 합법성입니다. 잘못된 인증서 수정 감사, 인증서 전달 감사, 인증서 바인딩 및 보관 감사가 포함됩니다.
장부 심사에는 주로 총계정 원장, 상세 원장, 장부 기록의 내용이 완전한지, 규정에 부합하는지, 장부증, 장부실, 장부가 일치하는지 여부가 포함된다.
보고서의 감사에는 주로 보고해야 할 월보, 분기, 반기, 연간 결산 보고서, 부표의 무결성과 적시성, 보고서와 장부의 일치 여부, 각 표의 일치 여부, 각 열의 숫자가 표의 관련 숫자와 일치하는지 여부가 포함됩니다.
회계 기본 원칙의 집행을 심사하는 것은 주로 두 사람이 주관적으로 거절하는지, 돈계좌가 주관되는지 여부이다. 보증서 증명서, 대체 심사 여부; 당시 계좌가 지불되었는지, 계좌가 접혔는지, 당일 결산 여부, 총점 점검, 회계 데이터를 통해 감사 대상 단위의 기본 회계 원칙 집행을 구체적으로 감사할지 여부.
공백 중요 인증서 관리 및 회계 파일 관리를 검토합니다. 공백 중요 증빙관리 감사의 경우, 주로 공백 중요 증빙이' 공백 중요 증빙등록부' 를 만들었는지, 표외 과목을 통해 회계되는지 확인하는 것이다. 보관자가 있는지, 자주 점검한다. 공백의 중요한 증빙의 영용, 사용, 취소 제도를 고수할지 여부 취소 단위에 남아 있는 빈 수표가 전부 반송되는지 여부 등. 회계 파일 관리 검토의 경우, 주로 회계 파일을 담당하는 사람이 있는지, "회계 파일 등록" 을 작성하는지, 카운터가 있는지, 파기가 승인되었는지 등을 검토합니다.
(2) 재무 관리 감사, 주로 재무 수지 계획 이행 감사, 이자 수지 감사, 업무수지 및 관리비 감사, 세무감사, 내부 자금, 재산관리 감사 등을 포함한다.
재무수지계획 집행상황 감사는 주로 재무수지계획의 전반적인 완성상황을 검토하고, 수지가 합법, 진실, 유효, 원가율, 종합비용율 완료 여부를 검토한다. 이자 수지 감사의 주요 감사는 이자의 장부가 정확한지, 이자의 원금, 시간, 이자율이 정확한지 등을 계산합니다. 감사와 벌금 제도를 실시하다. 기말에 미지급이자 등을 심사하다.
업무수지감사, 주요 감사업무소득에는 수수료 수입, 신탁업무소득, 임대비 수입, 금은업무소득, 외환매매소득, 출납채무소득, 결산벌금소득 등이 포함돼 있다. , 합법적이고 정확합니다. 이중 신탁 업무비, 출납원 단기 비용 등을 포함한 감사 업무비. , 규정 준수, 승인.
관리비 감사. 개인 비용 (임금, 보조금 임금, 직원 복지비 포함) 및 공무비용 (회의비, 출장비, 공과비, 외사비, 저가 소모품 구입비, 고정 자산 감가상각비, 주택 수리 및 타비, 임대비, 수전 난방비, 전자장비 구매비 포함) 을 주로 검토합니다.
직접 업무비 심사에는 주로 지폐 인쇄 운송비, 금은업무비, 외환매매 손실, 수수료, 업무홍보비, 업무인쇄비, 업무용품비, 우편요금, 출납비, 변호사 비용, 안전시설비, 노동보호용품비 등이 포함됩니다. 규정된 범위와 기준에 부합하고, 허보, 가로채기, 횡령 등의 현상이 있는지 여부.
내부 자금 감사는 주로 신용자금이 회계제도에 규정된 과목에 따라 회계되는지 여부를 감사하는 것이다. 고정 자산 자금 계정이 완전한지, 계정이 일치하는지 검토합니다. 이익 유보기금의 압류액과 추출이 정확한지, 이익 유보기금이 규정에 따라 업무발전기금, 근로자복지기금, 근로자보상기금, 에너지교통기금을 설립했는지, 그 사용이 규정에 부합하는지를 심사한다.
부동산 관리 감사는 주로 부동산 장부가 건전한지, 장부가 일치하는지, 부동산 관리 제도가 완벽한지 점검한다.
(3) 발행, 출납, 금은업무감사는 주로 발행업무감사, 출납업무감사, 금은업무감사를 포함한다.
발행 업무 심사는 화폐발행이 통일성과 계획성을 고수하는지 주로 고찰한다. 발행 라이브러리에서 발행 된 자금의 양이 합리적인지 여부를 검토합니다. 파손된 지폐의 처리가 규정에 부합하는지, 수속이 완비되었는지 여부.
출납업무 감사는 주로 출납제도의 집행 상황 (예: 기관, 인원, 증빙서, 등록부 등) 을 점검한다. 규정에 따라 완비되어 있다. 현금 수령 업무가 규정된 운영 절차에 부합하는지, 수속이 완비되었는지, 영업종료 현금지불이 일치하는지, 출납금이 규정에 따라 처리되는지 여부를 심사한다. 창고 관리가 안전한지, 모든 현금, 금, 외화 및 유가 서류가 영업 종료 시 납부되는지 확인합니다.
도서관; 현금, 금은의 인도가 2 인 호송 등의 제도를 고수하는지 심사하다. 。
금은업무의 심사는 주로 금은환전 업무를 처리하는 절차가 완벽하고 명확한지, 계산서와 실물이 일치하는지, 변색, 압류, 누락이 있는지를 심사한다. 금은배매 업무에 계획이 있는지, 이미 승인 지표를 초과했는지 심사하다. 금은관리층이 규정에 따라 손실을 처리하는지 심사하다.
(4) 은행 간, 은행 간 업무 감사는 주로 은행 간 시스템 간 신용 감사, 은행 간 계좌 감사, 은행 간 도장, 모기지, 증권 관리 감사, 은행 간 업무 감사 등을 포함한다.
크로스 라인 시스템 구현 감사는 주로 크로스 시스템 송금 시스템 구현, 조정 시스템 실행, 쿼리 응답 시스템 실행을 감사합니다.
교차 은행 계좌 감사, 우선 교차 은행 계좌 확장에 대한 감사입니다. 예를 들어, 각 레벨의 교차 은행 신고 사용이 규정에 부합하는지 여부, 신고의 이름, 라인 번호, 계좌 번호, 수금 라인 이름이 명확한지 여부 등이 있습니다. 둘째, 은행 간 계좌 신고의 진실성, 정확성, 완전성, 그리고 세부 명세서가 건전한지 여부를 검토합니다. 또 동업 결산 상황 (예: 동업 결산 계산이 정확한지, 제때에 청산했는지 여부) 도 검토해야 한다.
대련도장, 담보물, 증서 관리 심사에는 주로 대련전문장 관리 심사 (예: 도장 사용 범위가 요구 사항을 충족하는지 여부, 전담자가 보관할지 여부 등) 가 포함됩니다. 비밀번호 목록의 활성화, 폐지 또는 변경이 관련 규정에 따라 처리되는지 여부, 비밀번호 시트 전송이 관련 제도에 따라 수행되는지 여부와 같은 공동 비밀번호 관리를 감사합니다. 공백련행 신고 관리에 대한 감사 (예: 등록 여부, 전문 보관 여부, 엄격한 수집 여부 등) 를 실시합니다.
동업 업무 감사는 주로 전문은행과 인민은행의 감사, 왕래서류의 감사, 동업 자금 대출 감사 등을 포함한다.
3. 신용 계획 및 시행 결과 감사
이 섹션에는 계획 관리 감사, 예금 업무 감사 및 대출 업무 감사가 포함됩니다.
(1) 주로 신용 계획 실행 감사, 현금 계획 실행 감사, 신용 자금 관리 감사, 통계 감사를 포함한 계획 관리 감사.
신용계획 시행에 대한 감사는 우선 신용계획이 당과 국가의 방침, 정책 및 관련 규정을 제대로 이행했는지 검토한다. 또한 신용 계획의 구체적인 시행을 검토합니다. 예를 들어, 계획 실행 보고서 양식의 실행 수치가 요오드인지 여부, 서면 보고서가 명확한지 여부, 상부에서 내려온 지표와 요구 사항 충족 여부, 실행 진행이 요구 사항을 충족하는지 여부 등이 있습니다.
현금 계획 이행 검토, 주로 현금 계획의 집행이 신용 계획의 집행에 부합하는지 여부, 현금 관리가 국가 현금 관리 규정을 진지하게 이행했는지 여부 검토.
신용자금 관리 감사는 주로 각 행이 상급은행이 승인한 신용계획과 대출계획 내에서 각 기층 단위의 자금 계획 수치를 적시에 합리적으로 분배했는지, 관할 내 기층 단위의 자금 사용을 정기적으로 점검할지 여부, 관할 내 자금을 유연하게 배정할 수 있는지 여부를 점검한다. 대출 전 자금 분배 및 특별 자금 관리 규정을 시행했는지 여부, 위치, 지표 없는 대출이 있을 수 없는지 여부.
통계 감사에는 주로 통계의 신뢰성, 정확성, 적시성 및 기밀성이 포함됩니다.
(2) 예금 업무 감사는 주로 단위 예금 감사와 저축 예금 감사를 포함한다.
단위 예금에 대한 감사는 우선 단위 예금의 기본 규정 집행을 감사한 다음, 기본 계좌를 개설하는 단위가 요구 사항을 충족하는지 여부, 전용 계좌의 개설 및 액세스가 요구 사항을 충족하는지 여부, 보조 계좌와 임시 예금자가 요구 사항을 충족하는지 여부, 계좌 개설 절차가 완비되었는지 여부, 위반 계좌 여부 등 예금 계좌 관리를 감사해야 한다.
저축예금에 대한 감사는 우선 저축원칙의 집행을 감사하고, 저장단위가 예금자발적, 인출자유, 예금이자 및 예금자를 비밀로 하는 원칙을 고수하는지 여부다. 둘째, 저축 정책 시행을 감사한다. 마지막으로 저축소의 서비스 품질을 심사하다.
(3) 공상 대출 감사, 자본 건설 대출 감사 및 기술 개조 대출 감사를 포함한 대출 업무 감사.
공상대출의 감사는 우선 대출 제도와 대출 원칙의 집행을 감사해야 한다. 예를 들면 대출 대상이 규정 조건을 충족하는지 여부, 대출이 계획대출, 해당 물질보증, 제때 상환 3 원칙을 고수하는지 여부, 대출이 국가산업정책의 요구 사항을 충족하는지 여부, 대출 용도가 규정에 따라 처리되는지 여부 등이 있다. 둘째, 은행과 기업 내부의 경제효과를 포함한 공상대출의 경제효과를 감사해야 한다.
기초 감사에서는 먼저 기초 대출의 합리성을 감사해야 한다. 예를 들면 대출이 다음 조건을 충족하는지 여부이다. (1) 제품에는 시장이 있고, 생산 공정은 통과된다. (8) 생산에 필요한 원자재, 연료, 동력, 운송 조건이 이미 이행되어 믿을 만한' 세 장의 가죽' 처리 방안이 있다. ② 시공 조건은 이미 구비되어 있으며, 시공지, 설비, 재료, 시공력이 이미 마련되어 있다. ④ 총 투자와 회수 기간 계산은 어렵고 믿을 만하여 기한 내에 원금을 상환할 수 있다. ② 외국 기술과 설비를 도입한 보조대출은 반드시 중국과 외국 양측이 체결한 정식 계약협정이 있어야 하며, 외환자금은 반드시 시행되어야 한다. 상술한 조건 중 하나에 부합되지 않는 사람은 대출을 제공할 수 없다. 둘째, 대출이 계획 수를 초과하는지 여부, 규정된 용도에 따라 사용되는지 여부, 대출이 국가 산업 정책에 부합하는지 여부 등 인프라 대출 계획의 시행을 검토해야 한다. 마지막으로, 인프라 대출의 경제적 이익을 감사하고 대출 자금 발행률, 대출 자금 운용 문자열, 대출 회수 문자열, 대출 소득 문자열을 통해 은행 내 경제적 이익을 평가합니다. 건설 기간, 고정 자산 추가, 생산 능력 추가, 설계 능력 달성에 필요한 연한, 연간 생산액, 연간 이윤세, 단위 생산 능력 투자, 투자 회수 기간, 대출 상환 기간 등을 통해 대출 프로젝트 자체의 경제적 이익을 평가합니다.
기술 개편 대출 감사는 주로 기술 개편 대출 발행 절차 및 사용 감사, 기술 개편 대출 계획 집행 감사, 기술 개편 대출 상환원 감사, 기술 개편 대출의 경제적 이익 감사를 포함한다. 대출이 국가 규정에 부합하는지, 맹목적인 개조와 중복 건설을 지지하는지 주의해야 한다.
4. 결제, 신탁 및 외환 사업 감사
(1) 결제 업무 감사에는 주로 결제 원칙 이행 감사 및 결제 방법 감사가 포함됩니다.
결제 원칙 이행에 대한 감사는 주로 결제의 세 가지 원칙이 엄격하게 집행되었는지 여부를 점검한다. ① 돈과 화물이' 갚다' 고 했는지, 체불이 있는지 여부. ⑨' 지급 수령 쌍방의 합법적 권익 유지' 가 지급거절 또는 연체지급 규정에 부합하는가? ③' 은행이 대출을 하지 않는다' 는 원칙 등을 고수할지 여부.
결제 방법 감사에는 오프사이트 위탁 결제 감사, 오프사이트 위탁 수금 결제 감사, 환환 결제 감사, 환어음 결제 감사, 신용장 결제 감사, 오프사이트 한도 결제 감사 등이 포함됩니다. 둘째, 수표 결산 감사, 지불 승인 결산 감사, 무수금 약정 결산 감사, 같은 도시 위탁 약정 감사 등 같은 도시 결산을 검토한다. 셋째, 농수산물 구매 결제에 대한 감사, 현금 결제 및 이체 결산 감사 포함.
(2) 금융신탁업무감사는 주로 신탁예금과 투자감사, 위탁업무감사, 대리업무감사, 임대 및 컨설팅 업무감사 등을 포함한다.
신탁예금, 대출, 투자에 대한 감사는 주로 자금 출처가 요구 사항을 충족하는지, 금리 인상이 요구 사항을 충족하는지, 예치금이 요구 사항을 충족하는지 등을 검토한다. 대출의 경우, 주로 신탁대출 제도와 정책의 시행을 검토하고 보상무역대출, 고정자산 대출, 유동자금 대출이 규정과 요구 사항을 충족하는지 검토한다. 투자의 경우 주로 투자 프로젝트가 실현 가능한지, 승인을 받았는지, 투자 관리가 합리적인지 여부를 고찰한다.
위탁업무감사는 주로 위탁대출, 위탁투자, 위탁공익금, 위탁개인임직 등 각종 위탁업무가 요구에 부합하는지, 합의책임을 이행하는지 심사한다.
대리점 발행 주식, 채권 감사, 신용 비자 업무 감사, 대리 독촉 채무 감사, 대리 수령 감사, 대리 보험 업무 감사, 대리 보험 업무 감사, 대리 업무 규정 준수 여부, 횡령 절도 여부 등을 포함한 대리 업무 감사.
임대 및 컨설팅 업무 감사. 리스 업무의 경우 주로 리스 단위가 법인 자격을 가지고 있는지, 리스 장비 승인 절차가 완비되었는지, 계약이 이행되었는지 등을 검토합니다. 컨설팅 업무는 주로 요금이 합리적인지 여부를 고찰한다.
(3) 외환업무감사는 주로 외환예금업무감사, 외환대출업무감사, 국제결제업무감사 등을 포함한다.
외환예금 업무 감사는 주로 외환예금의 합리성, 외환예금 자금의 출처와 용도가 규정을 준수하는지 여부, 외환예금 금리가 정책 요구 사항 충족 여부, 외환예금 지급 능력 등을 검토한다.
외환대출 업무감사는 각종 외환대출과 그 투자의 합리성, 대출 기한과 금리 정책의 집행, 외환대출의 경제적 효과와 품질을 주로 점검한다.
국제결제업무의 심사는 주로 수출무역과 수입무역의 두 가지 측면과 그에 상응하는 수출수금과 수입지불에서 진행된다.
수출무역결제업무의 심사에는 신용장결제업무의 심사, 주로 신용장의 수속이 완비되었는지, 서류가 완비되었는지 등이 포함됩니다. 수출수금환업무의 심사는 주로 수금서류 (발행된 환어음) 가 요구 사항을 충족하는지, 매매 쌍방 계약의 결제 조건과 수금 요구 사항이 명확한지 검토하는 것이다.
수입 무역 결산 업무 감사 포함: 신용장 결산 업무 감사, 중점 중점 은 신용장 개설 와 지불; 수입 결산 업무의 심사는 수입환의 증명서와 환어음이 규정 절차에 따라 처리되는지 여부에 초점을 맞추고 있다.
수출수금심사는 은행이 규정에 따라 제때에 송금하는지, 기업사업단위에 해외 문제가 있는지 주로 심사한다.
수입지불업무심사는 주로 은행 수입지불이 비준된 환환 계획과 용도에 부합하는지, 은행은 기업사업단위가 수입신용장을 개설할 때 외환한도, 환환 지표 및 외환관리부에서 승인한 보조인민폐를 제공할 것을 요구하는지 여부를 주로 점검한다.
넷. 은행 감사 보고서
감사 보고서는 감사자가 감사 종료 시 감사 결과를 객관적으로 평가하기 위해 작성한 서면 보고서이며 감사 결론의 공식 문서입니다.
감사 보고서를 작성하려면 간결한 언어 시스템, 정확하고 명확하게 각 감사 문제의 최종 결과를 요약하고 기록해야 할 뿐만 아니라 각 감사 결과에 대해 객관적이고 정확한 결론을 내려야 합니다. 동시에, 전형적인 경험을 진지하게 요약하고, 성적을 긍정하고, 방침 정책을 위반하는 주요 책임자를 지적하고, 과실자나 범죄 인원을 규명하여 잘못을 바로잡고 교훈을 얻어야 한다. 따라서 감사 보고서를 작성하는 것이 중요합니다.
의미를 원하다.
감사 보고서 작성은 일반적으로 다음 섹션으로 구성됩니다.
① 감사 임무에 대한 설명.
② 감사 범위와 시작일과 종료일.
② 감사 실시 과정에서 발견된 주요 문제.
④ 감사 결과 평가.
(2) 관련 정보. 이것은 감사 보고서의 중요한 부분입니다. 감사 결과, 감사 기록 내용, 감사 사항과 관련된 데이터 및 결론을 설명해야 할 뿐만 아니라 감사 보고서에서 평가나 의견의 정확성을 입증해야 합니다. 감사 과정에서 얻은 정보가 다양하기 때문에 상황에 대한 설명을 선별적으로 작성해야 한다.