중화인민공화국 회계법', 재정부' 회계기본업무규범' 등 회계규정에 따르면 출납원은 국가 관련 현금관리 규정 및 은행결제제도에 따라 현금지불과 은행결제업무를 처리해야 한다. 관련 원본 증빙서를 엄격히 검토하여 수납증빙증을 준비한 다음 수납증표에 따라 현금부와 예금 일지를 하나씩 등록하고 균형을 잡는다. (윌리엄 셰익스피어, 템플릿, 자기관리명언) 수시로 은행 예금 잔액을 점검하고 공수표나 임대, 대출은행 계좌를 개설하면 안 된다. 재고 현금 및 다양한 유가 증권의 안전과 완전성을 보장합니다. 국가 외환관리 및 환환구매제도 및 관련 문서의 규정에 따라 외환출납업무를 처리하다. 그러나 출납원은 현금부와 예금일지를 제외한 어떤 장부도 등록할 책임이 없다.
출납원의 일상 업무는 주로 화폐자금 회계, 왕래결산, 임금계산이라는 세 가지 측면을 포함한다. 통화 자금 회계에는 다음이 포함됩니다. 현금 영수증 및 지불 처리; 은행 결제를 처리하고 수표 사용을 규범화하다. 일일 결제를 보장하기 위해 저널을 등록하십시오. 재고 현금 및 증권 입고 증명서를 확인하고 판매 회계를 처리하십시오. 관련 도장을 보존하다. 왕래결제에는 왕래계좌 결제 업무 수립, 청산 시스템 구축 등이 포함됩니다. 다른 왕래 계좌를 계산하여 부실 채권 손실을 방지하다. 임금 회계에는 임금 계획 실행, 임금 사용 감독 등이 포함됩니다. 임금 증빙을 계산하고 임금과 상여금을 지급하다.
출납원과 회계는 직장에서 어떤 관계가 있습니까? 어떻게 협력할 것인가?
회계와 출납원의 관계는 일종의 분업협력 관계로, 주로 회계증빙을 회계증빙으로서 반드시 일정한 순서에 따라 출납원, 명세회계, 총계정 회계 간에 전달해야 한다는 것을 나타낸다. (윌리엄 셰익스피어, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계, 회계) 그들은 서로의 회계 데이터를 서로 사용하는데, * * * 는 회계 임무를 완수하는 데 필수적이다. 동시에 서로 견제하다. 출납원의 현금, 예금 분개 및 총계정 원장 회계의 현금 및 은행 예금, 총계정 원장 및 그 세부 사항, 상세 원장의 증권 계좌 및 출납원 계좌의 해당 증권 계좌는 모두 금액이 같습니다. 이렇게 하면 출납원, 상세 회계, 총계정 원장 회계는 반드시 서로 장부를 대조하여 일치시켜야 한다. 회계 업무는 반드시 돈을 관리하고 장부를 관리해야 한다. 출납원은 회계 파일을 검토하고 보관할 책임이 없으며, 수입, 비용, 채권 채무 등의 장부 등록도 책임져서는 안 된다. 총계정 원장 회계와 상세 원장 회계는 돈 관리를 할 수 없다.
회계는 그 주관의 장부에 따라 총계정 원장 회계, 상세 원장 회계, 출납원으로 나눌 수 있다. 세 가지 모두 차이와 연관이 있는데, 이것은 분업 협력의 관계이다.
첫째, 총계정 원장 회계, 상세 원장 회계 및 출납원에는 각각 분업이 있습니다. 총계정 원장 회계는 기업 경제 업무의 전체 회계를 담당하고 기업 경제 관리 및 경영 결정에 대한 종합적인 회계 데이터를 제공합니다. 상세 회계 주관 기업의 상세 장부를 통해 기업의 경제 관리 및 경영 결정에 대한 상세한 분류 회계 데이터를 제공합니다. 출납원은 기업어음, 화폐자금, 유가증권의 수령, 보관, 회계를 책임지고 기업 경제관리 및 경영 결정에 다양한 재무정보를 제공한다. 일반적으로 돈과 장부는 모두 관리해야 하고, 출납원은 감사와 회계 기록 보관을 관리하지 말고, 수입, 비용, 채권 채무의 등록도 관리하지 말아야 한다. 총계정 원장 회계와 상세 원장 회계는 돈 관리를 할 수 없다.
둘째, 양자는 밀접한 관계, 상호 의존성, 상호 제약이 있다. 출납원, 상세 회계, 총계정 원장 회계 사이에는 강한 의존성이 있다. 그들의 부기 기초는 똑같다. 모두 회계 원시 증빙과 회계 부기 증빙이다. 이러한 부기 증빙서는 반드시 일정한 순서에 따라 출납원, 상세 회계, 총계정 회계 간에 전달해야 한다. 그들은 서로의 회계 데이터를 사용합니다. 그들은 회계 임무를 완수하는 데 필수적이다. 동시에 서로 견제와 통제를 한다. 출납현금 및 예금일지의 현금 및 은행의 키 총계정 원장, 총계정 원장 및 그 명세원장, 명세장부의 증권계좌는 출납계좌의 해당 증권계좌 금액과 같다. 이렇게 하면 출납원, 명세회계, 총계정 회계는 상호 견제와 상호 통제의 관계를 형성하며, 반드시 서로 대조하고 서로 일치시켜야 한다.
셋째, 출납과 명세회계의 차이는 상대적일 뿐, 출납계산도 특수한 명세계산이다. 현금과 은행 예금에 따라 저널을 설정하고 예금자의 다른 계좌에 따라 은행 예금을 설정하고 하나씩 상세히 계산해야 한다. "현금 장부" 는 매일 잔액을 만들고 재고와 점검해야 한다. "예금 전표" 도 월 내 여러 차례의 잔액을 잘 하고 계좌 개설 은행과 점검해야 한다. 월말에는 반드시 규정에 따라 결산해야 한다. 이번 달에는 회계 결과를 보고하고 현금 및 은행 예금의 총계정원장과 확인하기 위해 보고서를 여러 번 발행할 예정입니다.
넷째, 출납 업무는 장부를 관리하고 사실을 관리하는 일이다. 출납원의 업무는 주로 현금, 은행 예금 및 각종 유가 증권의 잔액 회계, 현금 및 유가 증권의 보관 및 은행 예금 계좌 관리에 관한 것이다. 현금 및 유가 증권은 출납원 금고에 보관됩니다. 은행 예금에 대하여 출납원은 수지 결산 수속을 밟아야 한다. 출납원 장부를 처리하고, 현금, 유가증권 등 실물을 관리하고, 은행 예금을 납부해야 한다. 이 점에서, 그것은 다른 회계 업무와 현저히 다르다. 출납원 외에 다른 회계사는 돈을 상관하지 않는다.
출납원의 이런 분업은 금융학에서' 돈계정 분리' 의 원칙을 위반하지 않는다. 출납계좌는 특수한 상세 계좌이기 때문에, 총계정원장 회계는 또한 현금, 은행 예금, 장기 투자, 단기 투자 등의 상응하는 원장을 설정하여 출납원이 보관하고 계산하는 현금, 은행 예금, 유가 증권의 총액을 통제해야 한다. 그 중에서도 증권은 출납원 회계 외에 다른 형태의 상세 분류 회계도 있어야 한다.
다섯째, 출납 업무는 경제 활동에 직접 참여하는 과정이다. 상품의 매매는 반드시 두 가지 과정, 상품의 인도와 상품 대금의 결산을 거쳐야 한다. 그 중에서도 상품 대금 결제, 즉 상품 가격의 수입과 지불은 반드시 출납원의 일을 통해 완성해야 한다. 왕래금 수령, 각종 유가증권 운영 및 기타 금융업무 처리는 모두 출납원의 참여와 불가분의 관계에 있다. 이것은 또한 출납원 업무의 두드러진 특징이다. 다른 재무업무는 일반적으로 경제활동에 직접 참여하지 않는 과정으로, 단지 반영과 감독일 뿐이다.