1. 면세 및 세금 환급 계산은 감면되지 않습니다.
감면할 수 없는 세액 = 면세 구매한 원자재 가격 × (수출화물세율-수출화물환급율)
2. 원천세: 계산 시 면세나 세금을 면제할 수 없습니다.
면세불공제 = 양도가격 × 외환카드 가격 × (부가가치세율-수출환급율)-면세불공제
세액 공제: 현재 기간에 납부해야 할 부가가치세를 계산합니다.
현재 기간 과세 금액 = 국내 판매 매출세-(매입세-감면 불가 세액)-이전 기간 기말 면세.
4. 면세, 공제 및 세금 공제 금액을 계산합니다.
면세 세금 환급액 = 면세 구매 원자재 가격 × 수출화물 세금 환급율.
5. 비율 계산: 면세 공제 금액을 계산합니다.
면세환급액 = 양도가격 × 외환카드 가격 × 수출환급율-면제환급공제액 공제 금액.
6. 세금 공제 결정 금액을 비교합니다.
당기 기말 유보 세액과 당기 면세 세액액을 비교하여 어느 것이 낮은지 원칙에 따라 세금 환급액을 결정합니다.
7. 면세 및 면제를 결정합니다
당기 면세 = 당기 면세-당기 세금 공제.
중국 대외 무역 포럼에서