1. "차액" 및 과세 판매 방법에 따라 과세되는 산업:
1. 금융 상품 양도:
판매 가격에 따라 공제됩니다. 매수가 이후 잔액은 매도(매도 = 매도가 - 매수가)입니다.
참고:
(1) 금융상품 양도로 인해 발생하는 양의 차이와 음의 차이의 잔액은 손익을 상쇄한 후의 판매금액으로 합니다. 상계 후 마이너스 잔액이 있는 경우에는 다음 과세기간으로 이월하여 다음 기 양도 금융상품 판매액을 상쇄할 수 있습니다. 다만, 연말 기준에도 여전히 마이너스 잔액이 있는 경우에는 상계됩니다. 다음 회계연도로 이월할 수 없습니다.
(2) 금융상품 양도 시 특별부가가치세 계산서는 허용되지 않습니다.
2. 중개 대행 서비스:
고객으로부터 징수하여 고객을 대신하여 지불한 정부 자금 또는 관리 수수료를 공제한 총 가격 및 추가 가격 수수료( 판매량 = 총 가격 및 추가 가격 비용 - 고객으로부터 징수하여 고객을 대신하여 지불한 정부 자금 또는 관리비)
참고: 고객으로부터 수집하여 고객을 대신하여 지불한 정부 자금 또는 관리비 아니요 요금에 대해서는 특별 청구서를 발행해야 합니다.
3. 리스 자금 조달 또는 판매 및 재임대 사업:
(1) 리스 자금 조달(원금 포함): 대출금을 공제하고 전체 가격 및 추가 비용을 확보합니다. 이자잔액(외국환차입금 및 위안화차입금 포함), 채권발행이자 및 차량구입세(매출액 = 모든 부대비용 - 차입이자지불 - 채권발행이자 - 차량구입세)
(2) 판매 및 재임대 자금 조달(원금 제외): 전체 가격 및 추가 가격 비용을 확보하기 위한 것입니다. 차입금이자(외환차입금, 위안화차입금 포함)와 채권발행이자(매출액=총액, 부대비용-외부차입이자-채권발행이자)를 공제한 잔액입니다.
참고: 유형 동산에 대한 금융 판매 및 재임대 서비스를 제공하는 납세자는 임차인으로부터 징수한 유형 동산의 원가에 대해 특별 송장을 발행할 수 없지만 일반 송장을 발행할 수 있습니다.
4. 항공 운송 회사:
(1) 해외 구간 항공권 대행 서비스 제공: 전체 가격 및 추가 요금을 받기 위해. 고객으로부터 징수하여 타 기관 또는 개인에게 지급한 해외구간 항공권 정산금액 및 관련 수수료를 공제한 잔액(매출액 = 총액 + 부대비용 - 해외구간 항공권 정산금액 및 관련 비용 지급)
(2) 국내 항공권 대행 서비스 제공: 정가 및 추가 수수료를 받습니다. 고객으로부터 징수하여 항공운송회사 또는 기타 항공운송 판매대리점에 지급한 국내선 항공권 차액정산금액 및 관련 비용을 차감한 잔액(매출액 = 총액 및 추가요금비용 - 국내 구간 항공권 차액정산액) 지급 및 관련 비용 비용).
5. 여객 터미널 서비스:
획득한 총 가격 및 추가 가격 비용에서 항공사에 지불한 운임을 공제한 잔액(모든 가격 및 추가 가격 비용 - 지불) 캐리어 광장 운임에).
참고: 운송업체로부터 받은 특별 VAT 송장에 명시된 VAT는 공제될 수 없습니다.
6. 여행 서비스:
여행 서비스 구매자로부터 징수한 숙박비, 식비 등에서 총 대금 및 추가 비용을 공제하여 지불합니다. 다른 단체 또는 개인에게 다른 여행사에 지불한 교통비, 비자 수수료, 티켓 수수료 및 여행비(모든 추가 비용 - 숙박비 - 케이터링 비용 - 교통비 - 비자 수수료 - 티켓 수수료 - 관광 수수료)를 제외한 잔액.
참고: 세금 계산을 위해 이 방법을 선택한 납세자는 위에서 언급한 구매자로부터 징수 및 지불한 수수료에 대해 특별 부가가치세 계산서를 발행할 수 없지만 일반 계산서는 발행할 수 있습니다.
7. 건설 서비스 제공 시 간이세금 계산 방법을 사용합니다.
지급된 하도급 비용을 전체 가격 및 추가 비용에서 공제한 후 잔액을 얻습니다(매출 = 전체 비용). 가격 및 추가 비용) 수수료-하도급 수수료).
참고: 하도급 대금은 하도급 업체에 지급하는 대금 전액과 외근 비용을 의미합니다.
8. 부동산 개발업체의 일반 납세자가 자신이 개발한 부동산 프로젝트를 판매하는 경우(단순세액 계산 방식을 선택한 기존 부동산 프로젝트 제외):
전액 취득한 가격과 추가 가격 비용, 토지를 양도할 때 정부 부처에 지불한 지가(매출액 = 총 가격 및 추가 가격 비용 - 정부 부처에 지불한 토지 가격)를 뺀 잔액.
9. 부동산 양도(중고 주택 양도):
부동산 취득 시 청구서를 분실 또는 기타 사유로 제공할 수 없는 경우 제공할 수 있습니다. 증서세의 세액을 증명할 수 있는 기타 납세 서류와 함께 세무 당국에 제출한 바우처 및 기타 정보를 사용하여 차액을 공제합니다.
납세자가 증서세 금액에서 차액을 공제하는 경우 납부할 부가가치세는 다음 공식에 따라 계산됩니다.
(1) 증서세를 납부한 사람의 경우 2016년 4월 30일 이전 :
납부세액 = [총거래가액(부가가치세 포함) - 증서세액(사업세 포함)]/(1 5)*5.
(2) 2016년 5월 1일 이후 양도세 납부자:
납부세액 = [총 거래가격(부가가치세 포함)/(1) 5)- 증서세 계산 세액(VAT 제외)]*5.