질문 2: 어떤 기업이 면세입니까? 면세소득에는 자격을 갖춘 주민기업 간의 채무 이자, 배당금, 배당금 소득, 중국 내에 기관, 장소가 있는 비주민기업이 해당 기관, 장소와 실제로 연관된 주민기업으로부터 받은 배당금, 배당금 소득, 자격을 갖춘 비영리 공익단체로부터 얻은 소득이 포함됩니다.
위의 내용 외에 다음 내용도 포함되어 있습니다
제 27 조 기업의 다음 소득은 기업 소득세를 면제하고 감면할 수 있다.
(a) 농업, 임업, 축산, 어업 프로젝트의 수입;
(2) 국가가 지원하는 공공 인프라 프로젝트의 투자 및 영업 수입
(3) 조건에 부합하는 환경 보호, 에너지 절약, 절수 프로젝트의 수입에 종사한다.
(4) 자격을 갖춘 기술 이전 소득;
(5) 본 법 제 3 조 제 3 항에 규정된 소득.
질문 3: 중국에는 어떤 면세 품목이 있습니까? 1, 판매세 면세 품목은 다음과 같습니다.
(1) 탁아소, 유치원, 양로원, 장애인 복지기구가 제공하는 육아 서비스, 결혼소개, 장례 서비스.
(2) 장애인이 개인적으로 제공하는 노동 서비스.
(c) 병원, 진료소 및 기타 의료기관이 제공하는 의료 서비스.
(4) 학교 및 기타 교육기관이 제공하는 교육 서비스, 학생이 고학하여 제공하는 노무.
(5) 농업 기계화, 관개, 병충해 예방, 농목업 보험 및 관련 기술 훈련, 가금류 가축 수산동물 양식 및 질병 예방.
(6) 기념관, 박물관, 문화관, 미술관, 전시관, 서화원, 도서관, 문화재보호기관이 문화행사를 개최하고 종교장소는 문화종교행사 티켓을 개최한다.
이러한 면세 품목 외에도 과세 소득이 징수점에 미치지 못하는 개인 면세가 있다. 기한 내에 세금을 납부하는 문턱은 월영업액 1000 ~ 5000 원입니다. 시간에 따라 세금을 납부하는 징점은 일 당 매출액 100 위안이다. 기점에 도달한 사람은 영업세를 전액 징수한다.
2, 개인 소득세 법정 면세 품목
현행 개인소득세법에 따르면 개인이 취득한 다음 소득은 개인소득세를 면제한다.
(1) 과학, 교육, 기술, 문화, 위생, 스포츠, 환경 보호 등에 대한 상. 성급 인민 * * * 과 국무원 각 부처, 중국 인민군 이상 단위, 외국 및 국제기구가 수여한 것이다.
(2) 국가가 발행 한 국채 및 금융 채권에 대한이자;
(3) 국가 통일 규정에 따라 지급되는 보조금 및 수당;
(4) 복지비, 보조금, 구제금;
(e) 보험 보상.
(6) 군인 이전 비용, 해산 비용;
(7) 국가 통일 규정에 따라 간부 직원에게 지급되는 안가비, 퇴직비, 퇴직임금, 퇴직생활비
(8) 중국의 관련 법률에 따라 면세되어야 하는 주중 외교대표, 영사관 및 기타 주중 사영관 인원의 소득
(9) 우리나라가 서명한 국제협약, 협정 중 면세소득
(10) 국무원 재정부는 면세 수입을 승인했다.
또한, 개인 소득세법은 다음 항목들이 승인을 받아 개인 소득세를 감면할 수 있도록 규정하고 있다.
(1) 장애 고아와 열사 수입
(2) 심각한 자연 재해로 인한 중대한 손실;
(3) 국무원 재정부가 승인한 기타 감세 조치.
3. 우리나라 《소비세 잠행조례》는 납세자가 수출하는 과세 소비품은 국가가 수출을 제한하는 제품 외에 소비세를 면제한다고 규정하고 있다. 주요 내용은 다음과 같습니다.
(1) 수출권이 있는 생산업체가 수출하는 과세 소비품은 실제 수출수량과 금액에 따라 소비세를 면제할 수 있다.
(b) 재가공 재수출된 과세 소비재, 소비세 면제.
(c) 외국 계약 엔지니어링 회사는 외국 계약 프로젝트에 사용하기 위해 해외로 운송됩니다. 기업은 해외 투자로서 국내 구매 후 해외로 운송된다. 대외 수리 수리 업무를 맡고 있는 기업은 대외 경영 수리 업무에 쓰인다. 외륜 공급회사, 외륜 공급회사는 외선 원양에 팔고 외환을 받습니다. 국무원의 비준을 거쳐 설립된 수출입 경영권을 누리는 중외 합자경영기업이 구매한 국산 과세 소비품은 국가별 반환, 소비세 면제 과세 소비품에 속한다.
저오염 배출 제한 기준을 충족하는 승용차, 비포장도로차, 승용차를 생산 판매하는 기업은 소비세를 30% 감면할 수 있다.
대외무역기업의 수출과 대리 수출의 과세 소비품은 이미 징수한 소비세를 환불할 수 있다.
매출액 × 적용가능 세액 표준+과세 소비재 판매 × 적용세율
부가가치세 면세 및 감세 항목은 국무원이 정한다. 부가가치세를 면제받을 수 있는 주요 품목은 다음과 같습니다.
(1) 농업 (재배업, 양식업, 임업, 축산업, 양식업 포함) 생산단위와 개인이 판매하는 자산초급 농산물.
(b) 재가공 재수출 화물.
(3) 다음 기업 (프로젝트) 에서 수입한 지정 자용설비와 계약에 따라 설비와 함께 수입한 기술, 세트 설비, 예비 부품:
첫째, 국가가 장려하고 지원하는 외국인 투자 프로젝트 및 국내 투자 프로젝트는 국가가 별도로 규정한 경우를 제외하고 총 투자액 내에서 지정된 자체 장비를 수입합니다.
둘째, 기업은' 국가 하이테크 제품 카탈로그' 에 포함된 제품을 생산하는 계약에 따라 전용 설비와 설비와 함께 수입하는 기술을 수입하고 있습니다. >; & gt
질문 4: 기업의 수입은 면세입니다. 어떤 면세수입이 기업소득세법 규정에 따라 기업에 속하지만 기업소득세를 면제하는 수입을 말하는 건가요? 기업 소득세 면세 소득은 다음과 같습니다.
첫째, 부채이자 소득
채무 이자 소득은 국무원 재정부에서 발행한 국채를 보유한 기업이 얻은 이자 수입을 말한다. 둘. 자격을 갖춘 주민기업 배당금 배당금 등 지분 투자 소득.
자격을 갖춘 주민기업간 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익은 주민기업이 다른 주민기업에 직접 투자하여 얻은 투자 수익을 말한다. 3. 비거주 기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하여 주민기업으로부터 해당 기관, 장소와 실제로 관련된 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익을 얻는다.
배당금, 배당금 등 지분 투자 수익에는 주민기업의 공개 발행 및 상장유통되는 주식 불만족 12 개월 투자 수익이 포함되지 않습니다. 넷. 적격 비영리 단체의 소득
자격을 갖춘 비영리 조직의 기업 소득세 면세 소득은 구체적으로 다음 소득을 포함합니다.
1. 기타 단위 또는 개인이 기부한 수입
2. 기업소득세법 제 7 조에 규정된 재정충당금이 아닌 기타 * * * 보조소득, * * * 서비스 구매로 얻은 소득은 포함되지 않습니다.
3. 성급 이상 민정, 재정부문의 규정에 부합한다.
4. 비과세 소득 및 면세 소득으로 인한 은행 예금 이자 소득;
5. 중화인민공화국 재정부와 국세총국이 규정한 기타 소득.
면세란 세법 규정에 따라 모든 과세 금액을 면제하는 것을 말한다. 일부 납세자나 세금 대상을 장려, 지원 또는 돌보는 특별 규정으로, 세계 각국과 각 세금에 보편적으로 사용되는 세금 혜택입니다. 면세는 세금의 진지함과 필요한 유연성을 결합하는 조치이다.
법정 면세는 세법에 열거된 면세 조항이다. 이러한 면세는 일반적으로 조세 입법권을 가진 의사 결정기관이 규정하고 해당 면세 세금에 대한 세법, 세법 및 시행 세칙에 포함되어 있습니다. 이런 면세 조항은 면세 기간이 길거나 불확실하며 면세 내용은 안정성이 강하다. 일단 세법에 포함되면 특별한 상황이 없으면 수정되거나 취소되지 않는다. 이런 면세는 주로 국가 (또는 지역) 국민경제의 거시발전과 산업계획의 대국에 기반을 두고 격려가 필요한 프로젝트나 사회 안정과 관련된 산업에 세금 지원이나 배려를 하는 것이다. 장기적 적용성을 갖추고 있고 정책성이 강하다.
질문 5: 면세업계의 공제는 세 가지가 있습니다. 첫 번째 공제는 제도적인 공제로 세법, 행정규정, 국무부에서 규정하고 있습니다. 예를 들어 외자 기업에 대해' 2 면제 3 빼기' 를 실시한다. 연세액이 3 만원 미만인 기업은 18% 세율로 소득세를 감면한다.
두 번째는 중화인민공화국 재정부, 국세총국이 경제 발전 요구에 따라 결정한 공제와 같은 일시적인 감면이다. 2003 년' 사스' 기간 동안 재정부와 국세총국은 우리나라 내 기업, 개인 및 기타 사회력이 사스 방치 사업에 대한 기부를 소득세를 납부하기 전에 공제할 수 있도록 정책을 내놓았다. 베이징시 자영업자는 시장 관리비와 자영업비를 면제하고, 채소에 종사하는 자영업자는 부가가치세, 도시 유지 건설세, 교육비 추가 및 개인소득세를 면제한다.
세 번째는 다른 구제책입니다. 주로 지방정부가 세법에 따라 부여한 권한에 따라 시행하는 세금 감면이다. 지방 * * * 불가항력, 사고 등 특수한 이유로 납세자 감면, 빈곤 지역 또는 확실히 어려움이 있는 납세자. 또한 일부 지역 * * * 은 일부 지방재정수입을 기업에 반환하여 투자 유치 효과를 거둘 수 있다. 베이징시 미운구의 한 문서에 따르면 이 지역에 도입된 생산업체는 부가가치세 총액의 12.5%, 영업세와 기업소득세 총액의 25 ~ 40% 를 초과하지 않는 비율로 3 년 재정 지원을 제공한다.
실제로 어떤 감면 면세든 재정소득 감소로 이어질 수 있다.
지방세 우대 정책의 폐단을 감안하여 국무부는 여러 차례 이런 관행을 명백히 금지했다. 국무원 1998 호문 규정: 지방정부는 세법이 명시적으로 부여한 관리 권한을 넘어 국가 세법 및 정책을 무단으로 변경, 조정 또는 변경할 수 없습니다. 2000 년 국무원 국발 2 호 문건은 먼저 세금을 징수한 후 반납하거나 다른 감세 방식으로 투자를 유치하는 것을 단호히 제지하는 효과적인 조치를 취해야 한다고 더욱 규정했다. 그러나 현행 등급 재정체제 하에서 지방정부는 세수입법권이 없고 세금 관할권만 있다. 게다가 각지의 투자 유치에 대한 압력까지 더해져 지방정부는 지방재정자금으로 환급하는 방법을 효과적으로 정리하기 어렵다.
질문 6: 기업 소득세의 면세 수입은 무엇입니까? 기업 소득세의 면세 소득은 다음과 같습니다.
자격을 갖춘 주민 간의 채무 이자 소득, 배당금, 배당금 등 지분 투자 소득, 중국 내에 기관, 장소가 설치된 비거주 기업이 주민기업으로부터 받은 배당금, 배당금 등 지분 투자 소득, 자격을 갖춘 비영리 조직의 소득.
질문 7: 면세업계에서 부가가치세를 면제하는 관련 규정은 무엇입니까?
(1) 중국 인민은행과 대외경제무역협력부 (현 상무부) 의 승인을 받은 기관이 주관하는 금융리스 업무를 제외한 다른 기관이 주관하는 금융리스 업무에서 임대화물의 소유권을 임차인에게 양도하고 부가가치세를 징수한다. 임대 화물의 모든 소유권은 임차인에게 양도되고 부가가치세는 징수되지 않는다.
(b) 200 1 1 1 일 이후, 다음 물품은 즉시 환불 정책을 시행합니다.
채탄으로 인한 폐오일 셰일을 이용하여 가공된 셰일유 및 기타 제품을 생산한다. 생산 원료에 30% 이상의 폐기 아스팔트 콘크리트가 섞여 생산된 재생 아스팔트 콘크리트입니다. 도시 고형 폐기물로 인한 전기; 생산원료에는 30% 이상의 석탄땜석, 석탄탄, 연탄가루, 석탄보일러 바닥 찌꺼기 (고로 찌꺼기 제외) 및 기타 폐기물로 생산된 시멘트가 섞여 있다.
(3) 2006 년 10 월 1 일부터 다음 상품에 대해 부가가치세 반감징수 정책을 시행합니다.
석탄 땜납, 슬라임, 오일 셰일, 풍력에 의해 발생하는 전기 일부 신형 벽 재료 제품. (4) 200 1 12 1 날부터 부가가치세 일반 납세자가 생산한 점토 단단한 벽돌, 기와는 항상 사용세율에 따라 부가가치세를 징수하며, 더 이상 쉬운 방법으로 부가가치세를 징수하지 않는다.
(5) 기업의 전체 재산권 양도와 관련된 과세 물품 양도는 부가가치세 과세 범위에 속하지 않으며 부가가치세를 징수하지 않는다.
(6) 금 생산 및 운영 단위 판매 금 (50g, 100g, 1kg, 3kg, 12.5kg 규격의 AU9999 품목 제외) 수입 금 (표준금 포함) 과 금광석은 수입 고리인 부가가치세를 면제한다. 금거래소 회원 단위는 금거래소 판매표준금 (금거래소가 발행한' 금거래결제증명서' 보유) 을 통해 실물인도가 발생하지 않아 부가가치세를 면제한다. 현물배달의 경우 세무서는 실제 거래가격에 따라 부가가치세 전용 송장을 발행하고 부가가치세를 실시하면 즉시 환불 정책을 실시한다.
(7) 폐품 재활용 경영 단위가 인수한 폐품을 판매하여 부가가치세를 면제한다.
(8) 부가가치세 납세자는 열, 전기, 가스, 수돗물 등의 공공사업에 종사하며, 화물 판매와 직접 관련된 일회성 비용은 부가가치세를 납부해야 한다. 상품 판매와 직접적인 관계가 없는 사람은 부가가치세를 징수하지 않는다.
(9) 납세자가 관련 행정부를 대신하여 징수하는 비용과 동시에 아래 조건을 충족하는 것은 가격외 유료에 속하지 않으며 부가가치세를 징수하지 않는다.
국무원 및 국무원 관련 부서의 승인 또는 주정부 승인; 재정부의 승인을 받은 행정사업성 유료 전용 어음을 발행하다. 받은 돈은 모두 재정 부서에 납부하거나 * * * 부서에서 감독하며, 특별금은 전용이다.
(10) 납세자가 상품을 판매할 때 구매자에게 받는 보험료 및 자동차 판매에 종사하는 납세자가 바이어에게 받는 차량 구매세와 사진비는 추가 비용으로 부가세를 부과하지 않는다.
(1 1) 납세자는 소프트웨어 제품을 판매하고, 소프트웨어 설치비, 유지비, 교육비 등을 함께 판매하며, 부가가치세 혼합판매 관련 규정에 따라 부가가치세를 징수하고, 소프트웨어 제품 부가가치세 선징후 반환 정책을 받을 수 있습니다.
질문 8: 면세기업은 어떤 세금을 면제합니까? 면세기업의 구체적인 면세액은 지방세무서가 법에 따라 결정한다.
일반적으로 면세기업은 기본적으로 기업소득세를 면제하는 것을 가리킨다. 이직세 감면 (부가가치세 또는 영업세, 해당 도시건설세, 교육비 추가 등) 도 있습니다. ). 구제).
기업 면세는 국가가 일부 납세자 또는 세금 대상을 장려하고 돌보기 위해 세금 계산 기준을 낮추거나 세금 적용 범위 내에서 일부 세금을 감면하거나 전체 세금을 면제하기 위해 취한 세금 혜택 조치입니다.
기업 공제 면세에는 과세 기준 인하, 세율 인하 및 세액 인하가 포함됩니다.
즉, 납세자가 법정 기준 세율에 따라 계산한 과세 금액과 세금 혜택 정책을 받은 후의 과세 금액 간의 차이입니다.
"과세 기준 감면" 은 징수 포인트 인상 등 과세 기준 축소의 형태로 진행되는 세금 감면을 의미하지만, 이번 감면 면세 조사에는 소득세 세전 공제가 포함되지 않습니다.
"세율 감면" 은 낮은 세율과 0 세율의 감세를 포함한 세율 인하의 형태로 세금 감면을 의미합니다.
"세액공제" 는 직접 감면 과세 금액 형식의 세액공제를 의미하며, 전액 면제, 반값 징수, 규정 감면 비율 및 승인 감면 세액이 포함됩니다.
법정 기본세율' 은 전국인민대표대회에서 제정한 세법, 국무원 또는 성 인민대표대회에서 제정한 법률 법규, 중화인민공화국 재정부, 국가세무총국 문서에 의해 확정된 세율을 가리킨다. 예컨대 부가가치세의 기본세율은 일반 납세자 17%, 부분 지정 상품 13%, 소규모 납세자 3% 를 포함한다. 외국인 투자 기업과 외국 기업 소득세의 기본세율은 25% 이다.
질문 9: 현재 농업기업이 즐길 수 있는 면세 정책은 무엇입니까? 국세총국은 최근' 농림목어업 사업 기업 소득세 특혜 실시에 관한 공고' 를 발표해 농림목어업 프로젝트에 종사하는 기업 (기업적 성격을 지닌 농민전문협동조합) 의 수입, 기업소득세 우대정책의 시행 및 징수관 관련 문제에 대해 구체적인 규정을 제시했다.
공고는 농업부가 수여한 원양어업기업 자격증을 취득하고 유효기간 내에 있는 원양어업기업에 대한 원양어업업무에 종사하는 수입에 대해 기업소득세를 면제한다는 것을 분명히 했다.
공고에 따르면 기업이 인수하는 농림목수산물은 소유 또는 임대한 장소에서 보종, 양식하고, 일정한 성장주기를 거쳐 생물 형태가 변하고, 제품의 사용가치는 이 과정의 해산물 가공으로 크게 향상되지 않을 것으로 규정하고 있다. 농산물의 재배, 양식 프로젝트로 볼 수 있으며, 그에 상응하는 세금 혜택을 누릴 수 있다. 기업이 농산물 보종 양식에 종사하는 것이 상술한 조건에 부합하는지 확인하기 어렵고, 주관 세무서는 기업에 현급 이상 농림목어업 주관부의 확인 의견을 제공할 것을 요구할 수 있다.
공고는 또한 기업이 서로 다른 기업 소득세 정책을 적용하는 항목에 종사하며, 각각 별도로 계산하여 우대 항목의 세금 계산 근거와 우대 금액을 계산해야 한다는 것을 분명히 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 기업명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 기업명언) 계산이 잘 안 되는 경우 주관 세무서가 비례공유법이나 기타 합리적인 방법에 따라 확인할 수 있습니다.