(1) 개인 소득세
1. 주식제 기업은 개인 주주가 받을 수 있는 배당금, 배당금 (즉, 적주 배포) 을 주식으로 지급할 때 적주를 지급하는 주식액면가에 따라 개인소득세를 납부해야 합니다.
2. 개인은행 예금 1999 1 1 이후 얻은 이자는 이자 배당금 배당금 배당금 소득 항목에 따라 개인소득세를 부과하며 세율은 20% 입니다. 2007 년 8 월 6 일부터 5% 세율로 소득세를 감면합니다. 2008 년 6 월 5 일+10 월 9 일부터 저축 예금 이자 개인 소득세는 잠시 징수되지 않습니다.
3. 개인이 금융기관에서 계좌를 개설하여 주식을 매입하여 얻은 이자 소득은 개인소득세를 납부해야 한다.
4. 개인투자자가 상장회사로부터 받은 배당금 배당금 소득은 개인 과세 소득의 50% 에 따라 개인소득세를 징수하고 현행세법에 따라 집행한다. B 주 또는 해외 주식 (H 주 포함) 을 보유한 외국인 개인의 경우 중국 내에서 B 주 또는 해외 주식을 발행한 기업이 획득한 배당금 (배당금) 소득에 대해 개인 소득세를 잠시 징수하지 않습니다.
5. 매매증권 (정부채권 포함, 주식 제외) 소득은 재산양도소득에 따라 개인소득세를 납부한다.
주식 양도 소득은 일시적으로 개인 소득세를 부과하지 않습니다.
7. 국가가 발행한 국채와 금융채권의 이자는 개인소득세를 면제한다.
8. 개인이 취득한 교육저축예금이자 수입은 개인소득세를 면제한다.
9. 개인투자자들이 펀드 분배에서 얻은 소득에 대해서는 개인소득세를 부과하지 않는다. 그러나 펀드가 주식의 배당금 배당금 소득, 채권의 이자 소득, 저축예금의 이자 소득을 받을 때 상장회사, 채권 발행업체, 은행은 개인 소득세의 20% 를 원천징수해야 한다.
10. 개인투자자 인수와 상환기금 점유율에 대한 차액세:
1 1. 개인볶음 다매소득으로 개인소득세를 부과하지 않는다.
12. 저축성 생명 보험을 구매하는 개인이자 소득은 현재 실무에서 과세되지 않습니다.
13. 지분 양도가 성공한 후 양도측이 정해진 기한 내에 가격을 지불하지 않아 발생한 개인소득세와 재산양도소득은' 재산양도소득' 항목에 따라 납부를 계산하고 양도측이 주관 세무서에 자진 납부를 신고한다.
1 4.2010 65438+10 월1부터 재산 양도소득에 따라 20% 세율로 개인소득세를 감면한다.
15. 지분 양도계약이 완료되었고, 지분은 이미 변경 등록을 처리했고, 수입이 실현되었고, 양도인이 취득한 지분은 양도인이 법에 따라 개인소득세를 납부해야 한다. 양도 후 쌍방이 집행협의에 서명하여 원지분 양도계약을 해지하고 주식을 반환하며, 재지분 양도에 속하며, 이전 양도에 의해 징수된 개인소득세는 돌려주지 않습니다.
16. 관련 금융 상품의 조세 정책:
(L) 국채: 우리나라 세법에 따라 국가가 발행한 국채 및 금융채권 이자는 면세입니다.
(2) 기금: 본 기금은 개인투자자에게 배당금을 분배하고, 개인투자자는 펀드를 구매할 때 개인소득세를 원천징수하지 않는다. 본 펀드가 획득한 회사채의 배당금, 배당금 및 이자 수입은 상장회사가 본 펀드에 분배할 때 원천징수했기 때문이다.
-13l 신탁제품: 현재 우리나라는 신탁제품의 수익에 대해 조세감독을 실시하지 않았지만 신탁활동에 대한 조세감독은 현행 일반세정책에 따라 진행되며 신탁자체의 법률관계의 특수성, 표현 형식, 실무를 고려하지 않고 있다.
(4) 세법에는 인민폐 재테크 상품과 외환재테크 상품이 명확하게 규정되어 있지 않지만, 실제로 일부 세무서는 이자 배당금 배당소득에 따라 개인소득세를 징수하고 은행에 개인소득세를 원천징수할 것을 요구한다.
(5) 세법은 보험재테크 상품, 분홍보험, 투항보험 등 소득형 보험의 수입에 대해 명확한 규정이 없다.
(2) 인화세
증권 시장의 건강한 발전을 더욱 촉진하기 위해 국무부의 비준을 거쳐 재정부는 2007 년 5 월 30 일부터 증권 (주식) 거래인화세 세율을 현행 천분의 1 에서 천분의 3 으로 조정하기로 했다. 2008 년 9 월 19 일부터 국무원의 비준을 거쳐 증권거래인화세 정책은 양자징수에서 일방적으로 징수되고 세율은 여전히 천분의 1 이다.
둘째, 주택 투자세 부과
개인소득세 (1) 임대주택이 납부해야 할 개인소득세는 1 입니다. 개인 임대 주택에서 얻은 임대료 수입은 재산 임대료 소득에 속하므로 개인 소득세 O2 를 납부해야 한다. 개인이 임대세 과정에서 납부한 인화세, 부동산세, 영업세, 도시유지 건설세, 교육비 부가는 완세 증빙증빙으로 주택임대료 소득에서 공제할 수 있다. 3.2006 년 6 월 65438+ 10 월 65438+ 10 월 65438 부터 개인소득세는 10% 세율로 잠정 징수됩니다 (원세율은 20)
(b) 자택 매각에 납부해야 할 개인소득세는 1 이다. 개인이 자택을 매각하여 얻은 소득은 재산 양도소득에 속하며 법에 따라 개인소득세를 납부해야 한다. 재산 양도소득에 적용되는 세율은 20% 의 비례세율이다. 2. 개인이 자신의 주택을 사도록 장려하기 위해 국가는 자신의 주택을 매각하고 기존 주택을 매각한 후 1 년 내에 시장가격으로 주택을 재구매할 계획인 납세자에 대해 재매입한 금액에 따라 기존 주택 매각에 납부해야 할 개인 소득세의 전부 또는 일부를 면제한다. 3. 개인이 5 년 이상 양도하고 가정의 유일한 생활용 주택을 위해 취득한 소득에 대해서는 개인소득세를 면제한다. 2006 년 8 월 1 일부터 주택양도소득에 개인소득세를 징수할 때 실제 거래가격을 양도소득으로 삼는다.
둘째, 영업세
1. 부동산 시장의 건강한 발전을 촉진하고 투기 행위를 억제하기 위해 국가는 개인이 부동산을 양도하는 영업세 정책을 조정했다. 20 10, 1 부터 개인은 5 년 미만의 비정형주택을 구매하여 대외적으로 판매할 것이며 영업세를 전액 징수할 것이다. 개인은 5 년 이상 (5 년 포함) 의 비정형주택이나 5 년 미만의 보통주택을 구매하여 대외적으로 판매하는 경우, 그 판매소득과 구매가격의 차이에 따라 영업세를 징수한다. 개인이 5 년 이상 (5 년 포함) 일반 주택을 구입하여 대외적으로 판매하는 경우 영업세를 면제한다. 부동산 판매 세율은 5% 입니다. 2. 개인임대주택은 서비스업 세목 중' 임대업' 에 따라 영업세를 납부해야 하며, 세금 계산은 전체 임대료 수입에 근거한다. 서비스업 세율은 5% 이지만 개인이 시장가격으로 임대한 주택에 대해서는 일시적으로 3% 세율로 영업세를 징수한다. 정부 규정 가격에 따라 임대한 공공 주택과 염세 주택에 대해 영업세를 잠시 징수하지 않는다. 3. 개인이 부동산투자로 주식에 투자하고 투자자 이윤 분배에 참여하며 투자위험을 함께 부담하는 사람은 영업세를 징수하지 않는다. 투자 후 주식을 양도하는 사람은 영업세를 징수하지 않는다.
토지부가가치세 토지부가가치세는 국가가 국유토지사용권과 지상건물, 기타 부착물재산권을 유상으로 양도하고 부가가치를 얻는 단위와 개인에게 징수하는 세금이다. 을 눌러 섹션을 인쇄할 수도 있습니다 여기서 부가가치는 납세자가 부동산을 양도하여 얻은 전체 수입 (화폐소득, 실물소득 및 기타 경제이익 포함) 에서 항목 금액을 뺀 잔액을 말한다. 공제 금액은 1 입니다. 주택 및 건물 평가 가격; 2. 토지 사용권에 의해 지불 된 토지 가격을 얻는다. 국가 통일 규정에 따라 냉각 비용을 납부하십시오. 4. 양도과정에서 납부한 세금. 토지재배세의 세율은 4 급 누진세율을 채택하고,' 초과율' 의' 비율+'는 부가가치액과 항목 공제액의 비율을 가리키며, 토지부가가치세율은 표에 나와 있다.
과세 금액 = 부가가치액 x 적용세율-공제 품목 금액 x 속산공제 계수
넷째, 재산세
1. 국무원 1986 이 반포한' 부동산세 잠행조례' 에 따르면 개인 비상업용 주택, 즉 주민주택은 부동산세를 면제한다.
2. 개인이 소유한 사업장이나 임대재산에 재산세를 부과한다.
3.20 10 이후 부동산세 개혁의 목소리가 점점 더 강해지면서 도시에 부동산세를 부과하는 시범이 나타났다.
다섯째, 증서세
1. 체세 세율은 3% 입니다. 5% 폭의 세율: 각 성, 자치구, 직할시 정부가 이 단계 내에서 스스로 결정한다.
2. 개인이 집을 산 후, 다른 사람과 집을 교환한다. 교환 가격이 같고 증서세가 면제됩니다. 교환 가격이 같지 않다면, 돈을 많이 지불하는 쪽은 차액에 따라 증서세를 지불할 것이다.
3. 도시 근로자들은 규정에 따라 처음으로 공공 주택을 구매하여 증서세를 면제한다.
4. 2008 년 6 월 5438+065438+ 10 월 1 일부터 개인이 90 평방 미터 이하의 일반 주택을 매입하고 계약세율이 처음으로 1% 로 떨어졌다. 20 10, 10 생년월일부터 개인이 첫 번째 일반 주택을 구매하는 계약세를 인하하고 납세자가 1 년 내에 주택을 판매하고 다시 주택을 구매하는 것은 더 이상 개인소득세를 면제하지 않는다. 개인이 일반 주택을 구입하고, 이 주택은 가족 (주택 구입자, 배우자 및 미성년 자녀 포함) 의 유일한 주택에 속하며, 반값으로 계약세를 징수한다.
자동인화세
1.' 재정부 국세총국 인화세 정책 통지' (재세 [2006] 162 호) 에 따르면 토지사용권 양도계약과 토지사용권 양도계약은 재산권양도에 따라 도장세를 징수하고, 상품주택 매매계약도 재산권 양도에 따라 도장세를 징수하며 세율은 0 이다.
2. 구매자와 상업은행이 개인주택대출 계약을 체결할 때' 대출계약' 세목에 따라 도장세를 납부해야 한다. 도장세의 세금 계산은 대출액을 기준으로 하며 세율은 0.05% 이다.
3. 개인은 국가 관련 부서에서 주택권증을 수령하고,' 권리증서' 세목에 따라 도장세를 납부하며, 도장세는 정액세, 세율은 장당 5 위안이다.
4. 개인임대주택, 주택임대계약 체결, 임대금액의 1/1000 에 따라 도장세를 납부합니다. 세금 부족 1 원, 1 원에 따라 도장을 찍습니다.
5. 개인이 매입한 주택을 매각하고 재산권 양도 증명서에 서명할 때 포함된 금액의 0.5% 에 따라 그림을 붙입니다.
독서 확장: 보험을 사는 방법, 어느 것이 좋은지, 보험의 이 구덩이들을 피하는 방법을 가르쳐 준다.