외환플랫폼이 해답을 드리겠습니다.
규정에 따르면' 환율 환산 차액' 항목은 미국 달러가 아닌 통화로 표시된 경제거래로, 발생 시 중국 인민은행이 발표한 외환카드 가격에 따라 미국 달러로 기록됩니다. 연말에는 중국 인민은행이 발표한 외환카드 가격 65438+2 월 3 1 에 따라 조정한다. 이 계정에는 조정 차액과 환차손익이 포함됩니다. 만약 이 프로젝트가 음수라면, 그것은 자산측에도 기록된다. 본 과목은' 납입 자본' 과' 재정비' 의 분석에 따라 기재해야 한다.
이제 이 표 외환수지표의 환율 환산 차액을 예로 들어, 분석 설명은 아래와 같습니다. 정정해 주세요.
예: A 외상투자기업이 생산하는 원자재는 주로 유로존 국가에서 수입하여 유로로 결산하고 월말 잔액을 환산한다. 외화 계정의 연간 잔액은 다음과 같습니다: 선불 계정 (독일 회사-유로 계정) 인민폐 1 100000 원, 유로 100000 원 은행 예금 (유로 계좌) 은 인민폐 1 1000, 유로10000 입니다. 8 월 20 일, 우리는 독일 회사가 전년도에 선불한 자료를 받았는데, 금액은 100000 유로로 이미 검수하였다. 8 월 25 일 유로화 65,438+05 만 달러를 매입하여 독일 회사를 지불하고 외환을 매입하여 인민폐 65,438+0,48 만 원을 지불했다. 또한 올해 외화 사업은 발생하지 않았습니다. 외환수지에 대한 회계 입력을 최대한 잘하다. (8 월 20 일 기준 환율: 유로화 대 인민폐 97 1.38, 달러 대 인민폐 683.18; 8 월 25 일 기준 환율: 유로화는 인민폐 975.53 원, 달러는 인민폐 683.11; 8 월 365438 일 기준 환율 +0: 유로 970.48 달러 683.07; 65438+2 월 3 1 기준 환율: 유로화 대 인민폐 965.90 원, 달러 대 인민폐 683.46 원)
1. 독일 회사의 물자 입고, 검수 입고: 당일 현물 환율에 따라 인민폐10000 × 971.38 = 971
(1), 회계 처리
(2) 외환 수입 및 지출 항목: 원자재: 97 1, 380.00 위안; 선불 (독일 회사-유로 계좌): 97 1, 380.00 원 경상 수지 잔액: 142 185 대출: 선불 외환계좌: 14265438.
2. 독일 회사를 위해 선불한 외환은 당일 현물 환율로 265,438+06656 달러를 할인한다.
(1), 회계 처리
(2) 외환 수입 및 지출 입력: 선불 계정 (독일 회사-유로 계정) 1, 480,000.00 위안 대출: 은행 예금 1, 480,000.00 위안 대출:;
3.8 월말 환산환율차이: 선불금 잔액 (유로) 은 인민폐 65,438+0,608,620.00 원, 외화는 유로 65,438+05 만원이다. 외화 예금의 영향을 고려하지 않고 이달 환율 차이는 1, 608,620.00-150000 × 9.7048 =152,900.
(1), 회계 처리
(2) 외환 수입 및 지출 입력: 연체 수수료15 만 2900 위안 대출: 선불 (독일 회사-유로 계정)15 만 2900 위안 대출: 환율 환산 차이 22384 대출: 외환 계정 선불 22384 주
4. 연말 외화 환산: 9 월 환율이 변하지 않았다고 가정합니다-165438+ 10 월, 2 월 선불금 환율 차이 31= 50000 × 9.7048
(1), 회계 처리
(2) 외환수지 차변: 재정비 6,870.00 원 선불 계좌 (독일 회사-유로 계좌) 대출 인민폐 6,870.00 원 환율 전환 대출 65,438+0005 위안; 대출 인민폐 65,438+0005 주: 달러로 환산한 환율차는 6870 ÷ 6.8346 = 6544 입니다.
상술한 상황에 근거하여, 본사의 그해 외환수지 항목 및 달러 금액은 다음과 같습니다.
선불 외환계좌 =-142185+216656-22384-1005 = 5
결제 및 판매 잔액 =-2 16656
환율 환산 차이 =22384+ 1005=23389
당좌 계정 잔액 =- 142 185
시산표 = (외환계좌 선급금+환어음 잔액+환율 환산 잔액)-경상수지 잔액 = 51082+(-216656)+23389-