제 1 장 일반 원칙
첫 번째는 회사 예산 관리 강화, 내부 통제 강화, 경영 위험 방지, 회사 관리 수준과 경제효과 향상, 회사 경영 목표 달성, 이 방법 개발 등을 위한 것이다.
제 2 조이 조치에서 언급 된 "예산" 이란 회사의 생산, 운영 및 재무 활동에 대한 가치 형태의 구체적인 준비를 의미합니다. 예산 관리는 예산 편성, 승인, 집행, 통제, 조정, 평가 및 감독을 위한 관리 방법입니다.
제 3 조 회사의 예산년도는 회계년도와 일치한다.
제 4 조 회사 예산 관리의 기본 임무는 다음과 같다.
(a) 회사의 사업 목표를 결정하고 이행을 조직한다.
(2) 회사 내 각 부서의 예산 관리에 대한 책임과 권한을 명확히 한다.
(3) 회사의 경영 활동을 통제, 감독 및 분석하다.
제 5 조 예산 관리의 기본 원칙:
(a) 양적 수입, 포괄적 인 균형;
(2) 우선 순위 혜택, 우선 순위 보장;
(3) 총 예산 및 프로세스 제어;
(4) 명확한 책임, 계층 적 이행;
(e) 경영을 규범화하고 위험을 방지하다.
제 2 장 예산 관리의 조직 구조
제 6 조 회사는 각 예산책임부서, 예산관리위원회, 이사회로 구성된 3 급 예산관리체계를 세워야 한다.
제 7 조 회사 이사회는 예산 관리의 최고 의사결정기관으로 회사의 연간 경영 목표를 결정하고 회사의 연간 예산 방안 및 조정 방안을 승인하는 업무를 담당하고 있다.
제 8 조 회사는 총지배인과 회사 관련 부서 책임자로 구성된 예산 관리위원회를 설립했다. 예산관리위원회의 주임은 사장이다. 예산관리위원회는 예산 초안, 예산 조정 초안 및 예산 성과 보고서를 검토하고, 이사회에 예산 초안과 예산 조정 초안을 제출하고, 예산 검토와 감독을 조직한다.
제 9 조 예산관리위원회 사무실은 회사 재무부에 설치돼 예산 편성, 초심, 균형, 조정, 심사 등 구체적인 업무를 담당하고, 감독 예산 집행을 추적하고, 예산과 실제 집행의 차이를 분석하고, 개선 조치와 건의를 제시한다.
제 10 조 회사의 각 부서와 내부 회계 단위는 예산 책임 부문으로, 본 부서의 업무 예산 편성, 집행, 분석 및 통제를 담당하고, 재무부와 함께 회사의 총 예산을 종합적으로 균형 있게 조정합니다.
제 11 조 회사의 각 부처 간 및 부서 내 예산 관리 권한은 반드시 명확해야 하며, 권력과 책임이 명확해야 한다. 각 부서는 업무의 필요에 따라 해당 기관이나 전담자를 설립하여 본 부서의 분관 업무를 담당하는 예산 관리를 책임져야 한다.
제 12 조 예산 관리 조직의 구성, 책임 및 부문 별 목표:
1. 회사 예산 관리위원회:
회장: 사장 부회장: 부사장: 이사, 창고부 장관, 가공부 장관, 관리부 매니저, 재무부 장관, 영업부 집행비서: 재무부 장관.
2, 공장 예산 관리위원회:
회장: 공장장: 부공장장, 집행비서장: 팀장.
3. 예산 관리위원회의 책임:
(1) 회사 또는 공장의 경영 목표와 방침을 결정합니다.
(2) 회사의 각 부서와 제조업체의 예비 예산을 검토하여 제안된 수정 의견을 논의합니다.
(3) 조정 부문 간의 모순 또는 불일치;
(4) 예산 승인;
(5) 환경이 바뀌면 예산을 개정하고 관리 방침을 바꾼다.
(6) 예산 집행 보고서를 수락하고 분석합니다.
4. 예산 집행 비서의 의무:
(1) 각 부서에서 예산을 책정하는 데 필요한 표 형식 및 일정을 제공합니다.
(2) 예산 편성 참조를 위해 각 부서에 필요한 생산, 수익, 비용, 비용 등의 정보를 제공합니다.
(3) 각 부서의 예비 예산위원회의 토론을 요약한다.
(4) 예산 편성 진행 상황을 감독한다. 제안을 하고 예산 관리를 제출한다.
(5) 실제 실행 결과와 예산의 차이를 비교 분석한다.
(6) 각 부서가 예산 관련 문제를 효과적으로 이행하도록 설득한다.
(7) 예산 집행과 관련된 기타 계획 및 연락 사항.
5, 부서 작업 목표.
(1) 영업부 (수출부):
① 기존 생산 능력을 완전히 소화한다. ② 기존 시장을 활용하고, 관련 제품을 사고 팔고, 매출액을 확대한다. ③ 판매 비용 통제 (운송비, 통관비, 보험료 등). ); (4) 백 로그를 처리한다. ⑤ 수출 증가율 (%), 연간 수출액 () 위안.
(2) 영업부 (국내 판매):
① 국내 제품의 판매 수량을 예측하고 생산 관리 센터를 조정하여 적절한 재고를 설립한다. ② 기존 고객의 구매 사양과 수량을 확대하기 위해 국내 판매 네트워크를 구축합니다. ③ 백 로그 처리; ④ 국내 판매 증가율 (%), 연간 국내 판매 금액 () 위안.
(3) 창고 부서:
① 공장 안전 유지; ② 직원 및 차량 출입 통신 및 관리; ③ 물품의 취급, 보관, 모니터링, 배치 및 기록; (4) 공장 장비, 시설, 도구 및 장치의 저장 및 유지 보수 ⑤ 공장 환경 위생 유지 보수; ⑥ 공장은 로고를 갖추어야 한다.
(4) 가공 부서:
① 공장 안전 유지; (2) 공장 장비, 시설, 도구 및 장치의 저장 및 유지 보수 (3) 생산 계획, 조직, 이행 및 완료; ④ 생산 원료 모니터링 및 배치; ⑤ 생산 제품 검사, 저장 및 포장; ⑥ 생산 수단의 구매, 저장 및 조정; ⑦ 제품 품질 보증; ⑧ 공장 환경 위생 유지 보수.
(5) 관리 부서
(1) 개인 범주:
첫째, 직원 채용, 승진, 급여 평가, 상벌 인사 제도를 수립한다. B, 인력을 간소화하고 관리 비용을 통제한다.
(2) 총무:
첫째, 식당 관리; B, 기숙사 관리; C. 차량 관리; D. 회사의 환경 위생 관리; E. 회사의 계절 상품 관리; 사무용품 관리 G. 정수기 관리; H. 박사 산장 수력 비용 관리
③ 구매:
A, 자격을 갖춘 공급자 목록 작성 B, 공급 업체 평가 및 평가; C. 조달 구현.
④ 정보 관리:
첫째, 컴퓨터 관리; B. 프린터, 복사기, 팩스 기계 및 분쇄기 관리 C, 전화 프로그램 제어 스위치, 전화 유지 보수.
(6) 경비원:
(1) 공장 관리 시스템 구축 ② 보안 사업 훈련 강화.
(7) 재무 부서:
① 자금 보관, 사용 및 계획; 현금 예측 기능 및 유연한 자금 스케줄링 강화 (2) 현행 회계제도를 개정하고, 업무 프로세스를 간소화하고, 회계 관리 기능을 강화한다. ③ 자산심사, 각종 세무업무, 외환업무 및 정부 등록서류 처리, 보존, 교체 (4) 다양한 관리 보고서를 적시에 제공한다. ⑤ 비용을 엄격하게 검토하고 예산을 통제한다. ⑥ 매월 재고 조사를 실시한다.
(8) 총지배인 사무실:
(1) 회사 업무, 법률 업무, 공무와 관련된 외부 조정 (2) 각 부서의 업무 진척 상황을 수집하고, 수시로 사장에게 동적 정보를 제공한다. ③ 예산 계획 및 감독.
제 3 장 예산 관리의 범위와 내용
제 13 조 회사의 가치 형태와 관련된 모든 경영 관리 활동은 예산 관리에 포함되어야 하며, 명확한 예산 목표와 예산 통제가 있어야 한다.
제 14 조 회사 예산 관리는 경제효과를 높이는 것을 목표로 재무관리를 핵심으로 하고, 자금 관리에 중점을 두고, 회사의 경제활동을 전면적으로 통제해야 한다.
제 15 조 회사 예산 관리의 내용은 다음과 같다.
(1) 손익예산 (b) 자본 수입 및 지출 예산; (3) 현금 흐름 예산.
제 16 조 손익 예산은 판매 수익 예산, 원가 지출 예산, 투자 이익 예산, 연체 수수료 예산, 영업 외 수지 예산 및 소득세 예산을 포함한 예산 기간 이익 목표 및 구성 요소를 반영하는 재정적 준비입니다.
제 17 조 자본수지예산은 예산기간 내 국내 자본과 자본지출의 재정안배를 반영하는데, 주로 자본소득예산과 자본지출예산을 포함한다.
제 18 조 현금 흐름 예산은 예산 기간 동안의 현금 유입, 현금 유출 및 운용에 대한 재무 배치를 반영합니다. 여기에는 영업 활동으로 인한 현금 흐름 예산, 투자 활동으로 인한 현금 흐름 예산 및 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름 예산이 포함됩니다.
제 4 장 예산 편성 및 승인
제 19 조 회사 예산 편성의 주요 근거는 다음과 같다.
(1) 국가 관련 정책 규정 및 회사 관련 규정
(2) 회사의 사업 개발 전략 및 목표;
(3) 회사의 연간 사업 계획;
(4) 회사가 정한 연간 예산의 편성 원칙과 요구 사항
(5) 전년도 회사 예산의 이행.
제 20 조 회사 예산 준비 절차:
(1) 회사 이사회는 예산년도에 회사의 경영 목표를 결정합니다.
(2) 재무부는 회사 예산년도의 경영 목표에 따라 매년 6 월 +065438+ 10 월 초에 회사 예산편성 개요를 제정하여 다음 해 예산 편성의 원칙과 요구를 확정한다.
(3) 회사의 각 예산 부서는 다음 해 귀구 업무에 대한 예산 건의를 통일된 형식으로 편성하고 매년 1 1.20 까지 재무부에 보내야 한다.
(4) 재무부는 각 예산 부문이 제출한 예산 건의에 대해 예비 검토, 요약 및 균형을 이루고, 균형 과정에서 발견된 문제를 충분히 조율하고, 예비 조정 건의를 한다. 이를 바탕으로 회사의 내년도 예산 초안을 제출하고 12+0 이전에 회사 예산관리위원회에 보고하여 심사를 합니다.
제 21 조 회사 예산 승인 절차:
(1) 회사 예산 관리위원회는 12+00 이전에 예산 관리위원회 회의를 열어 회사의 내년 예산 초안을 심의했다. 관련 예산 책임 부서는 예산 관리위원회의 심사를 통과하지 못한 프로젝트에 대해 조정해야 합니다.
(2) 회사 예산관리위원회가 심의한 예산 초안은 65438+2 월 15 일까지 이사회에 제출해야 하며 이사회는 원칙적으로 65438+2 월 20 일까지 예산을 승인해야 한다.
(3) 회사 예산 초안이 이사회의 승인을 받은 후 재무부에서 회사의 각 예산 부서로 보내 집행한다.
제 5 장 예산 집행 및 통제
제 22 조 회사 예산이 비준되어 하달되면, 즉 강제성을 지니며, 각 예산 부서는 반드시 진지하게 시행을 조직해야 한다.
제 23 조 회사 예산은 예산 기간 동안 회사 내 생산 경영 활동과 자금 조달 활동을 조직하는 기본 근거이다. 각 예산책임부는 재무부와 함께 연간 예산을 분기별 계획이나 월별 계획으로 나누어 분기 초 65,438+00 일 이내 또는 매월 초 5 일 이내에 하달해 연간 예산 목표 달성을 보장합니다.
제 24 조 예산 기금 할당
(a) 예산 내 자금 조달의 기본 조건은 다음과 같습니다.
1, 예산 책임 부서에서 발행하거나 서명한 검토 의견
원래 계약 또는 기타 법적 구속력있는 문서;
정확한 지불 전표;
4. 금융 시스템이 요구하는 기타 관련 문서.
(b) 예산 내 자금 조달 절차: 자금 사용 단위 또는 예산 책임 부서는 관련 문서, 계약 또는 데이터로 지급 증빙을 작성하여 재무 부서에 제출하여 검토한다. 회사의 승인 권한에 따라 비준한 후 자금 조달 수속을 밟다.
(3) 예산 내 자본 지출은 재정 부서가 자금 회전율과 프로젝트 진도에 따라 분배한다. 계약이나 법률 문건에서 지불 시간을 약속한 것은 약속시간에 따라 지불한다.
(4) 회사는 원칙적으로 자금을 빌려주지 않는다.
제 25 조 재정부문은 예산자금 분담대 제도를 세워야 하고, 각 예산책임부서는 예산집행대 장부를 세우고, 분기말 재정부서와 대조해야 한다.
제 26 조 회사는 예산 집행 분기 분석 보고 제도를 세워야 한다. 각 예산 담당 부서는 분기말 이후 10 일 이내에 예산 실행 분석 보고서를 재무부에 보내야 합니다. 재무부는 분기 예산 집행 상황을 종합적으로 분석하고 대책과 건의를 제출하고 회사 예산관리위원회 주임에게 제출한다. 예산관리위원회 주임은 예산관리위원회 회의를 열어 심의하기로 했다.
제 27 조 연말이 되면 각 예산 책임 부서는 그해 예산 집행 상황을 청산하고, 다음 해를 이월해야 할 미완성 프로젝트와 금액을 제시하고, 재정부에 초심 요약을 보내야 한다. 이후 재무부는 회사의 그해 예산 집행 보고서를 편성해 예산관리위원회와 이사회에 제출하여 승인을 받을 예정이다. 예산 집행 보고가 승인되면, 다음 해에 배정될 미완성 예산 항목은 모두 취소된다.
제 6 장 예산 조정
제 28 조 회사가 정식으로 비준한 예산은 예산 기간 내에 조정할 수 없다. 예산 집행 중 시장 환경, 경영 상황, 정책 원인 등 객관적 요인이 크게 바뀌면서 예산 편성 근거가 성립되지 않거나 집행 결과가 크게 달라질 수 있어 예산을 조정할 수 있다.
제 29 조 예산 조정의 기본 원칙:
(1) 목적의 통일성 원칙, 즉 예산 조정은 회사 발전 전략과 연간 경영 목표의 요구 사항을 벗어나지 않아야 합니다.
(b) 효율성 원칙, 즉 예산 조정 방안은 경제 최적화를 실현할 수 있어야 한다.
(3) 책임 이행 원칙, 즉 일반 사안으로 인한 예산 집행 차이는 조치를 취해 해결해야 한다.
(4) 예외 관리 원칙, 즉 예산 조정의 중점은 예산 집행에서 중요하고 비정상적이며 비정규적인 중요한 차이다.
(5) 먼저 예산을 책정한 후 지출한다.
(6) 국제 수지 균형 원칙.
(7) 저축은 소득 창출을 의미합니다.
제 30 조 예산 조정 절차:
(a) 예산 집행 과정에서 각 예산 부서는 총 예산 통제 하에 프로젝트간 왕래를 해서는 안 된다.
조정;
(2) 예산 조정은 항목별로 검토되고 단계적으로 승인되어야 한다.
(3) 예산 조정을 신청한 부서 (또는 단위) 가 재정 부서에 예산 조정 건의를 제출한다.
(4) 재무부는 조정을 신청한 항목에 대해 초심, 조정, 균형을 이루고, 예산 조정 방안을 제시하고, 회사 예산관리위원회에 심의를 한 후 이사회의 비준을 보고한다.
(5) 예산 조정 방안은 이사회의 승인을 받은 후 재무부에서 각 예산 부서로 발행한다.
제 7 장 손익 예산 관리
제 31 조 판매 수익 예산은 사업부가 책임진다.
제 32 조 원가 예산은 행정 예산, 직접 경영 프로젝트 원가 예산 및 기타 원가 예산으로 나뉜다.
(a) 행정 예산은 관리 부서에서 관리하고, 다른 부서는 협조한다. 이 가운데 인사부는 직원 교육 경비와 인건비를 담당한다.
(2) 생산부는 직접 작업 프로젝트의 원가 예산을 담당하고 재무부는 협조한다.
1. 생산부는 회사가 직접 경영 프로젝트에 종사하는 원가단위의 원가예산을 책임지고 재무부가 협력한다.
2. 생산부는 프로젝트의 정밀 검사 비용 예산을 직접 관리하고 재무부는 협조한다. 생산부는 승인된 예산 금액에 따라 정밀 검사 계획을 하달했다.
(3) 정부성 기금 및 직접 경영 프로젝트 원가 예산에 포함되지 않은 기타 비용은 재정부서가 책임진다.
제 33 조 투자 수익 예산은 재무부가 책임진다.
제 34 조 재정비 예산과 소득세 예산은 재무부가 책임진다.
제 35 조 프로젝트 예산은 재무부가 책임진다. 프로젝트 예산은 예산관리위원회의 심의를 거쳐 이사회가 비준한 후 관리부는 계약서에 서명하고 재무부는 계약대로 지불한다.
제 36 조 재무부는 상술한 구체적인 예산 항목에 근거하여 손익예산표를 편성할 책임이 있다.
제 8 장 자본 수지 예산 관리
제 37 조 자본 이익 예산은 예산 기간 동안 자본 투자 활동에 사용할 수 있는 자금원에 대한 재정적 안배로, 주로 내원 예산과 융자 예산을 포함한다.
(1) 내부 자금 출처 예산은 예산 기간 중 세후 이익 및 감가 상각을 위한 재정 약정으로 재무부가 책임진다.
(b) 자금 조달 예산은 예산 기간 동안 새로 차입해야 하는 장기 및 단기 대출 및 승인된 채권의 재무 보증을 말합니다.
기획은 재무부가 책임진다.
제 38 조 자본 지출 예산은 고정 자산 투자 예산, 지분 투자 예산, 이전 비용 예산, 부채 상환 예산, 기타 자본 수지 예산 및 총지배인 예비비 예산을 포함하여 예산 기간 동안 자본 투자 활동으로 예상되는 현금 지급에 대한 재정적 준비입니다.
(a) 고정 자산 투자 예산에는 자본 건설 프로젝트 예산, 소규모 자본 건설 프로젝트 예산, 기술 개조 프로젝트 예산, 생산적 고정 자산 취득 예산 및 관리성 고정 자산 취득 예산이 포함됩니다.
1. 창고 및 가공부는 인프라 프로젝트와 소규모 인프라 프로젝트의 예산을 담당하고 있습니다.
2. 창고부와 가공부는 회사 직영 프로젝트의 기술 개조 예산과 생산적 고정자산 취득 예산을 담당한다.
관리부는 고정 자산의 취득 예산을 관리합니다.
(b) 선행 비용 예산은 회사의 투자 프로젝트 선행 작업에 필요한 비용 배치를 말하며, 구체적인 업무 부서가 책임지고 재무부가 협력한다.
(3) 대출과 채권본이자를 상환하는 예산은 재무부가 책임진다.
(4) 기타 자본성 지출에는 주요 사고와 자연재해에 대처하는 데 필요한 회복성 투자, 역사의 유류 문제를 해결하기 위한 보조적 자본투자, 국가 정책에 따른 원조자본투자가 주로 포함된다. 기타 자본 지출 예산은 각 예산 프로젝트의 성격과 투자 대상에 따라 해당 예산 부서가 책임진다.
(6) 사장의 예비 예산은 예산 집행 과정에서 갑작스럽고 예측할 수 없는 지출이나 사장이 마련해야 한다고 생각하는 지출에 대한 예산 배정이다.
1. 총지배인 예비금 연간 예산은 재무부가 자금 회전율에 따라 제출하고, 회사 예산관리위원회가 심사하고, 이사회가 비준한다.
총지배인 예비비의 사용은 총지배인의 승인을 받아야 한다.
재무 부서는 총지배인 예비비의 일상적인 관리를 담당합니다.
제 39 조 재정부는 이 장의 구체적인 예산 항목에 따라 자본수지예산표를 편성하고 자본수지예산에 대한 초보적인 균형을 할 책임이 있다.
제 9 장 현금 흐름 예산 관리
제 43 조 현금 흐름 예산은 재무부가 적자와 초과예산, 자본수지 예산 분석을 기초로 편성한다.
제 44 조 현금 흐름 예산이 승인되면 재무부는 승인된 예산에 따라 회사 현금 흐름을 통일적으로 배정합니다. 각 예산 부문은 재무 부서에 협조하여 현금 흐름에 대한 통제를 강화해야 한다.
제 45 조 회사는 현금 흐름의 예산 관리를 강화하고, 현금 흐름 예산 조직 및 모니터링 예산 자금의 납부를 엄격히 준수하고, 예산 자금의 수입을 제때에 조직하고, 예산 자금의 지출을 엄격하게 통제해야 하며, 회사가 필요한 지불을 할 수 있는 충분한 자금이 있는지 확인해야 한다.
제 10 장 예산 평가 및 감독
제 46 조 회사는 예산 심사 제도를 세워야 하며, 회사 예산 심사의 구체적인 정책은 회사 예산 관리위원회가 제정해야 한다.
제 47 조 회사 예산 심사는 연간 심사 방식을 채택하여 재무부가 인사부와 함께 진행한다.
제 48 조 회사는 예산 소유자 제도를 수립하고, 각 예산 소유자는 각 예산 책임 부서의 책임자를 맡고 있다.
제 49 조 회사는 연초 예산 집행 결과와 연말 예산 집행 결과의 차이 정도에 따라 각 예산 책임 부서의 집행 상황을 평가하는 연간 예산 집행 평가 제도를 수립했다. 평가 결과는 각 부처 책임자의 연간 실적 평가의 중요한 근거가 되었다.
제 50 조 회사 예산의 편성, 승인, 집행, 통제, 조정 및 추가는 반드시 재무와 감사의 엄격한 감독을 받아야 한다.
제 51 조 예산 감독 및 검사의 주요 내용은 다음과 같다.
(1) 예산이 국가 재무 규정 및 회사 예산 관리 규정을 준수하는지 여부
(2) 모든 재정 수지가 회사 예산 관리에 포함되는지 여부;
(3) 예산 자금이 규정 된 절차에 따라 할당 및 보관되는지 여부;
(4) 예산 자금이 예산 규정에 따라 사용되는지 여부;
(e) 각 예산 책임 부서의 내부 통제 메커니즘이 건전한지 여부 등
제 52 조 회사는 예산 내부 감사 제도를 수립해야 하며, 재무부는 각 예산 책임 부서의 예산 집행 상황을 추적 점검할 책임이 있다. 감사 보고서는 회사 예산관리위원회에 제출해야 하며 향후 연간 예산자금 마련과 연계되어야 한다.
제 2 장 XI 부칙
제 53 조 예산을 담당하는 부서는 본 방법에 따라 재정 부서와 함께 상응하는 관리 방법이나 시행 세칙을 제정할 수 있다.
제 54 조 이 방법은 재무부가 해석한다.