제 11 조에 달리 규정되어 있지 않는 한, 이 법에서 언급 된 외국 기업은 중화 인민 공화국 내에 기관을 설립하거나, 독립적으로 운영하거나, 중국 기업과 협력하여 운영하는 외국 회사, 기업 및 기타 경제 조직을 의미합니다. 제 2 조 외국 기업의 납세년도별 소득 총액은 비용, 비용, 손실 후 잔액을 공제하여 과세 소득액이다. 제 3 조 외국 기업 소득세는 초과 과세 소득액에 따라 점진적으로 계산되며 세율은 다음과 같다.
연간 소득이 25 만 위안을 초과하지 않는 경우 세율은 20% 입니다.
연간 소득이 25 만원에서 50 만원을 초과하고 세율은 25% 이다.
연간 소득이 50 만원에서 75 만원을 초과하고 세율은 30% 이다.
연간 소득이 75 만원에서 100 만원 이상이며 세율은 35% 입니다.
연간 소득이 백만 원을 넘으면 세율은 40% 이다. 제 4 조 외국 기업은 전조 규정에 따라 소득세를 납부하는 동시에 과세 소득액에 따라 10% 의 지방소득세를 납부해야 한다.
생산 규모가 작고 이윤이 낮은 외국 기업의 경우 지방소득세를 감면하거나 면제해야 하는 것은 기업 소재지의 주 자치구 직할시 인민정부에 의해 결정된다. 제 5 조 농업 임업 축산 등에 종사하는 외국 기업. 이윤율이 낮고, 경영 10 년 이상, 기업신청, 세무서 승인, 첫해에는 소득세를 면제하고, 이듬해와 3 년차에는 소득세를 절반으로 징수합니다.
전항의 규정에 따라 면세가 만료된 후 재무부의 비준을 거쳐 향후 10 년 내에15 ~ 30% 의 소득세를 감면할 수 있다. 제 6 조 외국 기업의 연간 적자는 다음 해의 수익에서 해당 금액을 추출하여 보완할 수 있다. 다음 해의 수익이 부족한 것은 해마다 수익을 추출하여 보충할 수 있지만, 최장 5 년을 초과할 수는 없다. 제 7 조 외국 기업이 납부한 소득세는 연별로 계산하고 분기별로 선납한다. 분기가 끝난 후 15 일 이내에 선불합니다. 매년 연말 이후 5 개월 이내에 결산을 하고, 많이 환불하고 적게 보충한다. 제 8 조 외국 기업은 매번 소득세를 선납하는 기한 내에 현지 세무서에 선납소득세신고서를 제출해야 한다. 연말이 끝난 후 4 개월 이내에 연간 소득세 신고서와 회계 결산 보고서를 제출하다. 제 9 조 외국 기업의 재무회계제도는 현지 세무서에 제출하여 조사를 준비해야 한다.
외국 기업의 재무 회계 처리 방법이 세법 규정과 상충되는 경우 세법 규정에 따라 세금을 계산해야 한다. 제 10 조 외국 기업은 법에 따라 개업하고 휴업하는 경우 관련 증명서를 가지고 현지 세무서에 세무등록을 해야 한다. 제 11 조 외국 회사, 기업 및 기타 경제조직은 중국 내에 기관을 설립하지 않았지만, 중국 내 배당금, 이자, 임대료, 특허권 사용료 및 기타 소득은 20% 의 소득세를 납부해야 한다. 세금은 지불 단위가 매번 지불할 때마다 원천징수하여 납부한다.
전액 규정에 따라 납부한 소득세는 소득을 획득한 외국 회사, 기업 및 기타 경제조직을 납세 의무자로, 지급소득단위를 압류의무자로 한다. 의무자가 매번 압류한 세금은 5 일 이내에 국고에 납부하고 소득세 보고표를 세무서에 제출해야 한다.
국제금융기구가 중국 정부와 중국 국가은행에 대출한 이자 수입은 소득세를 면제한다. 외국은행이 우대금리로 중국 국가은행에 대출한 이자 수입도 소득세를 면제한다.
외국은행이 중국국가은행에 예금하고 일반금리로 중국국가은행에 대출한 이자 수입은 소득세를 납부해야 한다. 그러나 중국 국가은행이 상대국의 예금과 대출의 이자 수입에 소득세를 납부할 필요가 없다면 그에 따라 면세를 받을 수 있다. 제 12 조 세무서는 외국 기업의 재무, 회계 및 납세 상황을 점검할 권리가 있다. 원천 징수 의무자가 대납을 원천징수하고 대납세를 징수하는 상황을 점검할 권리가 있다. 외국 기업과 압류의무자는 반드시 사실대로 신고해야 한다.
관련 자료를 제공하고 거절하거나 숨길 수 없습니다. 제 13 조 외국 기업 소득세는 인민폐로 계산한다. 소득이 외국 통화인 경우 중화인민공화국과 국가외환관리국이 발표한 외환카드 가격에 따라 인민폐 세금을 합성해야 한다. 제 14 조 외국 기업과 압류의무자는 반드시 규정된 기한에 따라 세금을 납부해야 한다. 기한이 지나도 납부하지 않는 세무서에서는 기한납부 외에 연체일로부터 일별로 체납세금의 0.5% 의 연체료를 징수한다. 제 15 조 외국 기업이 본법 제 8 조, 제 9 조, 제 10 조, 제 12 조 규정을 위반하면 세무서는 재량에 따라 벌금을 부과할 수 있다.
원천 징수 의무자는 본 법 제 11 조에 규정된 것을 위반하며, 기한 내에 원천 징수해야 할 세금을 추징하는 것 외에 세무서는 재량에 따라 원천 징수해야 할 세금의 두 배 이하의 벌금을 부과할 수 있다.
외국 기업이 탈세와 항세를 하는 경우 세무서는 세금을 추징하는 것 외에 상황의 경중을 근거로 과세 금액의 5 배 이하의 벌금을 부과할 수 있다. 줄거리가 심각하여 현지 인민법원이 법에 따라 처리한다. 제 16 조 외국 기업과 세무서가 세금 문제에 대해 논란이 있을 경우 먼저 규정에 따라 세금을 납부한 다음 상급 세무서에 재의를 신청해야 한다. 재검토 후 불복하면 현지 인민법원에 소송을 제기할 수 있다.