1. '중화인민공화국 개인소득세법', '중화인민공화국 개인소득세법 시행규칙' 및 관련 서류의 규정에 따라 면세됩니다. 규정, 개인소득세 감면 조세 정책에는 주로 다음이 포함됩니다. 과학, 교육, 기술, 문화, 건강, 스포츠, 환경 보호 등 개인 소득세 면제. (2) 향, 진(향, 진 포함) 이상의 인민정부 또는 현 이상 인민정부 주무부서의 승인을 받아 설립된 기관 및 헌장을 갖춘 용감한 자원봉사 재단 또는 이와 유사한 조직 수준(카운티 수준 포함), 정의를 실천하는 용기 있는 사람들에게 보상하기 위해 관할 세무 당국의 승인을 받아 개인 소득세를 면제합니다. (3) 재정부가 발행한 채권과 개인이 국무원의 승인을 받아 발행한 금융채에 대한 이자는 개인소득세가 면제된다. (4) 국무원의 “저축예금 이자에 대한 개인소득세 징수에 관한 실시방법” 제5조에서는 “개인이 취득한 교육저축 이자소득과 기타 특별저축금 또는 특별저축기금 예금에서 발생한 이자소득은 다음과 같이 규정하고 있다. 개인소득세는 과세되지 않습니다.” Cai Shui Zi(1999) No. 267에서는 주택 선지급 기금, 의료 보험 기금, 기본 연금 보험 기금 및 실업 보험 기금이 규정에 따라 지급된다고 규정하고 있습니다. 국가 또는 지방자치단체가 정하는 비율에 따라 개인은행계좌에 입금하여야 하며, 취득한 이자소득은 개인소득세가 면제됩니다. Guoshuifa(1999) No. 180은 또한 공상은행에 특수 교육 예금 계좌를 개설하고 우대 이자율을 받는 예금에 대해 얻은 이자가 개인소득세에서 면제될 것이라고 규정하고 있습니다. (5) 국무원의 규정에 따라 지급되는 특별정부수당(국가가 각종 사회사업 발전에 탁월한 공헌을 한 자에게 지급하는 특정 보조금을 말하며, 일반적으로 기타 보조금 및 보조금을 의미하지 않음) 국무원이 승인한 수당) 국무원이 규정한 면세 보조금 및 수당(현재 중국과학원 및 공정원의 원사 수당 및 고급 원사 수당에 한함)은 개인소득세가 면제됩니다. (6) 복지 비용, 즉 기업, 기관, 국가 기관 및 사회 단체가 국가의 관련 규정에 따라 정상적인 생활에 어려움을 초래하는 특정 사건이나 원인으로 인해 별도로 적립한 복지 비용 또는 노동조합 기금 직원 또는 그 가족에게 지급되는 임시 생활곤란 보조금은 개인소득세에서 면제됩니다. 다음 소득은 비과세 복지비 범위에 속하지 않으며 개인소득세 계산 시 급여에 포함되어야 합니다. 1. 해당 비율을 초과하는 복지비 및 노동조합 기금에서 개인에게 지급되는 각종 보조금 및 보조금 또는 국가가 정한 기준 2. 복지비 및 노동조합 자금으로 해당 단위의 모든 직원에게 지급되는 보조금 및 수당 3. 임시가 아닌 자동차, 주택, 컴퓨터 등 개인을 위해 단위가 구입한 지출 생활곤란 보조금. (7) 연금 및 구제금(민원부가 개인에게 지급하는 생계곤란지원금을 말한다)에 대해서는 개인소득세가 면제된다. (8) 보험회사가 지급하는 보험보상금은 개인소득세가 면제됩니다. (9) 군인의 이적 수수료 및 동원 해제 수수료는 개인소득세에서 면제됩니다. (10) 통일된 국가 규정에 따라 간부 및 근로자에게 지급되는 정착수당 및 퇴직금('근로자 퇴직 및 퇴직에 관한 국무회의 임시조치'에서 규정한 퇴직조건을 개인이 충족하고 받는 퇴직금을 말한다) 이 법안에 규정된 기준에 따라), 퇴직금, 퇴직금, 퇴직생활수당은 개인소득세가 면제됩니다. (11) 우리 정부가 체결한 국제 협약 및 협정에서 비과세로 규정된 소득에 대해서는 개인소득세가 면제됩니다. (12) 기업이나 개인이 국가 또는 지방자치단체가 정하는 비율에 따라 지정금융기관에 실제로 인출하여 납부하는 주택공제자금, 실업보험료, 의료보험료, 기초연금보험료는 산입하지 아니한다. 개인의 현재 임금 및 급여 소득 개인 소득세 면제. 국가 또는 지방자치단체가 정한 비율을 초과하는 주택공제금, 실업보험료, 의료보험료, 기초연금보험료에 대하여는 그 초과분을 개인의 당기 근로소득에 합산하고 개인소득세를 과세합니다. 계획된. 개인이 원래 철회한 주택공제금, 실업보험료, 의료보험료, 기본연금보험 혜택을 받으면 개인소득세가 면제됩니다.
(13) 국수이파(1999) 제43호 규정에 따라, 지역사회 주민 서비스업에 종사하는 해고된 근로자의 사업 소득과 노동 보수 소득은 자영업에 종사하는 사람의 독립적인 노동에 종사해야 한다. 세금 등록 증명서를 받은 날 해당 서비스에 종사하는 사람은 해고 증명서를 소지한 날로부터 3년간 개인소득세가 면제되며, 만료된 후에는 관할 세무 당국에 등록해야 합니다. 면세 첫 해부터 현급 이상의 관할 세무 당국은 규정에 따라 매년 면세 주체와 범위를 검토하고 조건을 충족합니다. 예, 1~2년간 계속해서 면제를 받을 수 있습니다. 연령. (14) 국수한법(1997) 제087호 규정에 따라 토지 취득 과정에서 토지 취득 단위가 토지 계약자에게 지급한 어린 작물 보상 소득은 개인 소득세에서 일시적으로 면제됩니다. (15) 국가보상법 규정에 따르면, 국가기관 및 그 직원이 불법적으로 직권을 행사하여 국민의 정당한 권익을 침해하고 손해를 끼친 경우 피해자가 법에 따라 받는 보상은 다음과 같다. 과세되지 않습니다. (16) 국수이파(1994) 제089호 규정에 따라 임금, 급여 또는 납세자 자신의 임금, 급여 소득 항목에 속하지 않는 소득이 아닌 다음 보조금 및 법적 보조금은 과세되지 않습니다. 2. 공무원 봉급제도 시행에는 기본급 총액에 포함되지 아니하는 보조금, 수당 차액, 비식량 보조금 등이 포함된다. 식사비 지원(재정부 규정을 말하며, 개인이 공무상 도시나 교외에서 근무하는 경우, 직장에서 식사할 수 없거나 귀가하여 꼭 외식이 필요한 경우, 식사비 누락 실제 결석 횟수에 따라 소정의 기준에 따라 지급됩니다.) (17) Cai Shui Zi(1998) No. 061 규정에 따라 개인이 상장회사의 주식을 양도하여 얻은 소득은 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. (18) 국수이법(1994) 제127호 및 차이수이자(1998) 제012호의 규정에 따라 사회복지상 수상 기부권 및 스포츠 복권을 구매하는 개인은 일회성으로 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. 당첨소득이 10,000위안을 초과하지 않는 경우, 금액이 10,000위안을 초과하는 경우 규정에 따라 개인소득세를 부과합니다. (19) (94) Cai Shui Zi 문서 번호 020의 규정에 따라 다음 소득은 개인 소득세에서 일시적으로 면제됩니다. 다양한 불법 및 범죄 행위에 대한 신고 및 조사 지원에 대한 1인의 보너스 처리 2인; 세금 원천징수 및 납부 절차, 규정에 따라 취득한 원천징수 수수료 3. 개인이 5년 이상 사용했으며 유일한 가족 생활용 주택인 주택을 양도하여 얻은 소득; 다만, 업무상 필요에 따라 퇴직연령이 적절하게 연장되는 경우 고위전문가(국가로부터 특별지원금을 받는 전문가 및 학자를 말함)의 경우 연장된 퇴직기간 동안의 임금 및 급여소득을 퇴직임금으로 본다. 및 퇴직 임금이 있으며 개인 소득세가 면제됩니다. (20) Cai Shui Zi(1999) No. 278의 규정에 따르면, 개인의 주택 교환을 장려하기 위해 납세자는 자신의 주택을 판매하고 판매 후 1년 이내에 기존 주택을 시장 가격으로 재구매할 계획입니다. 개인이 납부하는 개인소득세는 새 주택의 가치에 따라 전액 또는 일부 면제될 수 있습니다. 구체적인 방법은 다음과 같습니다. 개인이 현 주택을 팔 때 납부하는 개인소득세는 재산 양도 절차를 밟기 전에 예치금 형태로 납부해야 하며, 관할 세무당국에 납부해야 합니다. 세무기관은 세금예치금을 징수할 때 납세자에게 정식으로 '중화인민공화국 및 국세예치영수증'을 발급하고 특별계좌에 넣어 보관해야 합니다. 현재 주택을 팔고 1년 이내에 2인이 새 주택을 구입하면 구입금액에 따라 해당 보증금을 돌려받는다. 매입금액이 원가옥의 매매금액 이상인 경우(원주택이 매입공공주택인 경우에는 원가옥의 매매금액을 금융기관 또는 원재산권단위에 지급하는 소득에서 공제) 아래 규정에 의거) 예치금은 전액 환급됩니다. 해당 금액이 원래 주택 매매 금액보다 적을 경우, 예치금은 원래 주택 매매 금액에 대한 구입 금액의 비율에 따라 환급됩니다. 잔액은 개인 소득세로 주 재무부에 납부됩니다. 3명이 현재 주택을 판매한 후 1년 이내에 새 주택을 구입하지 않으면 납부한 세금 예치금 전액이 개인소득세로 주 재무부에 납부됩니다. 예치금 환급을 신청할 때에는 4인이 적법하고 유효한 주택 매매계약서를 관할 세무당국에 제출하고, 관할 세무당국이 요구하는 기타 지원 자료를 제출해야 합니다. 예치금 환급 절차는 심사를 거쳐 처리됩니다. 관할 세무 당국의 확인을 받았습니다. 5. 행정구역에 걸쳐 주택을 매매하는 개인으로서 예치금 환급 대상이 되는 개인은 예치금을 납부한 곳의 세무기관에 예치금 환급을 신청해야 합니다.
(21) 국수이법(1999) 제125호의 규정에 따라 과학연구기관(중변반법(1997) 제326호의 규정에 따라 설립되고 승인된 자연과학 연구기관을 말한다), 대학(이하 일반 정규 대학(종합대학, 직업학교 및 전문대학 포함)에게 개인 과학 및 기술 인력(필요한 경우 과학 연구 기관 및 단과대학의 정규 직원)에게 주식 또는 자본 출자 비율의 형태로 상을 수여합니다. 직업 관련 과학 및 기술 성과의 전환, 관할 세무 당국의 검토 후 당분간 개인 소득세가 부과되지 않습니다. 수여 단위 또는 우승자는 "첨단 기술 성과를 통한 자본 기여에 관한 특정 문제에 관한 규정"[국과법정자(1997) No.326]에 따라 관련 부서가 제공한 정보를 관할 세무 기관에 제공해야 합니다. 및 "첨단 기술 성과에 대한 자본 기여에 관한 특정 문제에 관한 규정"[국과법정자(1997) 제326호] "문제 규정" 실시 조치"(국과법정자(1998)제171호)" 기여자 공유 하이테크 성과 인증 ", 공상 행정 부서에서 처리하는 기업 등록 절차 및 공상 행정 부서에서 처리하는 등록 절차. 평가 기관의 기술 성과 가치 평가 보고서 및 확인서. 상기 정보를 제공하지 않는 사람은 개인소득세 징수를 일시적으로 중단하는 우대 정책을 누릴 수 없습니다. 승자가 지분 및 출자금 비율에 따라 배당을 받는 경우, 승자가 출자금 및 출자금을 양도할 때 "이자, 배당금 및 상여소득"의 과세항목에 따라 소득에 개인소득세가 부과됩니다. 해당 비율에 따라 '재산 양도소득' 과세항목을 기준으로 소득을 과세합니다. 개인소득세의 경우 재산의 원래 가치는 0입니다. (22) 《중화인민공화국 개인소득세법》 및 《중화인민공화국 개인소득세법 시행조례》의 규정에 따라 다음 항목은 개인소득에서 감액될 수 있습니다. 승인을 받은 세금 감면 범위와 기간은 각 성, 자치구, 직할시 인민정부가 결정합니다. 1. 장애인, 고아, 순교자 가족의 소득 2. 막대한 손실. 3. 국무원 재정부서가 승인한 기타 면제. Guo Shui Han(1999) No. 329에서는 성 인민정부의 승인을 받아 개인소득세를 면제받을 수 있는 위에서 언급한 장애인, 고아, 순교자의 소득은 노동소득으로 제한된다는 점을 추가로 명시하고 있습니다. 임금 및 급여 소득; 생산 및 운영 소득; 기업 및 기관의 계약 및 임대 소득; 작가 보수 소득; 기타 소득은 개인소득세에서 면제될 수 없습니다. (23) "중화인민공화국 개인소득세법"에서는 저작자 보수로 인한 소득을 납부세액의 30%까지 감면할 수 있다고 규정하고 있습니다. (24) 개인이 기층공급판매협동조합, 농촌신용협동조합에서 받는 이자 또는 배당금에 대한 개인소득세 부과 여부는 성, 자치구, 직할시 세무국이 정부에 보고한다. 재정부, 국가세무총국에 보고하여 신청합니다. (25) (80) Cai Shui Wai Zi 문서 196호의 규정에 따라 해외에서 송금된 다음 외화 소득은 개인 소득세가 면제됩니다. 1. 가족 부양을 위해 해외에서 본국으로 송금하는 해외 중국인. 2. 해외 상속 및 해외 송금 3. 미국 동결되지 않은 자금에서 송금된 외화를 회수합니다. (26) <중화인민공화국 개인소득세법>, <중화인민공화국 개인소득세법 시행조례> 및 국수법(1994) 제148호의 규정에 따라 다음과 같다. 해외인 소득은 면세 개인소득세: 1. 중국 관련 법률에 따라 면세 대상인 중국 주재 각국 대사관, 영사관의 외교 대표, 영사 직원 및 기타 직원의 소득. 2. 중국에 주소가 없으나 중국에서 연속적으로 또는 누계 1과세연도에 90일을 초과하지 않는 개인의 중국에서 발생한 소득은 해외 고용주가 지불하며, 고용주는 지불하지 않습니다. 중국 내 고용주 기관이나 장소는 개인소득세가 면제됩니다. (27) (94) Cai Shui Zi No. 020, Guo Shui Han Fa (1996) No. 417, Guo Shui Fa (197) 054 및 기타 문서의 규정에 따라 다음과 같은 해외 직원 소득이 일시적으로 면제됩니다. 개인 소득세: 1. 현금이나 실제 상환 형태로 얻은 합리적인 주택 보조금, 식량 보조금, 이주 비용, 세탁 비용이 있는 비거주 외국인은 개인 소득세가 일시적으로 면제됩니다. 주택 보조금, 식품 보조금, 세탁비의 경우, 납세자는 상기 보조금이 지급된 달의 다음 달 임금 및 급여에 대한 세금 신고 시 해당 보조금의 유효성을 관할 세무당국에 제공해야 합니다. 먼저 취득한 경우 또는 위에 언급된 보조금의 금액이나 지급 방법이 변경된 경우, 세금 면제를 확인하기 위해 해당 증명서를 관할 세무 당국의 승인을 받아야 합니다. 이전 비용에 대해 납세자는 유효한 증명서를 제출해야 하며, 해당 증명서는 관할 세무 당국의 검토 및 결정을 받으며 합리적인 부분은 면세됩니다.
2. 외국인 개인이 합리적인 기준에 따라 취득한 국내 및 해외 여행 보조금에 대해서는 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. 이러한 보조금을 받기 위해 납세자는 출장을 위한 교통비와 숙박비 또는 기업이 마련한 출장 관련 계획에 대한 상품권을 제공해야 하며, 세무 당국은 면세를 확인합니다. 3. 외국인이 취득한 가족방문비, 어학연수비, 자녀교육비 등은 지방세무당국의 검토 및 승인을 거쳐 합리적이라고 판단되는 경우 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. 가족방문 비용의 경우 납세자는 가족방문 교통비에 대한 바우처(사본)를 제출해야 하며, 가족방문에 실제로 사용된 부분과 연간 가족방문 횟수 및 지급기준 등을 관할 세무당국의 심사를 받습니다. 합리적이라면 세금이 면제됩니다. 어학연수비와 자녀교육비에 대해 납세자는 상기 중국 내 교육 지출 증빙서류와 기간 증명서를 제출해야 하며, 중국 내 어학연수 및 중국 내 아동교육의 경우 관할 세무당국의 심사를 받아야 합니다. 어학연수비를 받아야 하며, 자녀교육비를 지원하며, 합리적인 금액 내에서 면세됩니다. 4. 외국인이 외국인투자기업으로부터 받은 배당금 및 상여소득에 대해서는 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. 5. 국가 규정을 준수하는 외국 전문가의 임금 및 급여는 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. 구체적으로는 다음을 의미합니다. A. 세계은행 특별차관협정에 따라 우리나라에서 일하기 위해 세계은행이 직접 파견한 외국 전문가의 임금 및 급여는 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. 소위 "직접 파견"이란 세계은행이 전문가와 기술 서비스 계약을 체결하거나 전문가의 고용주와 기술 서비스 계약을 체결하여 해당 프로젝트에 대한 기술 서비스를 제공할 전문가를 지정하고 세계은행이 비용을 지불하는 것을 의미합니다. 외국 전문가의 임금과 급여. 면세 절차를 진행할 때, 외국 전문가는 세계은행과 체결한 관련 계약서를 제출해야 하며, 자신의 임금과 급여가 세계은행에서 지급되고 부담된다는 증빙을 제출해야 합니다. 나. 유엔이 우리나라에 직접 파견한 전문가의 임금과 급여는 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. 소위 '직접파견'이라 함은 유엔기구가 전문가와 기술서비스 협약을 체결하거나 전문가의 고용주와 기술서비스 협약을 체결하여 해당 프로젝트에 대한 기술서비스를 제공할 전문가를 지정하고, 유엔이 조직은 외국 전문가의 임금과 급여를 지불합니다. 유엔기구란 유엔개발계획, 유엔인구기금, 유엔아동기금, 유엔기술협력부, 유엔산업개발기구, 식량농업기구 등 유엔 관련 기구를 말한다. 유엔기구, 세계식량계획, 세계보건기구, 세계기상기구, 유네스코 등 면세 절차를 밟을 때, 외국 전문가는 유엔 기구와 체결한 관련 계약서를 제출해야 하며, 자신의 임금과 급여가 유엔 기구에서 지급되고 부담된다는 증빙을 제출해야 합니다. C. 유엔 지원 프로젝트를 위해 중국에서 일하는 전문가의 임금과 급여는 개인 소득세가 일시적으로 면제됩니다. 라. 원조국이 특별히 그 나라의 무상원조 사업을 위해 일하기 위해 우리나라에 파견한 전문가의 임금과 급여는 개인소득세가 일시적으로 면제된다. E. 양국 정부가 체결한 문화교류 프로젝트에 따라 2년 이내에 중국에 입국하고 임금 및 급여를 국가가 부담하는 문화 및 교육 전문가는 급여 및 급여에 대한 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. 개인소득세 관련 만화 F. 중국 대학의 국제교류 프로그램에 따라 중국에 와서 임금과 급여를 국가가 부담하는 전문가는 급여와 급여에 대한 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. G. 민간 과학 연구 계약을 통해 중국에 와서 일하며 해당 국가 정부가 급여와 급여를 부담하는 전문가는 급여와 급여에 대한 개인 소득세가 일시적으로 면제됩니다. (28) 규정에 따라 B주 또는 해외주(H주 포함)를 보유하고 있는 외국인 개인은 B주 또는 해외주를 발행하는 중국 기업으로부터 받은 배당금(배당금)에 대한 개인소득세가 일시적으로 면제됩니다. (29) 국수한(2002) 제146호 "개인소득세의 여러 업무 문제에 대한 국가세무관리 비준"에서는 개인이 부동산을 임대하는 경우 부동산 임대소득에서 다음 비용을 순서대로 공제하도록 규정하고 있습니다. 개인소득세국에 납부하는 금액을 계산합니다. 1. 부동산 임대 시 납부한 세금 및 수수료 2. 납세자가 부담하는 임대 부동산의 실제 수리 비용 3. 세법에 규정된 공제 기준