조세 우대란 국가가 조세 정책을 사용해 특정 기업 집단과 과세 대상에 대해 세법 및 행정 규정에 따라 세금 부담을 줄이거나 면제하는 조치를 의미합니다. 새로운 법인세법은 우대정책을 일원화하고 '산업우대를 주축으로 하고 지역우대를 보완하는' 새로운 조세우대 제도를 시행한다. 새로운 소득세법은 조세우대 정책을 대대적으로 조정함으로써 기업 간의 조세부담이 불균등한 현상을 효과적으로 변화시켰습니다. 이 법의 시행은 법인세의 조세우대 제도에 큰 변화를 가져왔습니다.
1. 조세감면 우대세액감면, 즉 납부할 세액을 직접적으로 줄여 시행하는 조세감면이다. 전액 면제, 절반 세금 감면, 승인된 세금 감면율 및 추가 세금 감면이 포함됩니다.
(1) 농업, 임업, 축산업 및 어업 프로젝트에 종사하는 기업에서 발생한 소득 농업, 임업, 목축 및 어업 프로젝트에 종사하는 기업에서 발생한 소득
(1) 꽃, 차, 기타 음료 작물 및 향신료 작물 재배
(2) 해양 양식업 및 내수 양식업, 법인소득세가 절반으로 감면됩니다. 다른 프로젝트에는 법인세가 면제됩니다.
(2) 기업소득세법에 언급된 "핵심 국가 지원 공공 *** 인프라 프로젝트"라는 용어는 다음을 의미합니다. "주요 국가 지원이 포함된 공공 *** 인프라 프로젝트" 항만, 터미널, 공항, 철도, 고속도로, 전기, 수자원 보존 및 인프라 프로젝트에 대한 기업 소득세 특혜 목록에 명시된 기타 프로젝트. 본 프로젝트의 투자, 운영소득은 해당 프로젝트의 최초 생산, 운영소득이 발생한 과세연도부터 1년차부터 3년차까지 법인소득세를 면제하고, 기업소득세는 2분의 1로 감면한다. 4년차부터 6년차.
(3) 적격 환경 보호, 에너지 및 물 절약 프로젝트에서 발생한 소득은 3년차에 법인세가 면제되고, 4년차부터 6년차까지는 법인세가 절반으로 감면됩니다. 적격 환경 보호, 에너지 및 물 절약 프로젝트에는 공공 하수 처리, 공공 쓰레기 처리, 바이오가스 종합 개발 및 활용, 에너지 절약 및 배출 감소 기술 전환, 해수 담수화 등이 포함됩니다. 프로젝트의 구체적인 조건과 범위는 국가재정세무기관과 국무원 유관부서가 제정하고 국무원의 비준을 거쳐 공포하고 실시한다.
(4) 적격 기술 이전 소득 기업소득세법은 적격 기술 이전 소득에 대한 기업 소득세를 면제하거나 감면하는 것을 의미합니다. 즉, 과세 연도 내에 기술 소유권 이전으로 발생한 소득은 거주자 기업의 경우 500위안을 초과하지 않습니다. 10,000위안 상당의 부분은 법인소득세가 면제됩니다. 500만 위안을 초과하는 부분은 법인소득세의 절반이 적용됩니다.
(5) 민족자치지방의 우대 민족자치지방의 자치기관은 해당 민족자치지방의 기업이 납부하는 법인소득세 부분을 감면하거나 감면할 수 있다. 공유하다. 자치주, 자치현이 세금을 감면하거나 감면하기로 결정한 경우 성, 자치구, 직할시 인민정부에 보고하여 승인을 받아야 한다.
(6) 세액공제 혜택 기업이 해당 카탈로그에 명시된 환경 보호, 에너지 및 물 절약, 생산 안전 등을 위한 특수 장비를 구입하여 실제로 사용하는 경우, 특별 장비 투자 금액의 10% 해당 연도에 납부해야 할 세액이 부족한 경우 해당 장비를 다음 5년 동안 이월할 수 있습니다.
(7) 비거주 기업은 법인 소득세가 면제됩니다. 비거주 기업이 얻은 다음 소득은 법인 소득세가 면제됩니다. 외국 정부가 중국 정부에 제공한 대출에서 얻은 이자 소득. ; 국제금융기구가 중국정부 및 거주기업에 제공하는 자금 우대대출로 인한 이자소득.
2. 과세 기반 세금 면제 및 면제 과세 기반 면제 및 면제는 세금 계산 기준을 직접적으로 줄여 달성되는 세금 감면 및 면제입니다. 과세 기준액, 면제 금액, 프로젝트 공제 및 시간 간 이월 등이 포함됩니다.
(1) 소득 공제 할인: 소득 공제 할인은 기업이 국가 산업 정책 규정에 부합하는 제품을 생산하기 위해 자원을 종합적으로 활용하여 얻은 소득을 말하며, 과세 소득을 계산할 때 소득을 줄일 수 있습니다. 자원의 종합적 이용은 기업이 "자원의 종합적 이용을 위한 기업 소득세 우대 목록"에 명시된 자원을 주요 원자재로 사용하여 국가가 제한하거나 금지하지 않는 제품을 생산하고 규정을 준수하는 소득을 의미합니다. 관련 국가 및 산업 표준에 따라 90%의 감액이 소득에 포함됩니다.
(2) 퇴직연금 우대 퇴직연금 우대에는 다음이 포함됩니다.
(1) 연구 및 개발 비용은 기업이 신기술, 신제품, 연구개발비가 무형자산이 아니고 당기손익에 포함되는 경우, 규정에 따른 실제 공제액을 기준으로 연구개발비의 50%를 추가로 공제합니다. 무형자산이 형성되면 무형자산 원가의 150%가 상각됩니다.
(2) 기업이 장애인 인력 배치를 위해 지급한 임금은 장애인 근로자에게 지급된 임금에서 실제 공제된 금액을 기준으로 장애인 근로자에게 지급된 임금의 100%를 의미합니다. 법적 근거:
법적 근거:
"중화인민공화국 기업소득세법" 제26조
기업의 다음 소득은 다음과 같습니다. 비과세 소득:
(1) 국채 이자 소득,
(2) 적격 거주 기업 간의 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 소득
(3) 중국에 기관 또는 장소를 설립한 비거주 기업이 해당 기관 또는 장소와 실제로 관련이 있는 거주자 기업으로부터 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 소득을 얻습니다.
(4) 적격 비거주 기업 영리 조직의 소득.