첫째, 금형 소유권이 해외 회사에 속한다면. "부가가치세 잠행 조례 시행 세칙" 제 3 조 제 1 항에 따르면, "조례 제 1 조에 언급된 상품 판매는 유상으로 상품의 소유권을 양도하는 것을 가리킨다" 고 규정하고 있다. 국내 생산업체는 상품을 판매하며 16% 세율에 따라 부가가치세를 납부해야 한다. 금형이 수출되면 국내 생산업체들은 수출세 환급 혜택을 받을 수 있다. 중화 인민 공화국 국세총국은 생산기업 수출화물 면제 세금 환급 절차 (시행) 발행에 관한 통지 (국세발 [2002]11호) 에 따라 생산기업 수출품의 세금 환급액은 수출이 우선한다고 규정하고 있다. 수출품의 양도가격은 수출송장의 양도가격을 기준으로 한다. (예컨대 위탁대리 수출은 위탁자나 수탁자가 수출송장을 발행할 수 있다.) 거래가 다른 가격 조건 하에서 이루어진 경우, 회계 제도에 따라 수출 판매 수입을 소비할 수 있는 운송비, 보험료 및 커미션을 공제해야 합니다. 신고 금액과 실제 지급 금액이 다를 경우 다음 세금 환급 신고 시 (또는 연말 청산 시) 조정이 이루어집니다. 수출송장은 본선가격을 진정으로 반영할 수 없고, 기업은 실제 본선가격에 따라' 면제, 도착, 환불' 세금을 신고해야 하며, 세무서는' 중화인민공화국 세수징수관리법',' 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례' 등 관련 규정에 따라 검증할 권리가 있다. 상술한 규정에 따르면, 청구된 몰드비는 이미 FOB 수출청구서에 반영되어 있으며, 수입은 부가가치세가 면제됩니다. 그렇지 않으면 부가가치세를 부과해야 한다.
둘째: 금형 소유권이 국내 제조 기업에 속하는 경우. 제조업체들이 받는 몰드비는 해외 기업에 몰드수거를 제공하는 사용료로 유형동산임대서비스를 제공하는 데 속한다. "영업세 개편 부가가치세 시범 시행 방법" 에 따르면 "제 3 장 세율과 징수율 (3) 은 유형동산 임대 서비스를 제공하며 세율은 16% 입니다." 첨부 파일: 판매 서비스, 무형 자산, 부동산 주석 규정: "1. 서비스를 판매하다.
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(6) 현대 서비스 산업
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5. 임대 서비스
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(b) 임대 서비스 운영은 합의 된 시간 내에 임대물의 소유권을 변경하지 않고 유형 동산 또는 부동산을 다른 사람이 사용하는 사업 활동으로 이전하는 것을 의미합니다. ""
따라서 생산업체는 16% 세율에 따라 부가가치세를 납부해야 한다.
둘째, 송금 방법
첫째: 국내 제조업체들이 받는 몰드비는 판매하는 화물로 처리되는데, 화물은 수출을 신고할 필요가 없기 때문이다. 수출 결산 온라인 반제 정책 관련 질문에 대한 답변 (1 기) 에 따르면 "제 10 항: 해외 구매자가 국내 공급자로부터 구매한 화물이 국내에서 사용 (해외 또는 국내 경제특구로 운송되지 않아 수출신고 수속을 할 필요가 없음), 국내 공급자는 해외에서 수입한 대금을 상품무역으로 신고해야 한다 이런 영수증은 "규정에 따라 화물통관 수속을 처리하지 않은 수출영수증" 을 참고하세요. 이에 따라 국내 생산업체는' 화물통관항목 아래 수출환은 규정에 따라 환수가 필요하지 않다' 는 규정에 따라 환수를 처리한다.
둘째: 제조업체가 부과하는 몰드비가 외국기업에 몰드수거를 제공하는 사용료인 경우. 국가외환관리국이 서비스무역외환관리규정 발행에 관한 통지 (송금 [20 13]30 호) 첨부 1 제 8 조에 따르면 국내 기관과 국내 개인은 서비스무역외환수지를 처리할 때 거래의 진실성을 증명할 수 있도록 제출해야 한다. 제출된 거래 문서는 거래가 진실하고 합법적이거나 신청한 외환수지와 일치하지 않는다는 것을 증명할 수 없으며, 금융기관은 다른 거래 서류를 보충할 것을 요구해야 한다. 제 9 조는 서비스무역외환수지와 관련된 거래증명서가 국가법규와 상업관행의 요구 사항을 준수해야 한다고 규정하고 있으며, 주로 (1) 거래주체와 대상을 포함한 계약 (협정) 을 포함한다. (2) 거래 대상, 주체, 금액 등의 요소를 나열하는 송장 (지급 통지) 또는 결제 목록 (지급 목록); (3) 거래의 진실성과 합법성을 증명할 수 있는 기타 거래 서류.
이에 따라 국내 제조업체들이 받는 몰드비 (유형동산 임대) 는 상술한 서비스무역에 따라 외환을 받아야 한다.
셋째, 회계 처리
1, 수익 인식 회계 입력
차변: 은행 예금/미수금
대출: 기타 영업 수익-금형
세금 납부-부가가치세 납부-매출세
2, 원가 인식 회계 입력
차변: 기타 비즈니스 비용-금형
세금 납부-부가가치세 납부-매입세
대출: 은행 예금/미지급금