대차대조표를 준비할 때 외상 매출금, 선불금, 미지급금, 선불금 등 네 가지 항목을 기재할 때 해당 상세 계정의 차변 또는 대변 잔액을 구별하여 계산을 해야 합니다. 네 가지 계산 공식을 다음과 같이 요약합니다.
1, 자산자 미수금 금액 = 외상 매출금 상세 계정 차변 잔액+사전 수금계정 상세 계정 차변 잔액 (대손 충당금이 고려되지 않는다고 가정).
2. 채무자 선불항목 금액 = 미수금 상세 계정 대변 잔액+선불금 상세 계정 대변 잔액.
3. 자산처 선지급 품목 금액 = 선급 상세 계정 차변 잔액+AP 상세 계정 차변 잔액.
4. 채무자의 미지급금 금액 = 미지급금 상세 과목의 대변 잔액+선불금 상세 과목의 대변 잔액.
이 네 가지 공식을 기초로 다음과 같은' 오자' 공식을 총결하여 기억을 심화시키는 데 도움이 된다.
두 수입이 합치면 대출이 갈라진다.
2 를 지불하고 1 을 보내고 자신의 길을 걷다.
이를 바탕으로 다음과 같이 계산됩니다.
65438+ 10 월, 외상 매출금 기말 수 158 1, 선수금 기말 수 45,000. 기타 ar 기말 수는 87235 이고 기타 AP 기말 수는 47496.38+0 입니다.
둘째, 대차대조표에서 "할당되지 않은 이익" 항목은 기업의 할당되지 않은 이익을 반영합니다. 본 프로젝트는' 올해 이익' 과목과' 이익 분배' 과목의 잔액에 따라 기재해야 한다. 보상되지 않은 손실은이 프로젝트에 "-"로 반영됩니다. 따라서 당기간' 올해 이익' 계정과' 이익 분배' 계정의 잔액을 더하고 빼서 당기대차대조표 끝에 있는' 할당되지 않은 이익' 열을 채워야 한다. 즉:
미할당된 이익 기말 =-53844.89+(-7315.2) =-61160.09.
첨부: "대차 대조표" 준비 방법
대차대조표는 주로 관련 계정의 기말 잔액을 기준으로 각 항목의 금액을 채우는 정적 보고서입니다.
대차대조표의 각 항목 데이터는 각각 연초와 기말로 채워야 한다. [연 수] 열의 숫자는 작년 말 대차대조표 [연말 수] 열의 수치에 따라 채워야 합니다. 당해년도 대차대조표에 규정된 프로젝트명과 내용이 전년도와 일치하지 않는 경우, 당해년도의 규정에 따라 전년도 대차대조표의 프로젝트명과 수치를 조정하고 이 표의 연초수 열에 기입해야 합니다. "기말 수" 는 주로 총계정 원장 및 상세 원장의 잔액을 기준으로 채워집니다.
대차대조표 항목의 구체적인 내용과 기재 방법은 다음과 같습니다.
(1) "통화 자금" 항목은 재고 현금, 은행 결제자 예금, 오프사이트 예금, 은행 환어음 예금 및 미착 자금의 총액을 반영합니다. 본 프로젝트는' 현금',' 은행예금',' 기타 화폐자금' 과목의 기말 잔액 합계를 기준으로 기입해야 한다.
(b) "단기 투자" 는 수시로 현금화, 보유 기간이 1 년을 넘지 않는 각종 유가 증권 및 1 년을 넘지 않는 기타 투자를 말한다. 본 프로젝트는' 단기 투자' 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
(3) "외상 매출금" 항목은 기업 경영 활동에서 발생하는 각종 외상 매출금을 반영한다. 본 항목은' 외상 매출금' 과목 아래 각 상세 계좌의 차변 잔액 합계에 따라 기입해야 한다. 외상 매출금 계정이 대변 잔액인 경우 미지급금 항목에 기입해야 합니다.
(4)' 대손 충당금' 프로젝트는 기업이 아직 리셀되지 않은 대손 충당금을 인출하는 것을 반영한다. 본 프로젝트는' 대손 충당금' 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 하는데, 여기서 차변 잔액은'-'로 기재되어 있습니다.
(5) "기타 미수금" 항목은 기업이 외상 매출금 이외의 기타 미수금과 잠정 지급 품목을 반영합니다. 본 프로젝트는' 기타 미수금' 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
(6) "재고" 프로젝트는 원자재, 연료, 저가치 소모품, 재료 및 용품, 재고 상품 등 기업 기말에 다양한 재고의 실제 비용을 반영합니다. 본 프로젝트는' 원자재',' 연료',' 저가치 소모품',
"재료 물자", "재고 상품" 등의 과목의 기말 잔액을 기입하다.
(7) "상각 보류 비용" 항목은 기업이 이미 지출했지만 이후 기간에 상각해야 하는 비용을 반영합니다. 기업의 운영비, 고정 자산 임대 개선 및 수리 비용 및 상각 기간이 1 년 이상인 기타 상각 비용은 본 표의' 이연 자산' 항목에 반영되어야 하며 본 항목 수치에는 포함되지 않습니다. 본 항목은' 평가 대상 비용' 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다. 만약' 선불비' 과목 기말에 차변 잔액이 있다면, 이 항목에도 반영된다. 외환가격차이' 과목을 증설한 기업의 경우, 이 과목에 차변 잔액이 있으면 이 항목에도 반영된다.
(8) "처분 보류 중인 유동 자산의 순 손실" 항목은 재판매 또는 기타 처분이 승인되지 않은 재산 재고에서 발견된 유동 자산의 순 손실을 반영하며 재고 흑자 후 순 금액을 공제합니다. 본 프로젝트는' 보류 중인 재산 손실 초과' 과목에 속하는' 보류 중인 유동 자산 손실 초과' 상세 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
(9) 기업이 보류 중인 고정 자산의 순 손실은 본 표의 "보류 중인 고정 자산의 순 손실" 프로젝트에 별도로 반영되어야 합니다.
(10) "기타 유동 자산" 은 위에서 언급한 유동 자산 이외의 유동 자산의 실제 비용을 반영하며 관련 과목의 기말 잔액에 따라 기재됩니다.
(1 1) "장기 투자" 프로젝트는 다른 단위 투자에 대한 기업의 1 년 이내에 현금화되지 않은 자금을 반영하며, 1 년 이내에 만기될 채권은 유동 자산 과목의 "1 년 이내에 만기되는 장기 채권 투자" 항목에 별도로 반영해야 합니다. 본 프로젝트는' 장기 투자' 과목에 따라 1 년 이내에 만기가 되는 장기 채권 투자를 공제한 후 기말 잔액을 기입해야 한다.
(12) "고정 자산 원가" 및 "감가상각 누계액" 항목은 기업의 다양한 고정 자산에 대한 원가 및 감가상각 누계액을 반영합니다. 융자임대한 고정 자산은 재산권이 확정되기 전에 원가 및 감가 상각에도 포함됩니다. 이 두 항목은 고정 자산 및 감가상각 누계액 계정의 기말 잔액을 기준으로 채워야 합니다.
(13)' 고정 자산 정리' 프로젝트는 매각, 파손, 처분 등의 이유로 기업이 정리한 고정 자산의 순금액을 반영합니다. 아직 정리되지 않았으며, 고정 자산을 정리하는 동안 발생한 청산 비용, 변가 소득 등 각종 금액의 차액입니다. 본 프로젝트는 "고정 자산 정리" 과목의 기말 차변 잔액에 따라 기재해야 합니다. 대변 잔액인 경우'-'로 기입해야 한다. 그리고,
(14) "건설공사" 프로젝트는 납품된 설치설비 가치, 본 프로젝트는' 건설공사' 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
(15) "무형 자산" 항목은 기업의 무형 자산 공제 상각 후 원가를 반영합니다. 본 프로젝트는' 무형 자산' 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
(16) "이연 자산" 프로젝트는 미상각 기업 운영비, 고정 자산 개량비 임대, 상각 기간이 1 년 이상인 고정 자산 수리비 및 기타 상각 비용을 반영합니다. 본 프로젝트는' 이연 자산' 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
(17) 위 자산을 제외한 기타 장기 자산을 반영하는 기타 장기 자산. 이 항목은 관련 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
(18)' 단기 대출' 프로젝트는 기업이 1 년 미만의 대출금을 차입한 것을 반영한다. 본 프로젝트는' 단기 대출' 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
(19) "미지급금" 프로젝트는 기업 경영의 각종 미지급금을 반영한다. 이 항목은 "미지급금" 항목 아래의 모든 관련 상세 항목에 대한 기말 대변 잔액 합계를 기준으로 기입해야 합니다. 본 과목 기말에 차변 잔액이 있으면' 외상 매출금' 항목을 기입해야 한다.
(20) "기타 채무" 는 기업이 대처하고 일시적으로 다른 기관과 개인이 받는 각종 금액 (예: 보험료 지급, 예금 수령 등) 을 가리킨다. 본 프로젝트는' 기타 미지급금' 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
(2 1) "지급 지급" 항목은 기업의 미지급된 근로자의 미지급 임금을 반영하며, 이 항목은 "지급 지급" 과목의 기말 대변 잔액에 따라 기입해야 합니다. 기말에' 미지급임금' 과목의 잔액이 차변인 경우, 이 항목은'-'로 기입해야 한다.
(22)' 복지비 지급' 프로젝트는 기업이 인출한 복지비의 기말 잔액을 반영한다. 본 항목은' 미지급복지비' 과목의 기말 대변 잔액에 따라 기입해야 한다. 차변 잔액인 경우'-'로 기입해야 한다.
(23)' 세금 납부' 항목은 기업이 내야 할 각종 세금 (초과납부는'-'로 표시) 을 반영하며, 본 항목은' 세금 납부' 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
(24)' 미지급 이익' 프로젝트는 기말 기업 미지급투자자 및 기타 단위와 개인의 이익 (초과 지급액은'-'로 표시) 을 반영한다. 본 프로젝트는' 미지급이익' 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
(25) "기타 미지급 항목" 은 기업이 납부해야 하는 세금 이외의 각종 금액을 반영합니다 (초과 납부는 "-"로 표시). 본 프로젝트는' 기타 미지급금' 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
(26)' 선불비' 프로젝트는 기업이 이미 선제했지만 아직 실제로 지출하지 않은 각종 비용을 반영한다. 본 프로젝트는' 선불비' 과목의 기말 대변 잔액에 따라 기재해야 한다. "선불비" 계정에 차변 잔액이 있는 경우 "선불비" 계정에 통합해야 합니다
"평가 대상 비용" 프로젝트에 반영되며 이 프로젝트에 포함되지 않습니다.
(27) "기타 유동 부채" 는 위에서 언급한 유동 부채를 제외한 기타 유동 부채를 의미합니다. 이 항목은 관련 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
(28)' 장기 대출' 프로젝트는 기업의 차입 기간이 1 년 이상인 대출 원금과 이자를 반영한다. 본 프로젝트는' 장기 대출' 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
C9)' 지급 채권' 프로젝트는 기업이 발행한 아직 상환되지 않은 채권의 원금과 이자를 반영한다. 본 프로젝트는' 지급 채권' 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
(30) 장기 채무는 기말에 장기 대출과 미지급채권을 제외한 각종 장기 채무를 가리킨다. 예를 들어 기업이 금융리스 방식으로 임대한 고정 자산의 미지급 임대비 등이다. 본 프로젝트는' 장기 채무' 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
(3 1) 위의 장기 부채를 제외한 기타 장기 부채를 반영하는 기타 장기 부채. 이 항목은 관련 과목의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
상기 장기 부채 항목 중 1 년 이내에 만기가 되는 장기 부채는 이 표의' 1 년 이내에 만기가 되는 장기 부채' 항목에 별도로 반영해야 합니다. 상기 항목들은 관련 계좌에서 1 년 이내에 상환될 잔액을 공제한 후 잔액을 기입해야 한다.
(32)' 납입 자본' 프로젝트는 기업이 실제로 수령한 총 자본을 반영한다. 본 프로젝트는 납입 자본 계좌의 기말 잔액에 따라 기재해야 한다.
(33)' 자본공적' 과' 잉여공적' 프로젝트는 각각 기업 자본공적과 잉여공적의 기말 잔액을 반영한다. "자본 공모" 와 "잉여 공모" 과목의 기말 잔액에 따라 각각 기입해야 한다.
(34) "할당되지 않은 이익" 프로젝트는 기업의 할당되지 않은 이익을 반영합니다. 본 프로젝트는' 올해 이익' 과목과' 이익 분배' 과목의 잔액에 따라 기재해야 한다. 보상되지 않은 손실은이 프로젝트에 "-"로 반영됩니다.