중국의 조세제도 계산식
1 누진세율: 납부세액 = 완전 누진법을 사용하여 계산한 세액 - 빠른 공제액
빠른 공제액 = 전액 누진세액 - 누진세액
현재 등급의 간편공제액 = 이전 등급의 최고 소득 × (이 등급의 세율 - 이전 수준의 세율) + 이전 수준의 세율
공제 계산
전율 누진세율: 납부세액 = (판매수익 × 판매이익률) × 세율
누진세율로 계산한 세액 = 매출액 × (매출이익률 다음 단계의 세율) + 다음 단계의 간편계산 공제율입니다.
2 부가가치세: 부가가치세 = 당기에 발생한 임금 + 이익 + 임대료 + 부가가치 항목에 속하는 기타 금액
납부세액 = 부가가치 금액 × 부가가치세율
납부세액 = 매출 × 부가가치세율 - 당해 기간 구매에 대해 납부한 세액
세금 미포함 매출 = 세금 포함 매출/ (1 13 또는 17)
그룹 가격 = 비용 × (1 비용 이익률 10)
납부 세액 = 당기 매출세 - 당기 매입세
수입 재화 : 과세 가격 = CIF 가격 + 관세 + 납부 소비세 = 과세 가격 면제 또는 공제할 수 없는 세액) - 이전 기간에 남은 세액공제 금액 중: 면제할 수 없는 세액. 당기 면제 또는 공제 = 수출물품 FOB 가격 / × 외화 위안화 가격 × (수출물품 세율 - 수출물품 환급율) - 면세로 인정되지 않는 면세 및 공제액 , 상계 및 환급 면세, 상계 및 환급이 허용되지 않는 면세·공제액 = 면세로 구매한 원재료 가격 × (수출물품 세금환급율 - 수출물품 세금환급율) 수입 자재로 가공 면세 구매 자재의 과세 가격 = 물품의 CIF 가격, 실제 관세 및 소비세
면세, 공제 및 환급 금액 계산: 면세 , 공제 및 환급액 = 수출품 FOB 가격 × 외환 위안화 가격 × 수출 물품세 환급율 - 면세 및 환급 금액 및 공제 금액 = 원자재 면세 구매 가격 세금 환급 시 금액은 당기의 환급세액 = 당기의 기말 세액공제 금액, 당기의 면세 및 공제 금액 = 당기의 면세, 공제 및 환급액 - 당기의 환급세액, 당기의 기말 세액공제 및 세액공제 금액 gt; 당기의 면세, 세액공제 및 환급액이 당기의 면세 및 세액공제 환급액인 경우 당기의 면세 및 세액공제 환급액 = 당기의 면세, 세액공제 및 환급액 당기세 면제 및 세액공제액 = 0
3 소비세: 종가고정세율법에 따라 납부하는 세액 = 소비세 단위세액 × 과세소비재 수량
납부세액 종가고정세율법 금액 = 과세소비재 판매량 환급소비세액 = 수출공장판매 × 세율
소비재 위탁가공의 경우, 판매가격이 없는 경우 유사소비재: 종합과세가격 = (원자재비 + 가공수수료) / (1 - 소비세율 )
소비재를 수입하는 납세자는 소비재 구매 후 다음 공식에 따라 과세가격을 계산해야 합니다. 수입 신고된 경우:
과세 가격 = (CIF 가격 + 관세)/ (1 - 소비세율)
기업 인프라를 위해 납세자가 사용하는 자체 생산 소비재, 기업을 위한 특별 프로젝트 및 복지 시설
유사 제품에 대한 판매 가격은 없으며, 구성 과세 가격은 다음 공식에 따라 계산해야 합니다. 구성 과세 가격 = (비용 + 이익) / (1 - 소비세율)
4 사업세: 납부세액 = 매출액 × 세율
과세가격 = 운영비 또는 사업비의 의무납부가격(1 비용이익률)/( 1-사업세율)
5 관세: 납부세액 = 관세납부가격 × 적용세율 관세납부가격 = FOB 가격 / (1 + 수출관세율)
6 법인소득세 : 과세소득 = (과세연도 총소득 - 비과세소득 - 비과세소득) - 공제항목 - 전년도 결손금 보전 가능
납부세액 = 납부소득 × 적용세율 - 면세액 - 세액공제액
7 개인소득세 : 근로소득 : 납부세액 = (월소득 - 800 또는 4,000) × 적용세율 - 간편계산공제
개인공상가 : 세금 납부 금액 = (연간 총 소득 - 비용, 지출 및 손실) × 적용 세율 - 간편 계산 공제
기업 및 기관의 계약 운영 및 임대 운영 소득에 대해 납부해야 하는 세금의 계산 공식은 다음과 같습니다. 납부세액 = (과세연도 총소득 - 필요경비) × 적용세율 - 간편계산공제
근로보수소득 : 4,000 이하 소득당 납부세액 = (각 소득 - 800) × 20 소득당 4,000위안을 초과하는 각 소득에 대해 납부하는 세금) = 각 소득 금액 × (1-20) × 20
저자 보수 소득: 4,000위안을 초과하지 않는 각 소득에 대해 납부하는 세금 = ( 각 소득금액 - 800) × 20× (1-30) 4,000위안을 초과하는 소득별로 납부할 세액 = 각 소득금액 × (1-20) × 20× (1-30)
사용료 소득: 4,000위안을 초과하지 않는 각 소득에 대해 납부해야 하는 세금 = (각 소득 금액 - 800) × 20 4,000위안을 초과하는 소득에 대해 납부해야 하는 세금 = 각 소득 금액 × (1- 20) × 20
부동산 임대 소득: 각 소득이 4,000위안을 초과하지 않는 경우 납부하는 세액 = (각 소득 금액 - 800) × 20 각 소득이 4,000위안을 초과하는 경우 납부하는 세액 위안 = 각 소득 금액 × (1-20) ×20
재산 양도 소득: 납부 세액 = (각 소득 금액 - 재산 원래 가치 - 합리적인 비용) × 20
이자, 배당금, 상여소득, 부수소득 등 소득 : 납부세액 = 각 소득금액 × 20
8 토지부가가치세 : 토지부가가치 = 부동산 매각소득총액 유산 - 공제항목 금액 납부 세액 = 세액 × 과세 수량
간편 계산: 납부 세액 = 부가가치 × 적용 세율 - 공제 항목 금액 × 간편 계산 공제율
9 부동산세: 납부세액 = 임대소득 × 세율 = 과세재산의 원가 × (1-공제율) 가격, 관세, 소비세
11 차량 및 선박세: 자동차 및 비자동차세 차량: 납부세액 = 과세차량 대수 × 단위세액 트럭, 원동력선박 및 비동력선박: 납부세금 = 차량 또는 선박의 적재량 또는 순톤수 선박의 순톤수 또는 재화중량톤수에 관계없이 마지막 자리가 0.5톤 미만인 경우에는 계산에서 제외됩니다. 단, 소형인 경우에는 1톤으로 계산합니다. 1톤 미만의 선박은 1톤으로 계산됩니다.
종합사업세 부가가치세 개편 이후 부가가치세 징수율은 등급별로 인상됩니다. 자세한 사항은 현행 부가가치세율표를 참고하시기 바랍니다.