국무원의 '중화인민공화국 차량 구입세 임시 규정' 국무원 제294호, '중화인민공화국 차량 구입세 임시 규정'이 통과되었습니다. 국무원 상무회의에서 공포되어 2001년 1월 1일부터 시행되었다.
Zhu Fengji 총리
2000년 10월 22일
중화인민공화국의 차량 구입세 임시 규정
>기사 1. 중화인민공화국 및 중화인민공화국 영토 내에서 이 조례에 규정된 차량(이하 과세차량이라 함)을 구매하는 단위 및 개인은 차량구매세 납세의무자이며 규정에 따라 차량구매세를 납부해야 한다. 이 규정.
제2조 본 규정 제1조에 언급된 "취득"이라는 용어에는 개인 용도로 구매, 수입, 자체 생산, 선물 수수, 수상 및 기타 과세 대상 차량을 취득하는 행위가 포함됩니다.
본 조례 제1조에 언급된 단위에는 국영기업, 집합기업, 민간기업, 합자기업, 외국인 투자기업, 외국기업 및 기타 기업, 공공기관, 사회단체, 국가 기관, 군대 및 기타 부대, 개인에는 개별 산업 및 상업 가구와 기타 개인이 포함됩니다.
제3조 자동차 구입세의 범위에는 자동차, 오토바이, 트램, 트레일러 및 농업 운송 차량이 포함됩니다. 구체적인 징수범위는 이 조례에 첨부된 "자동차구입세 징수범위표"에 따른다.
자동차 구입세 징수 범위의 조정은 국무원이 결정하여 고시한다.
제4조 자동차 구입세는 종가법에 따라 계산하여 납부 세액을 계산해야 합니다.
납부세액 계산식은 다음과 같습니다.
납부세액 = 과세가격×세율
제5조 차량 구입세율은 10%입니다.
자동차 구입세율의 조정은 국무원이 결정하고 고시한다.
제6조 자동차 구입세의 과세 가격은 상황에 따라 다음 규정에 따라 결정됩니다.
(1) 납세자의 자가사용세 과세 가격 차량은 납세자가 구입한 차량의 과세 가격으로, 과세 차량 구입에 대해 판매자에게 지불한 전체 가격과 VAT를 제외한 추가 비용이 됩니다.
(2) 납세자가 자신의 사용을 위해 수입한 과세 차량의 과세 가격을 계산하는 공식은 다음과 같습니다.
과세 가격 = 관세 납부 가격 + 관세 + 소비세
(3) 납세자가 자신의 사용을 위해 자체 생산, 기증, 수여 또는 기타 방식으로 취득한 과세 차량의 과세 가격은 관할 세무 당국이 제 조에 규정된 최저 과세 가격을 참조하여 결정합니다. 본 규정 중 7개.
제7조 국가세무총국은 시장에서 과세 차량의 평균 거래 가격을 참조하여 다양한 과세 차량에 대한 최저 과세 가격을 규정해야 합니다.
납세자가 자가 사용을 위해 과세 차량을 구입하거나 자가 사용을 위해 수입한 경우 신고한 과세 가격이 동종 과세 차량의 최저 과세 가격보다 낮고 적법한 사유가 없는 경우 따라서 차량 구입세는 최저 과세 가격을 기준으로 부과됩니다.
제8조 자동차 구입세는 한꺼번에 징수한다. 차량 구매세가 부과된 차량을 구매할 때 차량 구매세가 더 이상 부과되지 않습니다.
제9조 자동차 구매세의 세금 감면은 다음 규정에 따라 시행됩니다.
(1) 중국에 있는 외국 대사관, 영사관, 국제기구 및 그 외교관 개인용 차량은 면세입니다.
(2) 중국 인민해방군과 중국 인민무장경찰대의 군사 무기 및 장비 주문 계획에 포함된 차량은 면세입니다.
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(3) 고정식 비운송 차량이 설치된 차량은 세금이 면제됩니다.
(4) 국무원이 규정하는 세금을 면제하거나 감면하는 기타 상황이 있는 경우, 규정에 따라 세금이 면제되거나 세금이 감면됩니다.
제10조 납세자가 과세 차량 가격을 외환으로 결제하는 경우 납부할 세금은 세금 신고일에 중국인민은행이 고시한 위안화 기준 환율을 기준으로 위안화로 계산됩니다.
제11조 차량 구입세는 국가 세무국이 징수합니다.
제12조 납세자는 과세 차량을 구매할 때 차량 등록이 필요하지 않은 과세 차량을 구매할 때 차량 등록 장소에서 관할 세무 당국에 신고하고 납부해야 합니다. 절차에 따라 납세자는 납세자의 소재지 세무당국에 세금을 신고하고 납부해야 합니다.
제13조 과세 차량을 구매한 납세자는 구매일로부터 60일 이내에 세금을 신고하고 납부해야 하며, 자가 사용을 위해 과세 차량을 수입한 사람은 수입일로부터 60일 이내에 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 자체 생산 차량 과세 대상 차량을 선물, 경품으로 받거나 기타 방법으로 취득하여 자신의 용도로 사용하는 사람은 해당 차량을 사용하기 전 60일 이내에 세금을 신고해야 합니다.
자동차 구입세는 일괄 납부해야 합니다.
제14조 납세자는 공안 기관 차량 관리 기관에 차량을 등록하기 전에 차량 구매세를 납부해야 합니다.
납세자는 관할 세무기관에서 발급한 납세 증명서 또는 면세 증명서를 제시하고 납세 증명서 또는 면세 증명서 없이 공안 기관의 차량 관리 기관에 차량 등록 절차를 진행해야 합니다. 증명서가 없으면 공안 기관 차량 관리 기관은 차량 등록 절차를 처리하지 않습니다.
세무당국은 납세자의 차량 구입세 납부 사실을 공안 기관의 차량 관리 기관에 즉시 통보해야 합니다. 공안기관 차량관리기관은 정기적으로 세무기관에 차량등록 상황을 보고해야 한다.
세무 당국은 납세자가 규정에 따라 차량 구입세를 납부하지 않은 것을 발견한 경우, 납세자가 납부를 거부하면 납부를 하도록 명령할 권리가 있습니다. 세무 당국은 공안 기관의 차량 관리 기관에 납세자의 차량 번호판을 일시적으로 보류하도록 통지할 수 있습니다.
제15조 면세 또는 감면된 차량이 양도, 용도 변경 등으로 인해 더 이상 면세 또는 감세 범위에 속하지 않는 경우, 차량을 통과하기 전에 차량 대금을 지불해야 합니다. 차량 양도 절차 또는 차량 등록 절차 변경.
제16조 자동차 구입세 징수 및 관리는 <중화인민공화국 세금징수관리법> 및 본 조례의 관련 규정에 따라 실시한다.
제17조 이 규정은 2001년 1월 1일부터 시행한다.
2. "자동차 구입세에 관한 여러 정책 및 관리 문제에 관한 고시"(국수법[2001] 제27호)
각 성, 자치구, 직할시 국세국 중앙 정부 직속 도시 및 별도의 국가 계획국, 교통부(국, 위원회), 천진시 및 상하이시 행정부 산하 시:
'중화인민공화국 임시 조례' 규정에 따름 차량 구입세에 관한 규정'(이하 "규정")에 따라 차량 구입세(이하 차량 구입세)와 관련된 몇 가지 정책 사항이 다음과 같이 명시되었습니다.
1. 최소 한도에 관하여 과세 가격
(1) 국내 자동차의 최저 과세 가격, 최저 부과 금액은 한시적으로 교통부의 "자동차 구입 과세 최저 금액 승인에 관한 고시(이하 자동차라 한다)"에 의한다. 일부 국내 생산 차량 및 수입 차량에 대한 구매 수수료)"(Jiaocaifa [2000] No. 433) 전환이 확인되었습니다. 변환 공식은 다음과 같습니다.
최저 과세 가격 = 최소 부과 금액 ¼ 10%
(2) 수입 차량의 최저 과세 가격은 이 통지가 발행될 때까지 일시적으로 조정됩니다. 교통부의 "특정 국산차 및 수입차에 대한 최저차량구매과징금 승인에 관한 고시"에서 규정하는 최저부과금은 본 고시가 발행된 후 10%로 나누어 결정됩니다. 본 통지서에 첨부된 대로 "수입 차량에 대한 최저 과세 가격 카탈로그"가 시행됩니다(부록 1 참조).
(3) 자동차 구입세를 납부하고 등록 절차를 거친 차량의 경우, 엔진과 섀시를 교체하는 경우 최저 과세 가격은 해당 최저 과세 가격의 70%로 계산됩니다. 동일한 유형의 새 차량.
(4) “규정” 제15조에 규정된 과세 차량의 경우, 최저 과세 가격은 다음 방법에 따라 결정됩니다.
최저 과세 가격 = 최저 과세 가격 동종 신차가격 세액×[1-(사용연수 ¼소정사용연한)]×100%
이 중 규정사용연한은 국산차는 10년으로 계산하고, 국산차는 10년으로 계산한다. 수입차는 15년으로 계산됩니다. 지정된 수명을 초과한 차량에는 더 이상 차량 구입세가 부과되지 않습니다.
(5) 국가 세무총국의 승인을 받지 않은 최저 과세 가격이 있는 차량의 경우, 세금 징수 기관은 최저 과세 가격을 승인한 동일한 유형의 차량과 비교하여 먼저 세금을 부과할 수 있습니다. 체신부 자동차 구입처(이하 "차량 가격 정보 제출에 관한 고시"(Jiaoche Buying Office [2000] No. 12))에 규정된 절차에 따라 체신부의 차량 구매 추가 요금을 부과합니다. 교통부 차량 구매처), 지방 차량 구매 수수료 징수 및 관리 부서는 교통부 차량 구매처에 관련 정보를 보고해야 합니다. 교통부 차량구매국은 예비 의견을 국가세무총국에 제출할 예정이며, 검토 및 승인을 거쳐 발행 및 시행될 예정이다.
(6) 비무역 경로를 통해 수입된 차량의 최저 과세 가격은 동일한 유형의 신차에 대한 최저 과세 가격이어야 합니다.
2. 고정 장치가 없는 비운송 차량의 범위:
'규정' 제9조에서는 고정 장치가 있는 비운송 차량에 대해 차량 구입세가 면제된다고 규정하고 있습니다. .
징수 대행업체는 다음 원칙에 따라 면세 절차를 처리합니다.
(1) 굴착기, 그레이더, 지게차, 적재 트럭(지게차), 크레인(크레인), 불도저 및 기타 건설 기계 및 기타 납세자 고정 장치가 있는 비운송용 차량의 경우, 징수 기관은 교통부가 발행한 "차량 구매 추가 요금 면제 차량 도감"(이하 "면세 도감")의 범위를 엄격히 준수하여 차량을 검토하고 처리해야 합니다. 구매세 면제 절차.
(2) 납세자는 위의 범위를 벗어나는 고정 장치를 갖춘 기타 비운송 차량을 신고해야 합니다. 이 중 수입 차량은 납세자가 징수 기관에 신청하고 "차량 구입 면세 승인서"를 제출해야 합니다. 》 (형식은 별지 2 참조) 면제 앨범에 포함되지 않은 국내 생산 차량의 경우, 차량 제조사가 면제 앨범에 포함되도록 신청해야 합니다. 대행사는 차량 관련 정보를 교통부 차량 구매 사무실에 보고해야 합니다. 국가 세무국의 승인을 받은 후 세금 면제 앨범에 포함됩니다. 징수 대행사는 이에 따라 면세 절차를 처리합니다.
3. 추가 수수료에 대하여
'규정' 제6항 제1항에 언급된 '초과 수수료'란 해당 처리를 의미합니다. 가격 외에 판매자가 구매자에게 부과하는 수수료 및 비용. 자금, 손해배상, 포장 비용, 운송 비용, 보관 비용, 수금 비용, 선불금 및 기타 다양한 성격의 추가 비용. VAT는 포함되지 않습니다.
IV. 세금 환급에 대하여
납세자가 자동차 구입세를 납부했으나, 차량 등록 절차를 진행하기 전에 다음과 같은 사유로 자동차 구입 세금을 환급 받아야 하는 경우, 납세자는 원래 세금 징수 기관의 검토 후 차량 구매세 환급 절차를 적용해야 합니다.
(1) 공안 기관의 차량 관리 기관이 차량 등록 절차 처리를 거부하는 경우, 세금 환급 절차는 공안 기관 차량 관리 기관이 발급한 증명서에 따라 처리됩니다.
(2) 구입한 차량이 품질이나 기타 사유로 인해 반환되는 경우, 딜러의 반환 증명서를 가지고 세금 환급 절차를 진행해야 합니다.
이미 차량 등록 절차를 거친 차량의 경우, 납부한 차량 구입세는 어떠한 이유로도 환급되지 않습니다.
5. 위탁 징수 기간 동안 국가 세무국과 성급 국가 세무국이 자동차 구입세 세금 정책을 해석할 책임이 있습니다. 차량 구입세의 징수 및 관리는 징수 대행업체의 책임입니다.
6. 규정 및 본 고시에 명확히 규정된 사항을 제외하고, 차량 구입세 징수 및 관리를 제외한 기타 징수 및 관리 사항은 첨부된 차량 구입 부가세 원본에 따라 일시적으로 처리될 수 있습니다. 본 고시(파일 목록은 붙임3 참조))는 계속 시행되며, 기타 차량구입할증료 관련 서류는 폐지됩니다. 다만, 위 서류가 규정 및 이 고시 내용과 상충되는 경우에는 규정 및 이 고시 내용이 우선 적용됩니다.
7. 본문에 명시된 날짜에 따라 시행되는 본 고시 제1조의 두 번째 단락을 제외하고 나머지 조항은 2001년 1월 1일부터 시행됩니다.