(1) 세금 범위 감사. 우리나라의 부가가치세 조례 관련 규정에 따르면 중화인민공화국 경내에서 상품을 판매하거나 가공 수리 용역과 수입품을 제공하는 단위와 개인은 모두 부가가치세를 납부해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세) 심사할 때, 기업의 생산 경영 범위를 충분히 조사한 결과, 기업의 생산 경영 사업이 부가가치세 세금 범위에 속하는지 확인해야 한다. 가공수리수리업무가 일반 노무와 혼동되는지, 부가가치세를 납부하지 않는지, 상품 판매가 부동산 판매와 혼동되는지, 부가가치세를 납부하지 않는지 주의해야 한다.
(2) 세금 계산의 근거가 되는 심사. 세금 계산 기준의 심사는 세금 계산 기준의 매출이 정확한지 검토하는 것이다. 매출은 납세자가 상품을 판매하거나 과세 노무를 제공하여 구매자에게 받는 가격의 총액을 가리킨다. 심사할 때는 먼저 과세 소득액이 제때에 매출로 전환되는지, 각종 가격외 수입이 매출에 포함되지 않는지 주의를 기울여야 한다. 둘째, 타인에게 상품 판매, 상품 위탁, 상품 구매, 고객에게 전달, 비과세 품목, 단체복지, 개인소비 또는 주주와 투자자에게 분배되는 상품이 매출에 포함되는지 여부, 과소 평가된 매출이 있는지 주목한다. 다시 한 번, 외환시장 가격이 인민폐로 환산되어 과세 금액을 계산하는지, 환산 오차가 있는지 주의해야 한다.
(3) 세율 심사. 심사할 때 우선 세율이 13% 인 화물이 부가가치세 잠행조례의 규정을 준수하는지, 과세 17% 인 화물이 과세 13% 를 징수하는지 주목한다. 둘째, 수출화물세율이 0 이고 수출화물이 수출화물에 따라 과세되는 경우는 없다는 점에 유의해야 한다. 다시 한 번, 세율이 다른 상품 또는 과세 노무의 매출이 별도로 계산되는지 주의를 기울여 세율이 다른 과세 금액을 계산해야 합니다. 기업이 매출액을 별도로 계산하지 않고 높은 수준에서 적용세율을 결정할지 여부를 결정하면 낮은 수준에서 적용세율을 결정할 수 없다.
(4) 세금 계산 감사.
(1) 매입세 심사. 매입세라는 것은 현재 구매한 화물이나 과세 노무에 의해 지급된 부가가치세를 가리킨다. 매입세 감사는 두 가지 측면에서 수행해야 합니다. 하나는 매입세 계산의 정확성을 확인하는 것입니다. 첫째, 판매자로부터 받은 VAT 전용 청구서에 명시된 VAT 금액의 정확성을 확인합니다. 두 번째는 세관에서 취득한 완세 증명서에 명시된 부가가치세의 정확성을 확인하고 수입품의 과세 가치 구성이 요구 사항을 충족하는지 다시 계산하는 것입니다. 셋째, 면세농산물 매입세액은 매입가격과 10% 공제율에 따라 재계산하여 매입세액 계산의 정확성을 검증할 수 있습니다. 둘째, 매출세 공제 매입세의 범위가 규정에 부합하는지 알아야 한다. 심사에서 주목해야 할 점은 기업이 고정 자산, 비과세 노무, 무형 자산 구매, 부동산, 건설중인 고정 자산 등을 구매할 경우 규정에 따라 매입세 공제 범위를 포함해서는 안 된다는 점이다. 기업 생산 경영에서 자연재해로 인한 손실 (예: 상품 도난, 곰팡이, 변질 등 관리 부실로 인한 비정상 손실은 매입세 공제에 포함되지 않습니다. 심사할 때 현재 구매한 고정자산, 무형자산, 부동산, 건설공사 내용이 비과세 서비스 및 과세 서비스의 경계를 명확하게 구분했는지 확인해야 한다. "고정 자산", "무형 자산", "건설공사" 등의 과목의 차변 내용을 검사하면 찾을 수 있다. 또한 "보류 중인 재산 손실 초과", "관리비", "영업외 지출" 등의 과목에 반영된 내용과 함께 기업에서 발생한 비정상적인 손실이 매입세액에서 공제되는지 여부를 알 수 있습니다.
② 매출세 검토. 매출세라는 것은 세율에 따라 계산하여 구매자에게 받는 부가가치세이다. 매출세는 매출과 세율의 곱과 같다. 매출액은 부가가치세의 세기이므로 부가가치세 심사의 중점이기도 하다. 부가가치세 규정에 따르면, 매출은 납세자가 상품을 판매하고 과세 노무가 구매자에게 받는 전액과 가격외 비용이지만, 매출세액은 포함되지 않는다. 판매 심사의 중점은 기업이 상품 판매와 과세 노무에 대한 확인이 정확한지 확인하는 것이다.
첫째, 판매 상품 확인서의 정확성을 검토하십시오.
우선, 기업의 주영 업무 수입에 대한 심사와 결합해 기업이 판매 수입에 대해 과소평가, 누락, 오평이 있는지 검증해야 한다. 판매 수익 인식의 범위, 시간, 금액이 정확한지 여부도 검토해야 한다.
둘째, 기업의 주영 업무수입에 대한 심사와 결합해 규정에 따라 계상하고 상품 판매 행위를 확인해야 한다. 또 기업이 상품 판매와 관련된 업무에 누락, 누락, 오산이 있는지 알아보는 조사 방식을 취해야 한다.
다시 한 번, 기업이 상품을 판매할 때 받는 가격외 비용이 매출에 포함되는지 여부를 검토해야 한다. 즉, 기업이 받는 수수료, 보조금, 장려비, 위약금, 포장비, 포장비, 예비비, 운송하역비, 수금자금, 선불자금 등가외비가 과세 매출에 포함되는지 여부를 밝혀야 한다. 심사할 때 상술한 가격외 비용이 과세 매출에 포함되는지 확인하는 것 외에도 외상 매출금과 같은 업무 내용을 검사하여 상술한 비용이 부가가치세 계산에 포함되는지 확인해야 합니다.
두 번째는 과세 서비스 확인의 정확성을 검토하는 것입니다.
과세 서비스는 위탁 기업을 가리켜 가공 수리 서비스를 제공하는 것이다. 심사할 때는 먼저 과세 서비스가 실제로 존재하는지 확인해야 한다. 가공 계약 검증, 수리 계약 등 관련 증빙증빙을 시작으로 작업장 관련 업무 생산 기록을 검증하여 과세 서비스의 진실성을 확인할 수 있습니다. 또한 "제품 판매 수익" 계정 상세내역의 내용을 자세히 검토하여 과세 서비스 인식의 정확성을 검증할 수 있습니다.