(1) 확인된 항목은 거래 또는 사안을 통해 생성되며 그 성질은 피쳐의 정의와 일치합니다.
(2) 인식 가능한 프로젝트와 관련된 미래의 경제적 이익은 기업에 유입되거나 유출될 수 있습니다.
(3) 이 항목의 원가나 공정가치를 안정적으로 측정할 수 있다는 것을 확인할 수 있다. 금융 상품은 계약부터 이행까지 기간이 있다. 파생 금융 상품의 미래 현금 흐름의 높은 불확실성으로 인해 파생 금융 상품은 이 기간 동안 약간의 변화가 발생할 수 있습니다. 예를 들면
① 금융자산이나 금융부채의 위험과 보상이 다른 기업으로 이전되지 않은 것으로 확인되었지만 그 가치 (공정가치) 가 변동했다.
② 이미 확인된 금융자산이나 금융부채의 일부 위험과 보수를 이전했다.
③ 금융자산과 금융부채의 위험과 보상이 취소되거나 모두 다른 기업으로 넘어간 것으로 확인됐다. 위의 변경 사항 중 어느 것이 최종적으로 처음 확인된 금융 자산 또는 금융 부채의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다. 이러한 변경이 안정적으로 측정될 수 있는 경우 인식된 금융 자산 또는 금융 부채의 초기 공정가치를 재무제표 준비일과 종료일, 즉 재확인 및 종료일에 개정해야 합니다. 구체적으로, 변경 ② 재확인, 변경 ③ 종료 해야 합니다. 금리 옵션 거래란 정해진 기간 내에 구매자가 상호 교환 옵션 거래, 이자율 상한거래, 이자율 하한거래, 이자율 구간 거래 등 쌍방이 합의한 가격으로 판매자로부터 일정량의 금리 거래 대상을 구매할 권리가 있는 업무를 말합니다. , 장기 이자율 위험이 있는 고객에게 적합합니다.
금리 옵션의 기본 자산은 시장가격과 금리에 따라 변하는 채무 수단 (예: 정부채권, 유럽달러 예금서 등) 이다. 선물 옵션이 상당한 비중을 차지하는 이런 채무 수단의 선물. 옵션 계약이 유럽식 옵션이라면 구매자는 옵션 만료일까지 기다려야 판매자에게 약속을 이행할 수 있다. 미국식 금리 옵션 보유자는 만기일과 그 이전의 어느 시점에서든 옵션을 행사할 수 있어 가격 (이자율) 이 가장 유리한 시장 시기를 파악할 수 있다.
은행이 금리 하락이 투자 수익을 낮추거나 금리에 민감한 펀드의 양수 격차에 처할 것을 우려한다면 증액 옵션을 매입해야 한다. 금리가 하락하면 기초금융자산의 가격이 그에 따라 오르고, 은행은 옵션이익을 행사하여 일람시장의 손실을 상쇄할 수 있다. 금리 인상으로 융자 비용이 증가하거나 마이너스 격차 상태에 있는 은행은 하락 옵션을 구입해야 한다는 우려가 있다. 금리가 오르면 기초금융자산의 가격이 하락하고 은행은 옵션거래의 이윤으로 현물촌의 손실을 상쇄할 수 있다. 금리 변화가 예상과 반대라면 은행은 현물 시장의 가격 변화로부터 이익을 얻을 것이다. 동시에, 은행은 옵션 구매자로서 행권을 소유하거나 매매를 포기할 권리가 있기 때문에 현물시장의 추가 수익은 옵션 거래의 손실로 상쇄되지 않으며, 은행은 융자 비용을 더 낮추거나 투자 수익을 늘릴 수 있는 기회를 보유하게 됩니다.
중장기 채권과 대출이 변동 금리를 많이 채택했기 때문에 은행은 특수 금리 봉인 옵션, 금리 보증 옵션, 금리 양방향 옵션을 이용하여 금리 위험을 피할 수 있다. 금리 제한 옵션 당사자는 미리 약속한 금리를 확정한 다음 정기적으로 실제 금리와 비교한다. 실제 금리가 약속금리보다 높으면 옵션 구매자는 판매자로부터 보상을 받을 수 있다. 이자율 보증 옵션은 반대입니다. 실제 금리가 약속금리보다 낮으면 판매자는 구매자에게 보상을 할 것이다. 금리 제한 옵션과 금리 보증 옵션을 결합하여 양방향 옵션을 형성하면 금리 변동의 상한과 하한을 잠글 수 있다.
금리 옵션의 리스크 관리 단점은 옵션비가 높고, 기술적 요구가 복잡하며, 거래활동도가 금리 선물보다 낮기 때문에 선물계약처럼 은행업에 광범위하게 적용되지 않는다는 점이다. 미국에서는 주로 통화 중앙은행이 금리 옵션을 이용하여 금리 위험을 방지한다. 금리 옵션의 판매자가 구매자보다 더 많은 위험을 감수하기 때문에 은행은 주로 옵션의 구매자 역할을 한다. 미국의 금융 법규는 일반적으로 은행이 구매하는 모든 옵션이 은행이 직면한 특정 위험 노출에 직접 대응해야 할 뿐만 아니라, 심지어 은행이 고위험 분야의 금리 옵션을 판매하는 것을 금지한다. 외환옵션거래란 매매 쌍방이 정해진 기한 내에 약속한 조건과 일정한 환율에 따라 미래에 어떤 외환옵션을 매입하거나 매각할 것인지의 여부를 매매하는 거래를 말한다. 외환옵션거래는 1980 년대 중학교 금융혁신으로 외환위험관리의 새로운 방법이다. 1982 부터 12 까지 외환 옵션 거래는 필라델피아 증권거래소에서 먼저 진행되며 시카고 상품거래소, 암스테르담 유럽 옵션거래소, 캐나다 몬트리올거래소, 런던 국제금융선물거래소가 뒤를 이었다. 현재 필라델피아 증권거래소와 시카고 옵션거래소는 세계 대표적인 외환옵션시장으로 파운드, 스위스 프랑, 독일 마크, 캐나다 달러, 프랑스 프랑을 운영하고 있습니다.
외환 옵션 (통화 옵션이라고도 함) 은 매매 양측이 외환과 관련된 기초금융수단을 표지로 한 옵션 협정을 가리키며, 일반적으로 환율위험을 피하는 데 사용된다. 외환 옵션은 현금 옵션과 외환 선물 옵션으로 나뉜다. 현물 외환 옵션 거래의 옵션 구매자는 계약 유효기간 내에 또는 만료될 때 약속환율에 따라 일정량의 외환현물을 매입하거나 판매할 권리가 있다. 외환 선물 옵션의 구매자는 만기일이나 만기일 이전에 약속된 환율로 일정량의 외환 선물을 매입하거나 판매할 권리가 있다. 매입 증액 옵션을 매입하면 구매자가 약속한 가격으로 외환선물의 여러 두각을 얻을 수 있고, 매입 하락옵션을 매입하면 구매자가 외환선물의 공주를 세울 수 있다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 매입, 매입, 매입, 매입, 매입) 바이어가 옵션을 행사하여 다두촌이나 공주를 얻었을 때, 옵션 판매자는 반대 위치에 있었다.
거래소에서 거래되는 외환 옵션은 기준 통화, 합의 가격, 만기월, 만기일, 거래단위, 옵션비, 보증금 (일반적으로 구매자가 지불할 필요가 없음), 인도 방식 등의 요소를 포함한 표준화된 계약입니다. 장외 옵션 계약의 금액과 기한은 쌍방이 합의한다. 일반적으로 장외 거래의 규모는 장내 거래보다 훨씬 크며, 기간도 길어 특수한 수요가 있는 고객에게 적합하다. 은행은 장외 외환 옵션 시장을 통해 기업과 거래를 한다. 거래소에서 표준 옵션 계약을 매매할 때, 장외 고객의 요구에 따라 표준 옵션의 계약 요소를 일치시켜 고객의 다양한 요구를 충족시킵니다.