(2) 수입 재료. (1) 수입 통관, 차용: 물자 수매, 대출: 미지급금 (또는 은행); ② 과세 금액 계산: 차변: 재료 채굴-재료 가공-재료명, 대변: 과세 금액-수입세 (소비세); ③ 세금: 차용: 세금-수입관세 납부, 수입소비세 납부, 부가가치세 납부 (수입), 대출: 은행예금 ④ 재료 저장: 차용: 원자재-공급 가공-재료명, 차용: 칼라-공급 가공-재료명 (c) 구매 수출 지원 확산, 협력 제품 및 위탁 가공 제품. ① 구매시: 차용: 재료, 세금 납부-증액 (사전), 대출: 은행; ② 수락: 차용: 완제품 생산, 차용: 재료 채굴; ③ 위탁 가공: a. 출고: 차용: 위탁 가공 재료, 차용: 원자재; B. 가공비 지불: 차용: 위탁가공재료, 세금-증가 (증가), 대출: 은행; ④ 위탁가공회수: A, 대외판매: 차용: 생산품, 차용: 위탁가공재료 B, 연속 생산의 경우: 차변: 원자재, 대변: 위탁 가공 재료.
2. 판매 업무: (1) 국내 상품: 대출: 은행 대출: 제품 판매 수입, 세금 납부-증가 (판매);
(2) 자영업수출: ① 일반무역: A. 판매 시 차용: 외상 매출금, 대출: 제품판매수입-일반무역수출판매 B 외환을 받을 때: 차용: 환차손익, 은행, 대출: 외상 매출금-고객 C. 세금을 공제할 수 없을 때 (매출과 공제율의 차이), 차변: 제품 매출 원가-일반 무역 수출, 대변: 세금 납부-증가 (전출에 투입); D, 보험 커미션 충돌: 차변: 제품 판매 수입-일반 무역 수출, 대변: 은행; 차용: 제품 판매비용-일반무역수출 (빨간 글씨), 대변: 세금을 내야 한다-증가 (투입산출) (빨간 글씨); ② 공급 가공 무역: 면세 증명서는 세금 세액 공제를 공제할 수 없음을 명시할 때 차변: 제품 판매 원가-공급 가공 무역 수출 (빨간색), 대변: 세금 납부-증가 (출입) (빨간색); ⑶ 위탁 수출: 차변: 외상 매출금, 대변: 제품 판매비 (대리비) 및 제품 판매수익.
열일곱. 면세 및 세금 공제 계산 및 회계 (P 177- 179)
대외 무역 수출 세금 환급 금액 = 구매 상품 매입 금액? 세금 환급율
1, 과세 금액 = 내부 판매 세액-매입세+불공제 세액.
2. 면세 금액 = FOB (운송비, 보험료 및 수수료 제외)? 공제율-공제 세액공제 공제 공제
면세 금액 = 면세 구매 물자 가격? 세금 환급율
원료 면세 구매에는 국내에서 면세 원료와 면세 사료 가공품을 구입하는 것이 포함되며, 면세 사료 가공품은 사료 가공에 사용되는 가격이 과세 가치입니다.
과세 가치 = 상품 도착 가격+실제 관세+실제 세관 소비세.
3. 세금 환급 및 면세 계산
세금 환급이 면제되나요? 이 주기가 끝날 때,
공제 금액 = 기말 면세
면세 = 면세-세금 공제
공제 세금 공제 = 기말,
차변: 지불-증가 (국내 제품 수출 세금 공제 공제 (즉, 면세 신고), 대변: 지불-증가 (수출 세금 환급).
면제, 환불, 세금 환급 > 기말 보유 시
차변: 미수금보조금-증가 (세금 환급 신고), 미지급보조금-증가 (국내 제품 수출환급공제 (면세 신고), 대변: 미지급보조금-증가 (수출세금 환급).
세금 환급이 면제되나요? 최종 도착 시간
공제 금액 = 공제 세액 공제
면세 =0
차변: 수취 보조금-증가 (세금 환급 신고) 대변: 미지급금-증가 (수출 세금 환급); 수령 시 차변: 은행, 대변: 수취 보조금-증가.
최종 면세는 신고서의 최종 면세입니다.
4. 비면세 비과세 = FOB? (세율-공제율)-세액공제를 공제할 수 없습니다.
면세 불공제 = 면세 구매 재료 가격? (세율-공제율) 차변: 주영 업무비용, 대변: 세금 납부-증가 (출입).