필수사항입니다.
동일 국내 기업의 채권과 채무의 상계를 위해 상대방이 중국 기업인 경우, 해당 기업이 중국 세법의 규정을 준수하는 한 1) 해당 부가가치세 계산서를 발행합니다. 2) 상대방의 VAT 청구서를 취득합니다. 3) 관련 세금을 납부한 후 양 당사자의 합의에 따라 채권과 채무를 직접 상계할 수 있습니다. 동일한 해외 회사의 채권과 채무를 상계하는 경우 상대방이 해외 회사인 경우 채권과 채무가 모두 서비스 하에 있는 채권과 채무를 포함하는 경우 채권과 채무를 상계하기 전에 중국 세법의 규정에 따라야 합니다. 1) 회사는 해외 기업이 중국에서 발생한 소득으로 인해 중국에 납부해야 하는 세금을 원천징수하고 납부해야 합니다. 2) 회사는 해외에서 얻은 소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 실제 운영에서 금액에 관계없이 해외기업에 대금을 지급하려면 세무국에 계약서를 제출해야 합니다. 단일 지불액이 US$50,000를 초과하는 경우 지불 서류를 제출해야 합니다. 은행은 관련 업무를 처리할 때 기업에 관련 계약 서류 또는 지급 서류 증명서를 발급하도록 요구합니다. 해외업체로부터 서비스 수수료를 징수할 경우, 외환결제를 위해 서비스 계약서와 견적송장을 은행에 제출해야 합니다. 감사 결과, 다수의 고객이 동일한 해외 기업의 채권과 채무를 상계할 때, 추심 및 지급을 위해 은행에 갈 필요가 없기 때문에 계약서 및 지급 서류를 은행에 발행할 필요가 없는 것으로 나타났습니다. 은행이므로 본인의 계좌에서만 합니다. 그러나 계약등록/납부등록 및 원천징수는 중국 관련 세법에 따라 이루어지지 않았습니다. 우리는 가능한 세금 위험을 피하기 위해 기업이 관련 세금 신고 절차를 완료하고 세법에 따라 세금을 원천징수 및 납부할 것을 권장합니다. 해외기업과의 채권·채무 거래가 물품거래인 경우 원칙적으로 채권·채무는 상계될 수 없습니다. 중국의 외환 관리는 세입과 지출의 두 가지 라인을 구현하고 중국 세관은 상품 무역 수출입에 대해 엄격한 감독 및 등록 시스템을 갖추고 있기 때문에 SAFE가 관련 잔액 상각 절차를 완료한 후에만 신청할 수 있습니다. 동일 해외회사의 채권과 채무는 상계됩니다. 실제로 SAFE는 이러한 채권 및 채무 상계 사유를 받아들이지 않을 것입니다. 요약하면, 해외기업과의 채권·채권이 상품거래에 따른 채권·채권과 상계되거나, 서비스로 형성된 채무·채권과 상계되는 경우 모두 불가능합니다. 채권·채무 상계와 채권·채무 포기(부채구조조정) 사이의 소득세 차이는 표면적으로는 채권·채무 상계가 회사가 채권을 포기하고 채무를 탕감받았다는 의미로 보인다. 단, 채권자와 채무자는 동일인입니다. 그렇다면 채권과 채무의 상계는 회사의 채권 포기/채무 면제와 마찬가지로 소득세에 동일한 영향을 줍니까? 우선, 채권채무상계에 따른 채권포기의 성격이 일반적인 채권포기와는 다르다. 중국 소득세법 관련 규정에 따라 손실이 실제로 발생한 경우 세전에서 공제됩니다. 실제로는 회사가 채권 전체를 원래 조건대로 회수할 수 없다는 객관적인 증거가 있는 경우 대손충당금을 설정하고 이에 상응하는 대손손실을 인식해야 합니다. 소득세 버클 전에 공제가 허용되지 않습니다. 매출채권을 회수하려고 노력한 후에도 회수할 수 없는 경우에는 회수불능이 확인된 경우에만 소득세 전 공제를 받을 수 있습니다. 채무탕감으로 인한 소득은 과세소득과 납부소득세에 포함되어야 합니다. 기업의 경유채무를 상계한다는 것은 채권을 포기하고 채무를 면제하는 것을 의미하지 않으며, 다만 절차를 단순화하고 채권과 채무를 상계한 후 순액을 계산하는 것입니다. 다른 회사와 합의했습니다. 채권자의 권리와 채무를 구성하는 거래가 진실한 한 동일 주체의 채권과 채무는 직접적으로 상쇄될 수 있으며, 채권포기 및 채무구제에 따른 손실과 소득을 인식할 필요가 없으므로, 소득세에 영향을 미칩니다. 물론, 동일회사의 채권과 채무의 상계는 상대방과 합의하여 회계처리를 위한 충분한 근거를 마련하여야 합니다. 저는 중국 소유 및 외국 소유 기업과 투자 회사에서 20년 동안 금융 및 조세 관련 경험을 갖고 있습니다. 다양한 금융 및 조세 문제에 대한 귀하의 문의를 환영합니다.