차변: 외상 매출금 (또는 은행 예금 등). ) 을 참조하십시오
대출: 주요 사업 소득 (또는 기타 사업 소득 등). ) 을 참조하십시오
(2) 월말, "면세 세금 환급 요약 신고서" 에서 계산된 "면세 세금 환급"
차변: 주요 업무 원가
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)
(3) 월말, 면제 세금 환급 요약 신고서에서 계산된' 세금 환급 금액' 에 따라 다음과 같은 회계 처리를 합니다.
차변: 기타 미수금-수출 세금 환급
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출 세금 환급)
(4) 월말, "면세 요약 신고서" 에서 계산된 "면세" 에 따라 다음과 같은 회계 처리를 합니다.
차용: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출은 국내에서 납부해야 하는 세금에서 공제됨)
대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (수출 세금 환급)
(5) 수출 세금 환급을 받을 때 다음과 같은 회계 처리를 한다.
차변: 은행 예금
대변: 기타 미수금-수출 세금 환급. 위의 업무는 수출 세금 환급 시스템에서 계산한다!
다음 수출 세금 환급은 공식을 통해 수동으로 계산됩니다.
1.) 현재 불공제 세액 = fob x 외환 카드 가격 x (부가가치세율-수출 공제율)-공제 및 공제 불가 세금.
2) 현재 기간 과세 금액 (A)= 현재 기간 국내 상품 판매 세액-(현재 기간 매입세-현재 기간 면세할 수 없는 세액)-이전 기간 잔액.
A.A>0 현재 부가가치세 납부 B. A<0 은 당기 세금 환급 조건을 충족합니다.
3.) 당기무환급액 (B)= 양도가격 x 외환정가 x 수출환급율.
4) 세금 공제 결정 (-a) "= b, 세금 공제 = (-a); (-A) =B 이면 세금 공제 =B 입니다.
5.)(-A)-B= 기말 세금' 소득세',' 도시 건설 및 교육비 추가' 계산 공식은 많지 않다!