주영 영업수익:1904.76 (2000/1.05)
세금 납부-부가가치세 납부: 95.24 (2000/ 1.05*0.05)
2. 대리 납부 임금을 지급할 때:
차변: 기타 채무 -XX 임금? 보험 8000
대출: 은행 예금? 80000
3. 세금:
차변: 은행 예금 95.24
대출: 세금 납부-부가가치세 납부 95.24
4. 영업세 및 할증료 제공
캠프 개혁 이후 노동 파견 차이 회계 방법:
(1) 수익 인식 시 회계 처리
차변: 은행 예금
대출: 주요 사업 소득
과세 대상-미지급 vat
(2) 파견된 직원의 임금과 복지를 지불하고 사회보험과 주택 적립금의 회계를 처리한다.
차변: 세금 납부-부가가치세 납부 안 함
주요 업무 원가
대출: 은행 예금
대영 개편 후 소규모 납세자가 일반 송장을 발행하면 어떻게 합니까? 소규모 납세자는 인건비 파견 서비스를 제공하여 얻은 총 가격과 가격외 비용을 매출로 하고, 간단한 세금 계산 방법에 따라 3% 세율로 부가가치세를 납부합니다. 차액에 따라 세금을 납부하도록 선택할 수도 있습니다. 이렇게 취득한 총가격과 가격외 비용은 고용인이 파견된 직원에게 지급한 임금복지와 사회보험, 주택적립금을 처리한 후의 잔액을 공제하여 매출로 간주하고, 간단한 세금 계산 방법에 따라 5% 세율로 부가가치세를 납부합니다.
차등 과세를 하는 부가가치세 납세자가 전용 송장을 발행할 수 있습니까? 차등 과세를 하는 부가가치세 납세자는 전용 송장을 발행할 수 없다.
1. 금융상품 양도, 수입가격에서 판매가격을 뺀 차액은 판매이며 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다.
2. 중개 대행 서비스를 통해 획득한 전액과 가격외 비용을 의뢰인에게 받고 대신 지불한 * * * 펀드나 관리비를 공제한 후 매출입니다. 위탁자에게 청구된 * * * 기금 또는 행정사업성 요금은 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다.
3. 시범납세자는 유형동산에 융자 애프터 임대 서비스를 제공하고 임차인에게 받은 유형동산 가격 원금은 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없지만 일반 송장을 발행할 수 있다.
4. 시범납세자가 관광서비스를 제공할 때 얻을 수 있는 총 가격과 가격외 비용은 관광서비스 구매자가 다른 관광회사에 지불한 숙박비, 식비, 교통비, 비자비, 입장료, 출장비 후 잔액을 매출로 공제할 수 있다. 상술한 방법을 선택하여 매출을 계산하는 시범납세자는 관광서비스 구매자가 대리 납부한 상술한 비용에 대해 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없지만, 일반 인보이스를 발행할 수 있습니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 판매명언)
소규모 노무파견 회사 차별화 납세신고서는 어떻게 작성하나요? 북경국세 20 16.6.30 에 이런 예가 있습니다.
베이징 리통 노무파견 회사 (일반 납세자) 는 김원공사와 노무파견 계약을 체결하여 김원공사에게 노무파견 서비스를 제공한다. 이통노무파견회사는 김원공학회사를 대신하여 파견된 직원에게 임금을 지불하고 사회보험과 주택적립금을 납부한다. 2065438+2006 년 5 월, 리통 노무파견 회사 * * * 노무파견 수입 53 만 5500 원, 부가가치세 일반 인보이스 전액 발행. 이 가운데 김원공사에서 파견직원에게 지급한 임금은 23 1 만원, 사회보험은 1.89 만원, 주택적립금은 1.05 만원이다. 이통노무파견 회사는 이번 달 사무용 가구 배치를 구입하여 부가가치세 전용 영수증을 받았는데, 판매액은 3 만원, 세액은 0.5 1.000 원이라고 표기했다. 그리고 이번 달은 이미 인증을 받았습니다. (2) 이통노무파견사가 차액세를 납부하기로 선택한 경우, 간단한 세금 계산 방법에 따라 5% 세율에 따라 부가가치세를 계산하고 세금 제외 판매액 (53.55-23.1-18.9-/kk 구체적인 채우기 방법은 다음과 같습니다.
1. 부가가치세 납세신고서 첨부 페이지 정보 (3) 에 잔액 공제 항목을 기입하고, 이통노무파견회사는 간단한 방법 5% 징수율로 부가가치세를 징수하기로 선택하며, 이 업무는 제 5 열에 기입됩니다.
① 차액을 공제한 후, 현재 서비스, 부동산 및 무형자산가격세 합계 53 만 5500 명으로' 현재 서비스 부동산 및 무형자산가격세 합계 (면세 판매)' 를 기입한다.
② 2 단' 노무 부동산 무형자산 공제' 의' 기초 잔액' 은' 0' 이어야 한다.
③ 현재 기간에 발생한 52 만 5000 명을 차액으로 공제할 수 있는 금액을 현재 기간 발생액으로 채우고, 현재 기간 공제해야 할 금액은 2, 3 열 합계 52 만 5000 달러여야 한다.
④ "현재 실제 공제 금액" 은 52 만 5000 명이어야합니다. 이 열은 4 열, 이 열은 1 열입니다.
⑤ 6 열' 노무비 부동산 무형자산 공제 항목' 과' 기말 잔액': 노무비 부동산 무형자산 공제 항목 기말 잔액 현재 발생 금액. 이 열은 열 4-열 5 =0 입니다. 2. 부가가치세 세금 신고서 첨부 페이지 정보에 현재 판매 정보 (1) ① 9b 열' 기타 송장 발행' 아래의 3 열과 4 열에 각각 송장 발행 매출액 5 10000 과 세액 25500 을 기입한다.
② 9b 행 9 열 총 매출은 5 10000, 9b 행 10 열 총 산출 (과세 금액) 은 25500, 9b 행 가격세 합계는 53500 이어야 한다.
③ 9b 열' 노무 부동산 무형 자산 공제 프로젝트 현재 실제 공제 금액' 12 열은 525,000 원, 차액 공제 ('부가가치세 납세신고서 첨부 자료 (3)' 5 열 데이터에 해당하는 5 열 데이터 작성) 입니다. 9b 열 13 열과 14 열의 차이를 공제한 후, 매출 포함 세금과 과세 금액은 각각 10000 과 500 입니다.
3. 5% 의 단순 징수율 방법을 선택했기 때문에 취득한 부가가치세 전용 송장에 해당하는 매입세 565,438+000 원은 공제되지 않으며 부가가치세 세금 신고서에 신고할 필요가 없습니다. 4. 차액 공제 전 세금 제외 판매 5 10000 을 부가가치세 세금 신고서 (일반 납세자의 경우) 5 열' 일반 품목' 과' 월수', 2 1 열, 24 열
전면 영개증 후 차별 과세납세자에 대한 송장 발행에 대한 요구는 무엇입니까? 차액세 송장 발행에 관한 규정 (개인 배치):
1. 노무 파견 서비스. 노무파견 서비스를 제공하는 납세자는 차액세를 납부할 수 있다. 취득한 가격과 가격외 비용, 고용인이 노무파견 직원에게 지불한 임금복지와 사회보험, 주택적립금 처리 후 금액은 매출이며, 간단한 세금 계산 방법에 따라 5% 세율로 부가가치세를 납부합니다. 고용기관에 파견된 직원의 임금 복지 지급 및 사회보험 및 주택 적립금 처리 비용을 부과하면 부가가치세 전용 송장은 발행할 수 없지만 일반 송장은 발행할 수 있다.
2. 인적 자원 아웃소싱 서비스를 제공하는 납세자는 중개서비스에 따라 부가가치세를 납부하며, 그 판매액에는 고객을 대신하여 고객사 직원에게 지급하는 임금과 대리인이 납부한 사회보험 및 주택적립금이 포함되지 않는다. 위탁측에서 받고 지급한 임금, 대리인이 납부한 사회보험 및 주택 적립금은 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없지만 일반 송장을 발행할 수 있습니다.
셋. 관광서비스: 시범납세자가 관광서비스를 제공할 때 얻을 수 있는 총 가격과 가격외 비용을 선택할 수 있고, 관광서비스 구매자에게 받는 숙박비, 식비, 교통비, 비자비, 입장료 및 다른 기관이나 개인에게 지불하는 비용을 공제한 후 판매로 할 수 있습니다. 이런 방법으로 매출을 계산하는 시범납세자는 관광서비스 구매자가 대납한 상술한 비용을 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없지만 일반 송장을 발행할 수 있다.
4. 중개 기관 서비스. 매출액은 취득한 전액과 가격외 비용 공제를 위탁자에게 받고 지불한 * * * 기금 또는 관리비 이후의 잔액입니다. 위탁자에게 청구된 * * * 기금 또는 행정사업성 요금은 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다.
동사 (verb 의 약어) 유형동산 융자 판매 후 임대 서비스. 20 16 년 4 월 30 일 이전에 체결된' 유형동산 융자 판매 후 임대 계약' 에 따르면 납세자는 임차인에게 받은 가격 원금, 대외지급 대출 이자 (외환대출과 위안화 대출 이자 포함) 및 발행채권 이자 공제 후 잔액을 매출로 선택하고 임차인에게 청구한 유형동산 원금 원금은 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없다.
여섯째, 통신업체들은 공익사업에 기부를 받는다. 차이나 모바일 통신그룹 유한공사, 중국연합인터넷통신그룹 유한공사, 중국통신그룹 유한공사 및 회원기관은 휴대전화 문자메시지 공공서비스번호를 통해 공익조직에 대한 기부를 받고 공익조직에 지급된 기부금을 공제한 후 잔고는 매출이다. 수령한 기부금은 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다.
차액세란 노무파견을 제공하는 서비스기업을 말한다. (재세 [20 16]47 호) 문건에 따르면 노무파견 서비스를 제공하는 일반 납세자는' 재정부 국세총국' 에 따라 영업세 개편 부가가치세 시범을 전면 추진한다는 통지 (재세 [2016]) 를 따를 수 있다 차액 납세, 취득한 총가격 및 가격외 비용, 고용인이 파견직원에게 지급한 임금복지와 그에 대한 사회보험, 주택적립금 후 잔고를 공제하여 매출로 선택할 수도 있습니다. 간단한 세금 계산 방법에 따라 5% 세율로 부가가치세를 납부합니다. 소규모 납세자는 간단한 세금 계산 방법에 따라 3% 세율에 따라 부가가치세를 납부한다.
"캠프 개혁" 과 "캠프 개혁" 의 차이에 관한 정책 규정
차액세를 신고하는 과세 서비스는 1 을 포함한 국가 관련 영업세 정책에 따라 차액세를 징수하는 과세 서비스여야 합니다. 운송: 운송 하도급 및 운송 사업. 2. 일부 현대서비스업: 시범물류가 부담하는 창고 업무와 조사설계단위가 부담하는 조사설계서비스. 3. 대리: 지적재산권대리, 광고대리, 화물대리, 선무대리서비스, 무선운송서비스, 전세업무, 통관대리서비스. 4. 유형동산금융리스는 중국 인민은행, 상무부가 승인한 단위 (상무부가 설립되기 전 원대외무역경제협력부, 원국가경제무역위 포함) 가 주관하는 금융리스 업무를 말한다.
공제 항목은 엄격하게 정책에 따라 집행해야지 제멋대로 확대해서는 안 된다는 점에 유의해야 한다. 예를 들어, 시범 물류가 창고 업무를 인수하여 가격 공제를 허용하는 항목은 다른 창고 파트너에게 지불하는 창고 저장 비용입니다. 조사 설계 단위가 부담하는 조사 설계 업무는 공사 가격 공제, 즉 다른 조사 설계 단위나 개인에게 지급되는 조사 설계 비용을 허용하는 것이다. (윌리엄 셰익스피어, 조사, 설계, 설계, 설계, 설계, 설계, 설계) 유형동산 융자리스는 대금을 공제할 수 있는 항목이 임대인이 부담하는 임대화물의 실제 비용을 허용한다. 상품 대금, 관세, 부가가치세, 소비세, 운송비, 설치비, 보험 (보증보증) 비용 및 임대인이 부담하는 대출 이자 (외환대출 이자 및 인민폐 대출 이자 포함) 를 포함한다. 특히 운송업의 급차세 공제 항목은 매입세 공제와 다르며, 운송비 결산 문서에 명시된 하역비, 보험료 등 잡비도 등급차세를 징수할 때 공제할 수 있다는 점도 유의해야 한다.
"캠프 개혁" 차등 과세에 대한 바우처 요구 사항
과세 서비스 공제 항목 목록을 작성하고 가격을 공제할 수 있는 항목은 법률, 행정규정 및 중화인민공화국 국가세총국의 관련 규정에 부합하는 증명서를 받아야 한다. 구체적으로 1 을 포함합니다. 국내 단위나 개인에게 돈을 지불하고 해당 단위나 개인의 행위는 영업세나 부가가치세 징수 범위에 속하며 해당 단위나 개인이 발행한 송장을 법적으로 유효한 증빙으로 삼는다. 차액 과세는 매입세 공제와는 달리, 취득한 송장의 종류에 대한 구체적인 요구는 없다. 다만 송장이 법률법규와 중화인민공화국의 국세총국 규정을 준수하면 된다. 2. 행정사업성 유료나 * * * 자금을 납부하는 것은 반드시 발행된 재정어음을 기준으로 해야 한다. 3. 해외 단위나 개인에게 지급하는 것은 단위나 개인의 외환지급 증명서와 영수증 서류에 의거해야 한다. 4. 중화인민공화국 국세총국이 규정한 기타 합법적이고 유효한 서류.
시범시 이전에 업무에서 얻은 증명서는 납세자가 현지 세무서에 영업세와 부가가치세의 차액을 신고해야 한다는 점에 유의해야 한다. 납세자는 차액에 대해 과세할 수 있는 공제가격을 지불하고 도로와 내하화물 운송업 통일송장을 취득하여 매입공제증빙증으로 사용할 수 있으며, 인증을 받은 후 세금 공제증빙증빙증빙으로 사용할 수 있다. 급차세권으로 사용하는 경우 인증이 필요하지 않습니다. 과세 서비스 공제 항목 목록을 작성하고 필요에 따라 일정 3 을 작성하시면 됩니다. 단, 이미 세금을 납부한 비시간 납세자가 발행한 부가가치세 전용 송장의 경우 매입세 공제를 인증하고 신고해야 하며 공제 차액을 신고해서는 안 됩니다. 납세자가 취득한 내하화물 운송 통일송장은 인증을 받았으며, 매입세 공제증빙서가 아니라 급차세 증빙인 경우 신고 시 매입세 상세내역에서 이러한 송장을 제거한 후 급차세 신고를 해야 합니다. 매입세와 신고 급차세는 모두 공제할 수 없습니다.
"대영 개혁" 차액세 기재 항목.
첫 번째는 등록 기록입니다. 차액세를 납부하는 납세자는 납세신고를 처리하기 전에 규정에 따라 주관 세무서에 서류등록을 해야 한다. 규정에 따라 신고하지 않은 일반 납세자 납세신고서 일정 1 제 12 열은 작성할 수 없습니다. 두 번째는 양식을 작성하는 것입니다. 차액세를 신고한 납세자는' 과세 서비스 공제 품목 목록' 과' 신고서 첨부 3 (과세 서비스 공제 품목 상세내역)' 을 작성해야 한다. 영개증 개정된 부가가치세신고서 5 부, 마스터 1 부, 일정 3 부 (현재 판매 상세내역, 현재 매입세 상세내역 및 과세 서비스 공제 항목) 및 고정 자산 매입세 공제 양식 1 부. 일정 1, 일정 2 는 1 차 일정, 일정 3 은 2 차 일정입니다. 일정 1 의 정보는 일정 3 의 정보에 따라 작성해야 합니다. 신고서의 작성 순서는 먼저 2 급 부표를 작성한 다음 1 급 부표를 작성한 다음 마지막으로 주표를 작성하는 것이다. 구체적인 순서는 일정 3, 일정 1, 고정 자산 공제 일정, 일정 2 및 마스터 테이블입니다.
구체적인 요구 사항: 1. 과세 서비스 공제 품목 BOM 의 증빙 유형이 송장인 경우 송장 납세자 식별 번호를 입력해야 합니다. 2. 이 표의 "합계" 열의 "세액" 은 "부가가치세 세금 신고서 (3)" 에 첨부된 각 열의 데이터 합계에서 이 항목의 현재 금액을 뺀 것과 일치해야 합니다. 3. 일정 3 (과세 서비스 공제 품목 상세내역) 채우기 요건: 서로 다른 세율 과세 상품 판매에 대한 매입세액은 별도로 계산할 필요가 없으며, 매입세액만 취득하면 서로 다른 세율에 대한 매출세액을 공제할 수 있습니다. 그러나 매출은 차액세에서 공제되므로 서로 다른 세율의 공제 가능 항목을 별도로 계산해야 하며, 일정 3 을 작성할 때 과세 서비스 가격 합계와 기초 잔액, 현재 발생 금액, 현재 기간 공제 금액, 현재 실제 공제 금액 및 과세 서비스 공제 항목의 기말 잔액을 서로 다른 세율로 보고해야 합니다. 일정 3 에 필요한 금액은 모두 세금이 포함되어 있습니다.
안녕하세요! 소규모 납세자의 노무 파견 회사! 노무파견 서비스를 제공하면 부가가치세 전용 영수증을 발급할 수 있습니까? 차액세를 납부하기로 선택한 납세자는 용역단위에 노무파견 직원의 임금복지 지급, 사회보험 및 주택적립금 등의 비용을 청구한다. 부가가치세 전용 송장은 발행할 수 없지만 일반 송장은 발행할 수 있습니다.