(1) 출납원 작업. 이름에서 알 수 있듯이 나가는 것은 지출이고 들어가는 것은 수입이다. 출납원의 일은 화폐자금, 어음, 유가증권의 출입을 관리하는 것이다. 특히 출납원은 관련 규정과 제도에 따라 현금영수증, 은행결제 및 관련 회계를 처리하고 재고현금, 유가증권, 재무도장 및 관련 어음을 보관하는 총칭이다. 넓은 의미에서 어음, 화폐자금, 유가증권의 수금, 보관, 부기 등은 모두 출납 업무에 속한다. 여기에는 어음, 화폐자금, 유가증권의 수령, 어음, 화폐자금, 유가증권의 수령, 화폐자금과 유가증권의 회계가 포함됩니다. 좁은 출납업무는 각 부서의 회계부서가 출납직이나 인원을 설치하는 각종 업무만을 가리킨다.
(2) 출납원. 넓은 의미에서 회계 부서의 출납원과 업무 부서의 각종 출납원 (출납원) 을 모두 포함한다. 출납원 (출납원) 과 회계 부문 전임 출납원은 업무 내용, 방법, 요구 사항, 자신의 자질 등에서 많은 유사점을 가지고 있다. 그들의 주요 업무는 화폐자금과 각종 어음의 수입을 처리하여 처리한 화폐자금과 어음의 안전과 완전성을 보장하는 것이다. 또한 많은 원본 문서를 작성하고 검토해야 합니다. 그들은 또한 돈과 직접 거래한다. 지나치게 강한 출납업무 지식뿐만 아니라 좋은 금융법 지식과 직업윤리도 있어야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 돈명언) 차이점은 일반적으로 경제 활동 일선에서 일하며, 각종 어음과 화폐자금의 수입, 특히 화폐자금의 수입은 대개 전업 출납원으로 이체된다는 점이다. 또한, 그들의 워크 플로우는 수입, 보관, 확인 및 제출이며, 일반적으로 회계 목적으로 특별 계정이 없습니다. 그래서 출납원 (출납원) 은 출납원 (회계) 기관의 파출원이라고 할 수 있다. 그들은 각 부서의 출납팀의 일원이며, 그들의 일은 전체 출납원의 일부이다. 출납업무 관리와 출납원의 교육훈련은 넓은 각도에서 종합적으로 고려해야 한다. 좁은 출납원은 회계 부서의 출납만을 가리킨다.
출납원 업무의 특징은 무엇입니까?
어떤 일이라도 자신의 특징과 업무 법칙을 가지고 있다. 출납원은 회계 업무의 일부이며, 일반 회계 업무의 본질적인 속성을 가지고 있지만, 또 하나의 특수한 직책이며, 특수한 기술이기 때문에 그 특수한 업무 특징을 가지고 있다. 주요 특징은 다음과 같습니다.
(1) 사회성. 출납원 업무는 한 단위의 화폐자금의 납부와 보관을 담당하고 있는데, 이러한 업무의 완성은 사회 경제 활동 환경 전체에서 이루어지며 사회 전체의 경제 운영과 관련이 있다. 이 단위에 경제 활동이 있는 한 출납원에게 그와 경제 관계가 발생하도록 요구할 수밖에 없다. 예를 들어, 출납원은 국가 관련 회계 정책 법규를 이해하고 이에 대한 학습 훈련에 참여해야 하며 출납원은 은행을 자주 뛰어야 한다. 따라서 출납원 업무는 광범위한 사회성을 가지고 있다.
(2) 전문성. 출납원은 회계 업무의 중요한 직위로서 특수한 조작 기교와 업무 법칙을 가지고 있다. 증빙서류 작성 방법, 일기 기록 방법, 모두 학문이 있어서 금고의 사용과 관리에도 신경을 쓴다. 따라서 출납 업무를 잘 하려면 어느 정도의 직업교육이 필요하고, 다른 한편으로는 실천에서 경험을 쌓고, 그 업무 요령을 익히고, 현대사무도구를 능숙하게 사용하고, 합격한 출납원이 되어야 한다.
(3) 정책. 출납 업무는 정책성이 매우 강한 작업이며, 그 업무의 모든 부분은 반드시 국가 규정에 따라 진행해야 한다. 예를 들어, 현금 수령 및 지불은 국가 현금 관리 규정에 따라 수행되어야하며, 은행 결제 업무는 국가 은행 결제 방법에 따라 수행되어야합니다. 회계법',' 회계기초업무규범' 등 법률법규는 출납업무를 회계업무에 포함시켜 출납업무에 대한 구체적인 규정과 요구를 제시했다. 출납원이 만약 이러한 정책법규를 파악하지 못한다면 출납 업무를 잘 할 수 없다. 이러한 정책과 규정에 따라 행동하지 않는 것은 재무 규율을 위반한 것이다.
(4) 시효성. 출납원의 근무 시간성은 매우 강하여, 언제 직원 임금을 지급하고, 언제 은행 명세서를 조사할 때, 모두 엄격한 시간 요구 사항이 있어, 하루도 지체할 수 없다. 따라서 출납원 마음속에는 일정표가 있어야 하며, 제때에 각 업무를 잘 처리하여 출납원의 업무 품질을 보장해야 한다.
출납원의 직능
(1) 영수증 및 지불 기능. 계산원의 가장 기본적인 기능은 지불 기능이다. 기업의 경영 활동은 상품 가격의 수령, 왕래금 수령, 각종 유가증권과 금융거래의 처리와 불가분의 관계에 있다. 이러한 업무 왕래의 현금, 어음, 금융증권의 납부와 처리, 은행 예금의 납부는 모두 출납원의 손을 거쳐야 한다.
(2) 기능을 구현하다. 출납원은 고유한 현금과 예금 저널을 통해 자신의 화폐 자금과 유가 증권에 대한 상세한 기록과 회계를 통해 경제 관리 및 투자 결정에 대한 완전하고 체계적인 경제 정보를 제공하는 통일된 통화 측정 단위를 활용해야 합니다. 따라서 반성 기능은 출납원 업무의 주요 기능 중 하나이다.
(3) 감독 기능. 출납원은 기업의 각 경제업무의 합법성, 합리성, 유효성, 특히 화폐자금의 납부를 감독해야 한다.
(4) 관리 기능. 출납원의 또 다른 중요한 기능은 관리 기능이다. 출납원의 임무는 화폐자금과 유가증권을 보관하고, 은행예금과 각종 어음을 관리하고, 기업의 자금 사용 효율을 분석하고, 기업의 투자 결정에 재무 정보를 제공하고, 기업의 방안 평가와 투자 이익 예측 분석에 직접 참여하는 것이다.
출납원의 직책은 무엇입니까?
출납은 회계 업무의 중요한 구성 요소로서 현금 수령, 은행 결산 등의 활동과 직공, 단위, 심지어 국가의 경제적 이익과 직결된다. 일에 문제가 생기면 돌이킬 수 없는 손실을 초래할 수 있다. 따라서 출납원의 의무와 권한을 분명히 하는 것은 출납을 잘 하는 데 필요한 최소한의 조건이다. "회계법", "회계기초업무규범" 등 회계법규에 따라 출납원은 다음과 같은 책임이 있다.
(1) 국가 현금관리 및 은행결제제도에 관한 규정에 따라 현금지불과 은행결제업무를 합니다. 점원은 현금 지출 범위를 엄격히 준수해야 하며, 비현금 결제 범위 내에서는 현금 납부가 허용되지 않습니다. 수중에 있는 현금 한도를 준수하고 규정에 따라 한도를 초과하는 현금을 제때에 은행에 송부하다. 현금 관리는 하루 결산을 하고, 매일 출근하기 전에 장부 잔액과 재고 현금을 점검해야 한다. 문제를 발견하면 제때에 검사해야 한다. 은행 예금 계좌도 제때에 은행 명세서와 대조해야 한다. 만약 어떤 불일치가 있으면 즉시 은행에 조정을 통지해야 한다.
(2) 회계제도의 규정에 따라 현금과 은행 예금납부를 처리할 때는 반드시 관련 원증증을 엄격히 심사한 후 이에 따라 수증증을 편성한 후, 편성된 수령 증빙서에 따라 현금서와 예금 일지를 일일이 등록하고 균형을 맞춰야 한다.
(3) 국가외환관리국과 인수환제도 및 관련 문서의 규정에 따라 외환출납업무를 처리한다. 외환출납은 정책성이 강한 직업이다. 개혁개방이 깊어지면서 국제경제교류가 잦아지면서 외환출납 업무가 점점 중요해지고 있다. 출납원은 국가 외환관리제도에 익숙해야 하며, 제때에 결산, 환매, 송금을 처리해야 한다. 국가 외환 손실을 피하다.
(4) 은행 예금 잔액을 파악하고, 빈 수표를 발행하지 않고, 대여하지 않고, 은행 계좌를 빌려주고, 다른 기관을 위해 결제를 한다. 이것은 출납원이 반드시 준수해야 하는 규율이자 경제범죄를 예방하고 경제질서를 유지하는 중요한 방면이다. 출납원은 수표와 은행 계좌를 엄격히 사용하고 관리하여 출납직에서 결산 허점을 막아야 한다.
(5) 재고현금과 각종 유가증권 (예: 국채, 채권, 주식 등) 을 잘 보관한다. ) 안전하고 완전합니다. 본 기관의 상황에 적합한 현금과 유가증권 보관책임제를 세워야 한다. 만약 부족이 있다면 계산원은 배상할 책임이 있다.
(6) 관련 인감, 빈 영수증 및 빈 수표를 보관하십시오. 도장과 공백어음의 안전한 보관은 매우 중요하다. 실제 업무에서는 도장과 공백어음 분실이 기관에 경제적 손실을 가져오는 경우가 많다. 이에 대해 출납원은 반드시 매우 중시하고 엄격한 관리 조치를 세워야 한다. 평소 직장재무공장과 출납도장은 누군가가 관리해야 하고, 출납원에게 건네준 출납도장은 규정된 용도에 따라 엄격하게 사용해야 하며, 각종 어음은 압수하여 상쇄해야 한다.
출납원에는 어떤 권한이 있습니까?
"회계법", "회계기초업무규범" 등 회계법규에 따라 출납원은 다음과 같은 권리를 누리고 있다.
(1) 재경 규율을 유지하고, 회계제도를 집행하고, 불법 수지와 사기 행위를 거부한다. 회계법은 우리나라 회계업무의 근본법이며, 회계원이 반드시 준수해야 하는 중요한 법이다. 회계법 제 3 장 제 16, 17, 18, 19 조는 회계사들이 어떻게 재경 규율을 지키는지에 대한 구체적인 규정을 제시했다. 이 규정들은 출납원이 회계감독을 행사하고 재경 규율을 지키기 위한 법적 보장을 제공한다. 출납원은 이러한 법규를 진지하게 배우고 이해하고 집행하며 출납작업의' 검문소' 와' 전초' 역할을 충분히 발휘하여 재경 규율을 보호하고 부정을 거부하는 데 기여해야 한다.
(2) 계획된 고정 통화 자금 관리에 참여할 권리. 현금관리제도와 은행결제제도는 출납원이 업무에서 반드시 준수해야 하는 법률법규이다. 이 규정들은 실제로 출납원에게 화폐자금을 관리할 수 있는 권한을 부여한다. 예를 들어, 현금 관리를 강화하기 위해 각 부서의 재고 현금은 일정 범위 내에서 제한되어야 하며, 나머지 부분은 규정에 따라 은행에 전달되어야 하며, 은행 부문이 사회자금을 이용하여 대출을 계획하기 위한 재정적 근거를 제공해야 한다. 그래서 출납원의 일은 단순한 화폐자금의 지불도 아니고 사소한 지폐도 아니다. 그 일의 의미는 일의 여러 측면과 연계되어야 실현될 수 있다.
(3) 화폐자금을 잘 쓸 수 있는 권력을 관리한다. 출납업무는 매일 화폐자금과 거래하며, 단위의 모든 화폐자금은 출납업무와 밀접한 관련이 있다. 출납원은 화폐자금의 경위와 회전율에 대해 잘 알고 있다. 따라서 자금의 합리적인 안배에 대한 의견과 건의를 하고, 화폐자금의 사용과 회전을 적시에 제공하는 것도 출납원이 회피할 수 없는 책임이다. 출납원은 수동적인 일의 관념을 버리고, 적극적인 참여 의식을 세우고, 출납업무를 전체 회계업무와 경제관리 업무의 범위 내에 두어야 한다. 이것은 출납원 자신의 직업 명예감을 높일 뿐만 아니라 출납원 업무를 위한 새로운 시야를 개척할 수 있다.
출납원 업무의 기본 요구 사항은 무엇입니까?
출납 업무를 잘 하는 것은 쉬운 일이 아니다. 그것은 출납원이 전면적으로 정통한 정책 수준, 숙련된 업무 기술, 엄밀하고 세심한 업무 태도를 갖추어야 한다고 요구한다.
(1) 정책 수준. 만약 네가 규칙을 지키지 않는다면, 너는 방원 될 수 없다. 출납원 업무와 관련된' 규칙' 은 회계법과 각종 회계제도, 현금관리제도와 은행결제제도, 회계기초업무규범, 원가관리규정과 비용환급액, 세금관리제도와 송장관리방법, 그리고 우리 자신의 재무관리규정 등이다. 만약 이런 법률법규를 숙지하고 파악하지 못한다면, 절대 출납 업무를 잘 할 수 없다. 따라서 출납원 업무를 잘 하는 데 가장 중요한 것은 금융법규를 배우고, 이해하고, 익히고, 자신의 정책 수준을 높이는 것이다. 출납원은 정책 법규 제도를 열심히 파악하고, 자신이 무엇을 해야 하는지, 무엇을 해서는 안 되는지, 무엇을 저항해야 하는지, 비로소 수월할 수 있고, 실수하지 않을 것이다.
(2) 업무 기술. "무대 1 분, 무대 아래 10 년. 클릭합니다 이것은 출납원 업무에 매우 적합하다. 출납원 업무는 강한 조작 기술이 필요하다. 주판으로, 컴퓨터로, 계산서를 채우고, 지폐를 세는 등. 두터운 기본기가 필요하다. 전임 출납원으로서, 일반 회계 업무를 처리하는 회계 전문 기초 지식뿐만 아니라 출납전문 지식 수준과 출납사무를 처리하는 강력한 디지털 조작 능력도 갖추어야 한다. 계산원의 디지털화 작업은 종종 결제 과정에서 진행된다. 계산 결과에 따라 즉석에서 어음을 인출하거나 현금을 수령해야 하는데, 빠르지 않으면 안 된다. 이것은 사후 결산과는 매우 다르다. 장부를 잘못 계산하면 규정된 방법에 따라 바꿀 수 있지만, 돈을 잘못 계산하면 분명하지 않을 수도 있고, 반드시' 바꿀' 수도 있다. 따라서 계산원은 반드시 강력한 디지털 조작 능력을 갖추어야 한다. 컴퓨터, 주판, 계산기 또는 기타 산수 단위를 사용하든 간에 빠르고 매우 높은 정확도를 가져야 합니다. 빠르고 정확한 관계에서 계산원으로서, 준을 1 위에 올려놓고, 준중에서 빨리 구해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 계산원, 계산원, 계산원, 계산원, 계산원, 계산원) 출납원 업무 기술 수준을 높이는 열쇠는 주판, 컴퓨터 사용, 계산서 모두 빼놓을 수 없다. 수공을 높이려면 근면, 숙련은 교묘하고, 총명함은 근면에서 비롯된다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 지혜명언) 근면을 더하면 너는 반드시 출납기술 운영의 이상적인 상태에 도달할 수 있을 것이다. 또한, 우리는 한자와 아라비아 숫자를 연습하고, 우리의 작문 개괄능력을 향상시키고, 사람들이 그들의 말을 볼 수 있도록 해야 한다. 왜냐하면 그들이 그들의 사람을 볼 수 있기 때문이다. 한 장의 글씨가 깔끔하고, 완전하고, 요약적으로 정련된 어음은 출납원의 업무 능력을 보여 줄 수 있다. (3) 작업 스타일. 출납 업무를 잘하려면 먼저 출납 업무를 사랑해야 하고, 치밀하고 세심한 업무 태도와 직업 습관을 가져야 한다. 풍격의 배양은 업적 사업에 매우 중요하다. 계산원은 매일 돈과 교제를 하는데, 자칫하면 예상치 못한 손실을 초래할 수 있다. 출납원은 출납원 직업과 일치하는 업무 태도를 길러야 하며, 집중력, 질서, 엄밀함, 침착함 등으로 요약할 수 있다. 집중이란 일을 할 때, 반드시 전심전력으로 투자해야 하며, 외부의 방해를 받지 않아야 한다는 것을 의미한다. 질서는 계산기구가 가지런히 진열되어 있고, 돈과 어음은 질서 정연하게 보관되어 있고, 사무실 환경은 깨끗하고 어지럽지 않다. 엄밀함은 세심하고, 수지계산이 정확하며, 수속이 완벽하며, 업무 착오가 발생하지 않는다. 냉정함은 복잡한 환경에서 임기응변으로 위험을 무릅쓰는 것이다.
(4) 안전 의식. 현금, 유가증권, 어음, 각종 인감에는 내부 보관분업이 있어야 하고, 각 직무는 서로 견제해야 한다. 사무실 건물 건설, 문, 서랍, 캐비닛 잠금 구성, 보안 암호 관리에 이르기까지 외부 보안 조치가 있어야 합니다. 출납원은 보위부서의 업무에 긴밀하게 협조해야 할 뿐만 아니라, 자신의 안전의식을 강화하고, 안전지식을 배우고, 자신이 분담한 공공재와 물자의 안전을 보호하는 것을 최우선 과제로 삼아야 한다.
(5) 도덕적 수양. 계산원은 반드시 좋은 직업도덕을 갖추어야 하고, 본업을 사랑하고, 성실하고 엄밀해야 한다. 과학적 재무 관리를 위해서는 자금 사용의 효율성을 최대한 발휘해야합니다. 규율과 법을 준수하고, 엄격하게 감독하며, 솔선수범하다. 몸을 깨끗이 하고, 재물을 탐내지 않고, 공가의 싸구려를 차지하지 말아야 한다. 사실로부터 진리를 찾고, 진실하고 객관적으로 경제활동의 본색을 반영해야 한다. 기밀에 주의하다. 기관의 중심에서 열심히 일하고, 단위와 전체 직원의 전반적인 이익을 위해 봉사하고, 인민을 위해 봉사하는 사상을 확고히 세워야 한다. 출납원 업무의 기본 원칙은 주로 내부 견제 원칙이나 돈 분담 원칙을 가리킨다. 회계법 제 21 조 제 2 항, 제 3 항은 "회계기관 내부는 감사제도를 세워야 한다" 고 규정하고 있다. 출납원은 회계 파일을 검토, 보관 및 등록수익, 비용, 채권 채무를 책임져서는 안 된다. " 돈 관리 원칙은 돈 재물과 관련된 수령 결제 등록 등의 업무를 모두 두 명 이상의 사람이 함께 처리해야 상호 제약의 역할을 할 수 있다는 것을 의미한다. (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 돈명언) (윌리엄 셰익스피어, 윈스턴, 돈명언) 현금 및 은행 예금의 지불은 회계 책임자나 그 권한을 부여받은 대리인의 승인, 출납금 지불, 회계원 부기 등에 의해 이루어져야 한다. 임금을 지급할 때, 임금 회계는 임금표를 편성하고, 출납원은 은행에서 현금을 인출하여 임금을 지급하고, 회계원은 장부를 기재한다. 금전 분리 관리를 실시하는 것은 주로 회계사의 상호 제한, 상호 감독, 상호 검사를 강화하고, 회계의 질을 향상시키고, 업무 실수와 부정행위를 방지하기 위해서이다. "회계법" 은 특히 출납원이 회계 서류와 등록수익, 비용, 채권채무 장부를 검토, 보관해서는 안 된다고 규정하고 있다. 출납원은 각 부서에서 화폐자금 납부를 전담하는 회계사이기 때문이다. 복식 부기 원리에 따르면 화폐자금의 모든 지불은 반드시 수입, 비용, 채권 채무 등 장부의 변동으로 이어지거나, 화폐자금의 모든 지불은 관련 장부에 등록해야 한다. 마찬가지로 감사 및 내부 파일 보관도 출납원이 관리하는 경우 파일 변경 및 기록 변경 방식을 통해 사기 행위를 방지하기가 어렵습니다. 물론 출납원도 전혀 장부를 기록하지 않는 것은 아니다. 기록된 장부가 소득, 비용, 채권 채무의 장부가 아니라면 일부 장부 업무를 맡을 수 있다. 결론적으로, 돈 관리 원칙은 출납 업무에서 중요한 원칙이며, 각 부서는 이 제도를 건전하게 세우고, 부정행위를 방지하고, 국가와 단위 재산의 안전을 유지해야 한다. 출납원은 어떤 직업윤리를 준수해야 합니까? 출납원은 특별한 직업이다. 하루 종일 대량의 돈과 수천 개의 지폐를 접한다. 부잣집 손에 있다고 할 수 있다. 좋은 직업도덕이 없으면' 금전관' 을 순조롭게 통과하기 어렵다. 다른 회계사에 비해 출납원은 직업윤리를 엄격히 준수해야 한다.
수석 회계사가 준수해야 할 직업 윤리는 다음과 같습니다.
(1) 직장을 사랑하고 직업에 충실하다. 회계사들은 본업을 사랑하고, 업무를 열심히 공부하고, 자신의 지식과 기술을 본업의 요구에 적응시켜야 한다.
(2) 법령에 익숙하다. 회계사는 재정법, 법규, 규정, 국가 통일 회계제도에 익숙해야 하며, 회계업무와 함께 광범위하게 홍보해야 한다.
(3) 법에 따라 일을 처리하다. 회계사는 회계 법률, 규정 및 국가 통일 회계 제도에 규정된 절차 및 요구 사항에 따라 회계 작업을 수행하여 제공된 회계 정보가 합법적이고 진실하며 정확하며 시기 적절하며 완전함을 보장해야 합니다.
(4) 객관적이고 공정하다. 회계사가 회계사무를 처리하는 것은 실사구시, 객관적이고 공정해야 한다.
(5) 서비스를 잘 한다. 회계사는 단위 내부 관리를 개선하고 경제적 효과를 높이기 위해 최선을 다해야 한다.
(6) 비밀을 지키다. 회계사는 본 단위의 영업 비밀을 지켜야 하며, 허가 없이 본 단위의 회계 정보를 외부에 제공하거나 공개해서는 안 됩니다. 단, 법률 규정과 단위 지도자의 동의를 받은 경우는 예외입니다.
또한 계산원은 다음 두 가지 사항에 특별한주의를 기울여야합니다.
첫째, 청렴결백해야 한다. 성실은 출납 사업의 기초이자 출납 직업도덕의 주요 방면이다. 출납원은 한 회사의 현금과 은행 예금을 장악하고 있기 때문에, 그들은 편리한 조건과 더 많은 기회를 가지고 공금을 소유하거나 다른 용도로 옮길 수 있다. 동시에, 외부 경제 위법자들도 종종 계산원에게 수작을 부리며 작은 은혜와 작은 은혜를 주어 물속으로 끌어들인다. 금전적 욕망과 물질적 욕망의 시련에 직면하여 대다수의 계산원이 확고한 의지와 고상한 성실성으로 사람들의 찬사를 받았다고 말해야 한다. 물론, 직무를 이용하여 횡령, 자기 도적 감시, 공금 횡령, 결국 집단 피해를 입히는 카운터직원도 몇 명 있다. (윌리엄 셰익스피어, 오셀로, 명예명언)
두 번째는 원칙을 고수하는 것이다. 출납원은 각종 이익 관계를 처리하는 중책을 짊어지고 있다. 원칙을 견지해야만 국가, 집단, 개인의 이익을 정확하게 처리할 수 있다. 직장에서, 때로는 국익을 지키기 위해 지방과 개인의 이익을 희생해야 하고, 때로는 법률과 법규의 존엄성을 지키기 위해 동지와 지도자를 불쾌하게 해야 한다. 이것들은 모두 계산원이 견지해야 하고, 반드시 잘해야 하는 일이다. 오랫동안 많은 점원들이 직장에서 원칙을 고수하고, 사심 없이 재경 규율을 지켰으며, 많은 점원들이 국가와 국민의 표창과 상을 받았다. 이것은 출납원의 영광이다. 물론, 원칙을 고수하여 보복을 당한 장원원들도 있지만 원칙을 고수하면 결국 사회의 이해와 지지를 받게 되고 보복은 조만간 처벌을 받게 된다. 국가와 집단의 이익을 보호하고 사회주의 공공자산을 보호하기 위해 총출납은 국가가 부여한 회계감독의 책임을 진정으로 짊어지고 출납업무에서 원칙을 고수하고 부정을 자각하며 정상적인 회계업무 질서를 지키기 위해 공헌해야 한다.
출납원과 다른 회계는 어떤 관계입니까?
회계는 그 주관의 장부에 따라 총계정 원장 회계, 상세 원장 회계, 출납원으로 나눌 수 있다. 세 가지 모두 차이와 연관이 있는데, 이것은 분업 협력의 관계이다. 첫째, 각자 분업이 있다. 총계정 원장 회계는 기업 경제 업무의 전체 회계를 담당하고 기업 경제 관리 및 경영 결정에 대한 종합적인 회계 데이터를 제공합니다. 상세 회계 주관 기업의 상세 장부를 통해 기업의 경제 관리 및 경영 결정에 대한 상세한 분류 회계 데이터를 제공합니다. 출납원은 기업어음, 화폐자금, 유가증권의 수령, 보관, 회계를 책임지고 기업 경제관리 및 경영 결정에 다양한 재무정보를 제공한다. 일반적으로 돈과 장부는 모두 관리해야 하고, 출납원은 감사와 회계 기록 보관을 관리하지 말고, 수입, 비용, 채권 채무의 등록도 관리하지 말아야 한다. 총계정 원장 회계와 상세 원장 회계는 돈 관리를 할 수 없다. 둘째, 상호 의존성, 상호 제약. 출납원, 상세 회계, 총계정 원장 회계 사이에는 강한 의존성이 있다. 그들의 부기 기초는 똑같다. 모두 회계 원시 증빙과 회계 부기 증빙이다. 이러한 부기 증빙서는 반드시 일정한 순서에 따라 출납원, 상세 회계, 총계정 회계 간에 전달해야 한다. 그들은 서로의 회계 데이터를 사용합니다. * * * 이 두 가지 회계 임무는 필수 불가결합니다. 동시에 서로 견제와 통제를 한다. 출납원 현금, 예금 분개 및 총계정 원장 회계의 현금과 은행 예금, 총계정 원장 및 세부 원장, 상세 원장의 증권 계좌 및 출납원 계좌의 해당 증권 계좌 금액은 동일합니다. 이렇게 하면 출납원, 명세회계, 총계정 회계는 상호 견제와 상호 통제의 관계를 형성하며, 반드시 서로 대조하고 서로 일치시켜야 한다.
셋째, 출납과 명세회계의 차이는 상대적일 뿐, 출납계산도 특수한 명세계산이다. 그것은 현금과 은행 예금에 따라 일지를 설정하고, 은행 예금은 서로 다른 계좌 설정에 따라 하나씩 상세하게 계산해야 한다. "현금 장부" 는 매일 잔액을 만들고 재고와 점검해야 한다. "예금 전표" 도 월 내 여러 차례의 잔액을 잘 하고 계좌 개설 은행과 점검해야 한다. 월말에는 반드시 규정에 따라 결산해야 한다. 이번 달에는 회계 결과를 보고하고 현금 및 은행 예금의 총계정원장과 확인하기 위해 보고서를 여러 번 발행할 예정입니다.
넷째, 출납 업무는 장부를 관리하고 사실을 관리하는 일이다. 출납원의 업무는 주로 현금, 은행 예금 및 각종 유가 증권의 잔액 회계, 현금 및 유가 증권의 보관 및 은행 예금 계좌 관리에 관한 것이다. 현금 및 유가 증권은 출납원 금고에 보관됩니다. 은행 예금에 대하여 출납원은 수지 결산 수속을 밟아야 한다. 출납원 장부를 처리하고, 현금, 유가증권 등 실물을 관리하고, 은행 예금을 납부해야 한다. 이 점에서, 그것은 다른 회계 업무와 현저히 다르다. 출납원 외에 다른 회계사는 돈을 상관하지 않는다. 출납업무의 이런 분업은 금융학에서' 돈원장 분리' 원칙을 위반하지 않는다. 출납계좌는 특수한 명세장부이기 때문에 총계정원장 회계도' 현금',' 은행 예금',' 장기 투자',' 단기 투자' 등 상응하는 원장을 설치해 출납원 보관과 채산을 통제하는 현금, 그 중에서도 증권은 출납원 회계 외에 다른 형태의 상세 분류 회계도 있어야 한다.
다섯째, 출납 업무는 경제 활동에 직접 참여하는 과정이다. 상품의 매매는 반드시 두 가지 과정, 상품의 인도와 상품 대금의 결산을 거쳐야 한다. 그 중에서도 상품 대금 결제, 즉 상품 가격의 수입과 지불은 반드시 출납원의 일을 통해 완성해야 한다. 왕래금 수령, 각종 유가증권 운영 및 기타 금융업무 처리는 모두 출납원의 참여와 불가분의 관계에 있다. 이것은 또한 출납원 업무의 두드러진 특징이다. 다른 재무업무는 일반적으로 경제활동에 직접 참여하지 않는 과정으로, 단지 반영과 감독일 뿐이다.
일반 회사 출납원의 일
1. 은행 예금 및 현금 인출을 처리합니다.
수표, 환어음, 송장 및 영수증 관리를 담당합니다.
셋째, 은행 계좌와 현금 장부를 잘 만들어 재무장을 보관한다.
넷째, 여행 경비 상환을 책임진다.
1. 직원 출장에는 대출이 필요합니다. 차용증을 작성해야 합니다. 그런 다음 총지배인에게 서명을 제출하고 재무감사를 제출해야 합니다. 확인 후 계산원이 돈을 보낼 것이다.
2. 직원이 출장을 다녀온 후, 반드시 사실대로 지불 증빙서를 작성하고, 증빙서 뒷면에 영수증이나 영수증을 찍어서, 먼저 증인이 서명하고, 총지배인이 서명하고, 회계심사 후 출납원이 상환해야 한다.
5. 직원 급여 지급.
현금수지
1. 현금납부는 면전에서 금액을 점검하고 액면가의 진실성에 주의해야 합니다. 위폐가 몰수된 것은 책임자가 책임진다.
2. 현금이 지급되면 원본 증빙서에' 현금 지급장' 을 찍어야 한다. 소유자는 더 많거나 적은 금액에 대해 책임을 져야 한다.
3. 매일 받은 현금을 은행에 보내고' 앉아서 죽기를 기다리지 마라'.
4, 일일 현금 인벤토리 작업을 잘 수행하여 계정 일치를 달성합니다. 현금 손익을 막기 위해 현금 명세서를 작성하다. 퇴근 후 현금과 등가물을 사장에게 반납하다. 5. 일반적으로 대액현금 지불 업무를 처리하지 않고 이체나 송금 수속을 사용하여 지급한다. 특수한 상황은 승인이 필요하다.
6. 직원들이 외출하여 돈을 빌리는 것은 금액의 크기에 관계없이 반드시 사장이 서명하고 비준하고 차용해야 한다. 대출이 승인되지 않아 분쟁이 발생하여 책임자가 책임을 진다. 은행 계좌 처리
1. 은행 저널을 등록할 때 먼저 장부를 구분해서 국경을 넘지 않도록 해야 한다. 거래 절차를 공개하다.
2. 매일 각 계좌의 잔액을 만들어 사장과 재무회계가 회사의 자금 운영을 이해하고 자금을 배정할 수 있도록 한다. 매일 출근하기 전에 명세서를 작성하다. 3, 각종 백지 수표를 잘 보관하고, 함부로 놓아서는 안 된다.
4. 회사의 회계장은 일반적으로 출납원이 보관한다.
C. 상환 검토
1. 대리인이 지불 증명서에 서명했는지, 증인이 서명했는지 여부. 그렇지 않다면 보충해야 한다.
2. 지급 증빙서에 첨부된 최초 어음이 수정되었는지 여부. 있는 경우 이유를 묻거나 상환하지 않습니다.
3. 정규송장이 영수증과 섞여있는지, 있다면 따로 게시해야 한다 (원칙적으로 재정감독 도장이 있는 재정어음 외에 나머지 영수증은 상환하지 않고 세전 공제도 하지 않고 장부를 보충해야 한다).
4. 지불 전표에 3 개 이상의 항목이 채워졌는지 여부. 초과하면 다시 채워야 합니다.
5. 크기 금액이 일치하는지 여부. 일치하지 않으면 수정하고 다시 채워야 합니다.
6. 환급 내용이 합리적인지 여부. 그렇지 않으면 상환을 거부할 것이다. 특별한 이유가 있으면 비준해야 한다.
7. 지불 증명서에 총지배인이 서명했는지 여부. 그렇지 않으면 상환하지 않습니다.